Отображение полученного в денежной форме роялти в декларации по НДС

Главное управление ГФС в Днепропетровской области информирует, что в соответствии с п.п.196.1.6 п.196.1 ст.196 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) не является объектом налогообложения операции, в том числе по выплате дивидендов, роялти в денежной форме или в виде ценных бумаг, осуществляемых эм...

Редакция

23.02.2018 540 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Представление отчетности по НДС

Нужно ли ООО подавать отчетность по НДС, если не осуществлялась хозяйственная деятельность, не возникало объекта налогообложения? Какими нормами предусмотрено? Какая ответственность за непредставление? Согласно п. 202.1 ст. 202 Налогового кодекса отчетным периодом для плательщиков НДС является один...

21.02.2018 248 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Отказано в получении бюджетного возмещения. Как отразить это в декларации?

В Главном управлении ГФС в Луганской области сообщили. Если по результатам проверок не подтверждено право на получение налогоплательщиком бюджетного возмещения, то контролирующим органом составляется налоговое уведомление-решение по форме "В3". Согласованная сумма увеличения/уменьшения отрицательно...

12.02.2018 607 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Нюансы исправления ошибки, допущенной в декларации по НДС с/х производителем

ГФС в письме от 15.01.2018 г. N 155/6/99-99-15-03-02-15/ИПК напомнила, что начиная с налоговой отчетности за первый отчетный (налоговый) период 2017 года, сельхозпроизводители подают в ГФС исключительно налоговую декларацию с отметкой "0110" по форме, утвержденной приказом Министерства финансов Укра...

29.01.2018 314 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

О возможности исправления в 2017 году ошибок, допущенных с/х товаропроизводителем

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 15.01.2018 р. N 155/6/99-99-15-03-02-15/ІПК Щодо можливості виправлення у 2017 році помилок, допущених сільськогосподарським товаровиробником у межах дії спеціального режиму оподаткування Державна фіскальна служба України...

29.01.2018 246 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Ошибка в приложении 3 или приложении 4 к декларации по НДС: бюджетное возмещение

Может ли контролирующий орган по результатам проверки уменьшить сумму бюджетного возмещения, если плательщиком была допущена ошибка при заполнении приложения 3 (Д3) и/или приложения 4 (Д4) к декларации по НДС? Налогоплательщик, имеющий право на получение бюджетного возмещен...

25.01.2018 1223 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

РК к НН, составленная без факта осуществления хозоперации не отражается в декларации

ГФС в письме от 29.12.2017 г.. № 3225/6/99-99-15-03-02-15/ИПК напомнила, что объемы поставок товаров/услуг и сумма НДС, указанные в налоговой накладной, составленной без факта осуществления хозяйственной операции, не подлежат отражению в налоговой декларации по НДС. Соответственно, расчет корректиро...

10.01.2018 768 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

НН составлена без факта осуществления хозоперации: отражение в декларации

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 29.12.2017 р. № 3225/6/99-99-15-03-02-15/ІПК Про оподаткування ПДВ Державна фіскальна служба України розглянула звернення щодо необхідності відображення у податковій декларації з ПДВ податкової накладної, яка згідно...

10.01.2018 483 0 0

Учет, налоги и отчетность

Проблемные ситуации с регистрацией РК: три практических решения

Акценты этой статьи:какие действия предпринять бухгалтеру, если в декабре 2017 года возникли проблемы с регистрацией расчетов корректировок (далее – РК);какие показатели нужно отражать в декларации по НДС в такой ситуации.Ситуация 120.11.17 г. предприятие отгрузило товар покупателю. В этот же день п...

09.01.2018 2308 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Декларацию по НДС можно подавать 4 раза в году

Согласно п. 202.1 ст. 202 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) отчетным (налоговым) периодом является один календарный месяц, а в случаях, особо определенных НКУ, календарный квартал. В частности, согласно п. 202.2 ст. 202 НКУ плательщики налога, которые платят единый налог, могут выбрать кварт...

