Как отражаются в декларации по НДС результаты проверки

Исключение из состава налогового кредита сумм НДС по отдельным налоговым накладным при проведении документальной проверки не является основанием для представления уточняющего расчета отчетности по НДС за соответствующие отчетные периоды. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОН...

Редакция

05.07.2019 912 0 0

Школа бухгалтера с/х отрасли

Право на налоговый кредит в случае приобретения ТМЦ через подотчетное лицо

Подотчетные средства Документы, которые дают право на налоговый кредит без налоговой накладной По общему правилу в случае осуществления операций по приобретению товаров/услуг плательщик НДС включает суммы НДС в налоговый кредит на основании налоговой накладной, зарегистрированной в Едином реестре н...

02.07.2019 706 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Ошибка в значении строки 21 Декларации по НДС: за какие периоды подавать уточняющие расчеты?

Разделом VI приказа Минфина от 28.01.2016 г. № 21 определен Порядок заполнения уточняющего расчета, согласно которому в случае исправления значение строки 21 декларации, которое в будущих периодах не повлияло на значение строки 18 или строки 20.2 уточняющий расчет подается за один отчетный пери...

26.06.2019 402 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

С какого счета платить самоштраф, пеню и сумму недоплаты по НДС?

Согласно п. 2001 п.1 и п. 2001 п. В. п. 2001 Налогового кодекса Украины от 02.12.2010 № 2755-VI (далее - Кодекс) расчеты с бюджетом в системе электронного администрирования НДС осуществляются со счетов, открытых налогоплательщикам в системе электронного администрирования, кроме случая, предусмотренн...

11.06.2019 2678 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Отражение некоторых операций в приложении 5 к декларации по НДС

Для кого эта статья: для плательщиков НДС, которые выписывают налоговые накладные (далее – НН) на себя и отражают налоговый кредит на основании заменителей НН. Из этой статьи вы узнаете: как в приложении 5 к декларации по НДС (далее – приложение 5, декларация) отражаются операции по нач...

28.05.2019 826 0 0

Хозяйственные операции в агросекторе

Налоговая накладная ошибочно составлена на неплательщика НДС: как исправить?

Исправление ошибок в учете и отчетности: практическое руководство Сельхозпредприятие отгрузило продукцию покупателю и выписало налоговую накладную (далее – НН) как на неплательщика НДС. Затем выяснилось, что покупатель является плательщиком НДС. Покупатель обратился к сельхозпредприятию с треб...

14.05.2019 1015 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как в декларации по НДС исправить отрицательное значение НДС

Чтобы исправить ошибку, плательщик НДС должен отразить сумму отрицательного значения НДС, которую зачисляют в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода на основании акта проверки, в строке 16.3 декларации за отчетный (налоговый) период, в котором согласовано налоговое уведо...

10.05.2019 726 0 0

Учет, налоги и отчетность

Перевозки с участием экспедитора по Украине и за рубежом: учет НДС

Акценты этой статьи: документы, подтверждающие международную перевозку; место поставки и объект обложения НДС; отражение операций, осуществляемых участниками договора транспортного экспедирования, в декларациях по НДС (форма утверждена приказом Минфина от 28.01.16 г. № 21, далее – деклара...

10.05.2019 890 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Импорт товаров: обложение НДС и бухучет

Бухучет по П(С)БУ и МСФО Для кого эта статья: для сельхозпредприятий, которые ввозят товары и/или основные средства (далее – ОС) на таможенную территорию Украины (далее – ТТУ) в режиме импорта. Из этой статьи вы узнаете: как отразить операции по импорту товаров в налоговой декларации по...

10.04.2019 2630 0 4

Ежедневный бухгалтерский обзор

Корректировка таможенной стоимости товаров: когда отражать в декларации по НДС?

В Индивидуальной налоговой консультации ГФС от 04.01.19 г. № 66/6/99-99-15-03-02-15/ІПК (далее – ИНК № 66) рассмотрен вопрос о корректировке налогового кредита в случае изменения таможенной стоимости товаров. Напомним, что после завершения процедуры таможенного оформления изменения в таможенн...

