О НДС-последствиях списания товарно-материальных ценностей (далее - ТМЦ). В таком случае ТМЦ начинают использоваться в операциях, не являющихся хозяйственной деятельностью налогоплательщика. Если при приобретении таких ТМЦ суммы НДС были включены в налоговый кредит, то налогоплательщик должен ...

Редакция

23.09.2019 1173 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Аннулирование НДС-регистрации и товарная дебиторка: что с налоговым кредитом

Случай, когда на дату аннулирования НДС-регистрации налогоплательщик имеет дебиторскую задолженность по оплаченным, но не полученным товарам, «входной» НДС по которым включили в налоговый кредит. В п. 184.7 НКУ прописано спецправило для товаров/услуг, необоротных активов, «входной...

20.09.2019 200 0 0

Учет, налоги и отчетность

НДС-учет результатов инвентаризации

Годовая инвентаризация: организация, проведение, отражение результатов и ответственность Инвентаризация на предприятии: приказ, положение, бухучет, ответственность Если обнаружены излишки Как правило, излишки образуются в результате несвоевременного оприходования объектов инвентаризации: основных ...

17.09.2019 4402 0 3

Ежедневный бухгалтерский обзор

При каких условиях сумма НДС в оплаченном счете за водоснабжение включается в налоговый кредит

Если счет, выставляемый налогоплательщику за предоставленные товары/услуги, стоимость которых определяется по показаниям приборов учета, содержит общую сумму платежа, сумму налога и налоговый номер продавца (далее - счет), то такой счет для покупателя/получателя товаров/услуг является основанием для...

16.09.2019 403 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Обеспечение перевозчика смарт-картами для заправки на АЗС: что с налоговым кредитом?

Ситуация. Общество - плательщик НДС предоставляет услуги по организации доставки грузов на таможенной территории Украины. С целью осуществления своей хозяйственной деятельности общество заключает договоры перевозки грузов с другими субъектами хозяйствования - перевозчиками соответствии с условиями д...

13.09.2019 159 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Ошибка в коде УКТВЭД в НН: будет ли право на налоговый кредит у покупателя?

На практике часто бывает, когда на поставку импортного товара на территории Украины оформляется налоговая накладная (далее – НН), в которой неправильно указан код товара согласно УКТВЭД. Обычно в случае продажи на территории Украины импортного товара в графе 3.1 НН указывается код УКТВЭ...

06.09.2019 2812 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Возможно ли формирование налогового кредита на основании временной ТД?

В случае выпуска товаров в свободное обращение в упрощенном порядке с представлением плательщиком временной таможенной декларации суммы налога на добавленную стоимость относятся к налоговому кредиту на основании поданной плательщиком и принятой таможенным органом таможенной декларации, заполненной в...

03.09.2019 230 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Долгосрочный договор: возникновение налоговых обязательств по НДС и даты налогового кредита

Датой возникновения налоговых обязательств по НДС исполнителя долгосрочных договоров (контрактов) является дата фактической передачи исполнителем результатов работ по таким договорам (контрактам). Нормы установлены п. 187.9 ст. 187 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ). Для целей п. 187.9 ст. 1...

13.08.2019 623 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Товары потеряли товарный вид: упорядочиваем НДС

Списание товаров: отражаем в учете При списании в пределах норм естественной убыли товаров, при приобретении которых суммы НДС были отнесены к налоговому кредиту и потерявших товарный вид, налоговые обязательства плательщиком НДС не начисляются (при условии, что стоимость таких товаров включается в ...

09.08.2019 123 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Аванс один, а налоговых накладных две: грозит ли это налоговому кредиту

Составление двух или более НН в случае получения предварительной оплаты товаров/услуг одной суммой не соответствует нормам НКУ и не дает возможности идентифицировать операции. Следовательно покупатель не имеет оснований отнести в налоговый кредит суммы НДС, указанные в НН, составленных на каждый вы...

02.08.2019 156 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Перевод долга по договору аренды: что с НДС

После перевода долга первоначальным должником (арендодателем 1) на нового должника (арендодателя 2), перечисленную кредитором (арендатором) предоплату (аванс) за услуги аренды на счет первоначального должника (арендодателя 1) перечисляют на счет нового должника (арендодателя 2), а не кредитора (арен...

29.07.2019 686 0 0

Учет, налоги и отчетность

Ошибки при заполнении декларации

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий В консультации рассмотрим на примерах, какие ошибки чаще всего допускают плательщики НДС при заполнении декларации. Практические примеры Пример 1 Предприятие импортирует товар. Дата оформления таможенной декларации (далее – ТД) – 29.0...

24.07.2019 586 0 2

Учет, налоги и отчетность

Налоговый кредит на основании счета за коммунальные услуги

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий Основанием для отражения налогового кредита без получения налоговой накладной (далее – НН) могут быть документы, указанные в п. 201.11 НК, в частности счет, выставляемый налогоплательщику за предоставленные услуги, стоимость которых определяе...

24.07.2019 703 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Поставщик получил аванс за товар одной суммой, но составил две НН: что с налоговым кредитом

Покупатель не имеет права сформировать налоговый кредит на суммы НДС, указанные в НН, составленные на каждый выписанный счет на отдельную партию товара в случае осуществления покупателем предварительной оплаты этого товара одной суммой. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНС...

23.07.2019 729 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Ремонт автомобиля за счет страховой компании: будет ли налоговый кредит

Владелец отремонтированного автомобиля, ремонт которого оплатила страховая компания, включает в состав налогового кредита сумму НДС по такой операции. Но в том же отчетном периоде он должен определить налоговые обязательства по НДС, поскольку платеж за ремонт автомобиля оплатил не он, а страховая ко...

19.07.2019 257 0 0

Учет, налоги и отчетность

Таможенный режим временного ввоза и НДС

Акценты этой статьи: условия помещения товаров в таможенный режим временного ввоза; порядок уплаты таможенных платежей; сумма налогового кредита по НДС в декларации; завершение таможенного режима временного ввоза. Временный ввоз Временный ввоз – это таможенный режим, в соответствии с к...

18.07.2019 2218 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Услуги нерезиденту - налоговый кредит и правила отражения в отчетности по НДС

О налогообложении услуг, поставляемых нерезидентами, место поставки которых находится на таможенной территории Украины, то ст. 208 НКУ установлены правила налогообложения в случае поставки лицом-нерезидентом, не зарегистрированным в качестве плательщика налога, услуг, место поставки которых находитс...

17.07.2019 1973 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Важные разъяснения госорганов на 12 июля 2019 года

Контролируемые операции, амортизация ОС, Книга учета доходов и расходов, перевозки сжиженного газа, налоговый кредит, налоговая накладная, определение КЭКР - специалисты Uteka сделали подборку наиболее важных разъяснений в удобной табличной форме Реквизиты &...

12.07.2019 1141 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Ошибка в названии контрагента: когда можно отражать налоговый кредит?

В Индивидуальной налоговой консультации от 30.06.19 г. № 2822/ІПК/28-10-27-01-11 рассмотрена ситуация, когда в налоговой накладной (далее – НН) была допущена ошибка в названии покупателя, при этом ИНН был указан верно. Наименование покупателя – это обязательный реквизит НН (п. 201.1 Нал...

12.07.2019 4068 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Объединение товарных позиций в НН приведет к утрате налогового кредита

Плательщик НДС - поставщик указал в налоговой накладной одну обобщающую товарную позицию, которая не отвечает расходной накладной. Плательщик НДС в расходной накладной указал несколько позиций стеклопакетов с различными размерами, а их количество определил в штуках. Все позиции стеклопакетов н...

11.07.2019 497 0 0