28.12.2017 665 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Приложение 7 к декларации по НДС: отражаем РК, выписанные к разным периодам

Согласно п. 199.4 ст. 194 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) налогоплательщик по итогам календарного года осуществляет перерасчет доли использования товаров/услуг и необоротных активов в налогооблагаемых операциях исходя из фактических объемов проведенных в течение года облагаемых и необлагаем...

20.12.2017 689 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Ошибки в приложении 5 к налоговой декларации по НДС: как исправить?

ГФС в письме от 14.12.2017 г. N 2994/6/99-95-42-03-15/ИПК напомнила, что в случае исправления ошибок в строках представленной ранее налоговой декларации по НДС, в которых должны прилагаться приложения, к уточняющего расчета налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленн...

18.12.2017 2171 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Исправление ошибки в приложении 5 к налоговой декларации по НДС

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 14.12.2017 р. N 2994/6/99-95-42-03-15/ІПК Про виправлення помилки Державна фіскальна служба України розглянула лист про надання індивідуальної податкової консультації щодо виправлення помилки у додатку 5 до податкової дек...

18.12.2017 404 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Приложение 9 декларации по НДС: порядок заполнения и исправления ошибок

Акценты этой статьи:кто и в каких случаях подает приложение 9;как заполнить настоящее приложение;как исправить ошибки в приложении 9.Кто подает приложение 9Приложение 9 подают исключительно сельхозтоваропроизводители, которые включены/претендуют на включение в Реестр получателей бюджетной дотации (д...

15.12.2017 685 0 1

Учет, налоги и отчетность

Приложение 7 декларации по НДС для «кассовиков»

Акценты этой статьи: кто и когда подает приложение 7 с заполненной таблицей 4; правила заполнения и пример; как исправить ошибки в таблице 4 приложения 7. Кто заполняет таблицу 4 приложения 7 Таблица 4 приложения 7 заполняется, если плательщик получает товары/услуги, при поставке которых прим...

14.12.2017 1159 0 1

Учет, налоги и отчетность

Приложение 7 декларации по НДС для льготников

Акценты этой статьи:когда подают приложение 7 плательщики, осуществляющие облагаемые и не облагаемые НДС операции;какие таблицы и в каком случае нужно заполнить;как исправить ошибки в приложении 7;пример.Правила подачи и заполненияКто из льготников должен заполнять приложение 7?В приложении 7 провод...

14.12.2017 1528 0 2

Учет, налоги и отчетность

Приложение 5 декларации по НДС: порядок заполнения и исправления ошибок

Акценты этой статьи: когда заполняется приложение 5; порядок его заполнения; как исправить ошибки, допущенные в приложении 5. Когда заполняется приложение 5 Если налогоплательщик подает декларацию, в которой заполнены строки 1.1, 1.2, 4.1, 4.2, 10.1, 10.2, то он вместе с декларацией обязан по...

13.12.2017 25460 2 2

Учет, налоги и отчетность

Приложение 3 декларации по НДС: порядок заполнения и исправления ошибок

Акценты этой статьи: кто должен подавать приложение 3; как правильно заполнить приложение; как исправить ошибки, допущенные в этом приложении. Кто должен подавать приложение 3 Если налогоплательщик задекларировал бюджетное возмещение (далее – БВ), то есть заполнил строку 20.2 декларации по НД...

13.12.2017 762 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Причины возникновения показателя «Override»

ГФС в письме от 17.11.2017 г. № 31515/7/99-99-12-03-01-17 напомнила, что камеральные проверки в соответствии с пп. 75.1.1 п. 75.1 ст. 75 и ст. 76 Кодекса таких плательщиков проведенные на неудовлетворительном уровне, поскольку вовремя не обнаружено, что сумма налоговых обязательств, указанных такими...

11.12.2017 498 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Отражаем кредиторскую задолженность в отчетности

Согласно п. 198.3 ст. 198 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) налоговый кредит отчетного периода определяется исходя из договорной (контрактной) стоимости товаров/услуг состоит из сумм налогов, начисленных (уплаченных) плательщиком налога по ставке, установленной п. 193.1 ст. 193 НКУ, в течение...

27.11.2017 312 0 0