05.04.2019 1526 0 0

Учет, налоги и отчетность

Обязательные реквизиты декларации НДС

Акценты этой статьи: какие реквизиты декларации по НДС являются обязательными; какая ответственность предусмотрена за отсутствие обязательных реквизитов в декларации. Обязательные реквизиты НДС-отчетности Перечень обязательных реквизитов декларации по НДС и приложений, которые являются ее не&s...

04.04.2019 1130 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Порча сельхозпродукции и гибель посевов: нюансы обложения НДС

НДС: последние изменения в практических ситуациях Сельское хозяйство – один из наиболее рискованных видов деятельности. Ведь результат хозяйствования в большей степени зависит от прихотей природы. С проблемой гибели урожая, порчи уже собранной сельхозпродукции как из-за небрежности, так и всле...

11.03.2019 1132 1 1

Учет, налоги и отчетность

НДС-последствия списания безнадежной задолженности

НДС: последние изменения в практических ситуациях При списании безнадежной задолженности возникает вопрос: что делать с налоговыми обязательствами и налоговым кредитом, которые были начислены при поставке товаров (услуг)? НК не содержит четкого порядка действий для корректировки НДС в таких ситуация...

11.03.2019 1640 0 1

Хозяйственные операции

Аннулирование ошибочной НН - составляем РК

Исправление ошибок в учете и отчетности: практическое руководство НДС: последние изменения в практических ситуациях В консультации расскажем, в каких ситуациях оформляется расчет корректировки (далее – РК) с типом причины «20», а в каких его оформить не удастся, а также приведем п...

11.03.2019 9884 1 3

Хозяйственные операции

Уступка права требования и перевод долга: НДС-учет

НДС: последние изменения в практических ситуациях Закрыть взаимные расчеты между несколькими контрагентами или передать задолженность другому лицу можно путем уступки права требования долга или перевода долга. Но участников сделки волнуют возможные НДС-последствия заключения таких договоров. О них и...

11.03.2019 1336 0 1

Учет, налоги и отчетность

Дата возникновения налогового кредита

НДС: последние изменения в практических ситуациях Дата включения входного НДС в состав налогового кредита – объект пристального внимания специалистов фискальной службы. Поэтому налогоплательщик должен быть очень внимательным в этом вопросе. Из статьи вы узнаете, когда плательщику НДС начислять...

11.03.2019 7807 2 3

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как отразить в декларации по НДС результаты проверки

Сроки оформления и обжалования результатов налоговой проверки НДФЛ, ВС и ЕСВ доначислили при проверке: как отразить в учете и отчетности Результаты проверок: исправляем ошибки в бухучете В Индивидуальной налоговой консультации от 04.01.19 г. № 43/6/99-99-15-03-02-15/ІПК (далее – ИНК № 43) ГФ...

11.03.2019 335 0 0

Проверки

НУР после НДС-проверки: справочная таблица

Результаты налоговых проверок и отражение их в учете Статья-подсказка: в сводной таблице приведена информация относительно разных форм налоговых уведомлений-решений (далее – НУР) – когда они составляются, какой штраф уплачивается и как отразить последствия НДС-проверки в декларации по НД...

07.03.2019 1584 0 2

Проверки

Результаты НДС-проверки: расчеты с бюджетом и отражение в отчетности

Результаты налоговых проверок и отражение их в учете Акценты статьи: как уплатить начисленные денежные обязательства по НДС; как отразить в декларации по НДС последствия проверки в зависимости от полученных форм налогового уведомления-решения (далее – НУР). Большинство налогоплательщиков...

07.03.2019 510 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Порядок заполнения приложений 2 и 3 к налоговой декларации по НДС

В Индивидуальной налоговой консультации ГФС от 04.01.19 г. № 58/6/99-99-15-03-02-15/ІПК (далее – ИНК № 58) рассмотрен порядок отражения отрицательного значения в приложениях 2 и 3 к налоговой декларации по НДС (далее – декларация). Так, в приложении 2 отражается сумма отрицательного зна...

25.01.2019 2044 0 0