Податковий кредит за рахунок податкових накладних, реєстрація яких в ЄРПН зупинена

Пунктом 201.10 статті 201 Податкового кодексу України (далі – Кодекс) визначено, що при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку – продавець товарів/послуг зобов’язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі подат...

Редакція

21.06.2019 280 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Граничний строк реєстрації ПН припадає на святковий чи вихідний день: коли реєструвати?

На дату виникнення податкових зобов’язань платник ПДВ зобов’язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи, та зареєструвати її в ЄРПН у встановлений термі...

21.06.2019 28901 0 2

Новини законодавства

Податкову накладну зобов’язані зареєструвати, якщо не порушено вимоги щодо її формування

Суть справи: підприємство оскаржило відмову податківців у реєстрації податкових накладних, яку фіскали обґрунтували відсутністю договору про визнання електронних документів. Позивач вказав, що відповідний договір був укладений, а ДФС скасувала його в односторонньому порядку. Місцевий та апеляційний...

21.06.2019 284 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи можна зареєструвати ПН, складену під час попередньої ПДВ-реєстрації?

Повторна реєстрація платником ПДВ (після анулювання попередньої реєстрації) не дає права подавати ПДВ-звітність та реєструвати в ЄРПН податкові накладні/розрахунки коригування за період попередньої ПДВ-реєстрації. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 12.06.201...

19.06.2019 179 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Актуальні запитання щодо складання ПН та РК

На консультаційну лінію «Uteka» щодня надходить чимало запитань про складання та реєстрацію податкових накладних та розрахунків коригування (далі – ПН, РК). Відповіді на найбільш актуальні з них ми надамо у цій консультації. Сільгосппідприємство надає послуги зі зберігання зерна на...

18.06.2019 2676 0 3

Щоденний бухгалтерський огляд

Важливі роз’яснення держорганів на 14 червня 2019 року

Ліцензії на право зберігання пального, помилка при складанні ПН, викиди двоокису вуглецю, амортизація ОЗ, електронні гроші, РРО - фахівці Uteka зробили добірку найбільш важливих роз’яснень в зручній табличній формі Реквізити Назва Суть роз&...

14.06.2019 1283 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Несвоєчасна реєстрація зведеної ПН: чи буде штраф?

В Індивідуальній податковій консультації Дфс від 24.05.19 р. № 2365/6/99-99-15-03-02-15/ІПК (далі – ІПК № 2365) розглянуто питання, пов’язані з формуванням ліміту реєстрації і застосуванням штрафу за невчасну реєстрацію податкових накладних (далі – ПН), оформлених згідно п. 198.5 П...

14.06.2019 316 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

ПН складено лише на частину суми за актом виконаних робіт: як усунути помилку

Сума ПДВ, вказана у податковій накладній, яка була складена з помилкою, зокрема, зазначено неправильну суму згідно з актом виконаних робіт, не може бути включена до складу податкового кредиту. Сума ПДВ, зазначена у правильно складеній податковій накладній, може бути включена до складу податкового к...

13.06.2019 935 0 1

Новини законодавства

Частково скасовано Порядок зупинення реєстрації податкових накладних

Окружний адміністративний суд міста Києва визнав протиправними та нечинними п. 10, п. 20, п. 21 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою КМУ від 21.02.2018 р. № 117 (далі - Порядок № 117). Таке рішення ...

11.06.2019 1139 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Постачання товарів в наборах: як заповнити ПН

Визначення коду УКТ ЗЕД набору (комплекту) товарів, який містить кілька видів однієї товарної позиції та один (чи кілька) видів іншої товарної позиції, здійснюється з урахуванням правила 3 Основних правил інтерпретації УКТ ЗЕД. Операція з постачання набору (комплекту) товарів, який містить кілька в...

10.06.2019 287 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Немає квитанції про реєстрацію ПН: чи вважати її зареєстрованою?

В Індивідуальній податковій консультації від 15.05.19 р. № 2172/6/99-99-12-02-01-15/ІПК (далі – ІПК № 2172) розглянуто ситуацію, коли після відправлення на реєстрацію податкової накладної (далі – ПН) платник ПДВ не отримав квитанцію про її реєстрацію (нереєстрацію, про зупинення реєстрац...

06.06.2019 2317 4 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Компенсація частини вартості комунальних послуг співвласнику: що з ПДВ?

Кошти, які надходять одному з співвласників нежитлової будівлі у вигляді компенсації вартості комунальних послуг, до бази оподаткування не включаються та податкові зобов’язання з ПДВ за такою операцією не визначаються. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ ві...

06.06.2019 402 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

ПН зареєстрована з порушенням терміну до початку податкової перевірки: чи буде штраф

Якщо платник ПДВ зареєстрував податкові накладні/розрахунки коригування до початку проведення перевірки, він несе відповідальність в порядку, визначеному п. 1201.1 ПКУ. У такому разі штраф становитиме від 10% до 50% суми ПДВ, зазначеної в таких податкових накладних/розрахунках коригування. Причому, ...

06.06.2019 907 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

РК до ПН, складеної за щоденними підсумками операцій: який код причини коригування

У графі 2.1 розділу Б розрахунку коригування до податкової накладної, складеного у зв’язку із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, включаючи, зокрема, перерахунок, у випадку повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, зазначається код причини коригування, який відповідає причин...

05.06.2019 1619 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Виконання договорів про спільну діяльність: особливості складання ПН

При виконанні договорів про спільну діяльність податкова накладна складається особою, яка веде облік результатів такої діяльності та відповідальна за утримання і внесення податку до бюджету. Облік результатів спільної діяльності ведеться такою особою у загальновстановленому порядку окремо від обліку...

05.06.2019 242 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Не надійшла квитанція про реєстрацію ПН/РК: як діяти

Враховуючи всі складові реєстрації ПН та/або РК, з метою з’ясування обставин, за якими протягом операційного дня не надіслано квитанції про прийняття або неприйняття, або зупинення реєстрації ПН/РК, пропонуємо платнику ПДВ: 1) через Електронний кабінет шляхом перегляду у режимі реального часу...

04.06.2019 149 0 0

Школа бухгалтера с/г галузі

Реєстрація податкових накладних та розрахунків коригування в ЄРПН

Електронний документообіг та звітність Єдиний реєстр податкових накладних (далі – ЄРПН) – це база даних податкових накладних та розрахунків коригування до них (далі – ПН, РК), створена ДФС у системі електронного адміністрування ПДВ (далі – СЕА). Механізм реєстрації ПН/РК в ЄР...

03.06.2019 2300 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Блокування ПН по-новому: огляд важливих змін

Блокування, розблокування ПН/РК, оскарження рішення органу ДФС: алгоритм дій Чинний порядок зупинення реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування до них знову підкоригували, зокрема доповнили додатковими умовами для застосування відсікаючих ознак, які дають право на їх безперешкодну р...

29.05.2019 1383 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Підтвердження своєчасної реєстрації ПН у разі відсутності квитанції про її прийняття

У випадку, коли автору протягом встановленого строку після відправки електронного документа не надійшла перша квитанція, електронний документ вважається не одержаним адресатом. При цьому, платник податку через електронний кабінет шляхом перегляду в режимі реального часу має доступ до даних ЄРПН щод...

28.05.2019 745 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Подання заяви зі скаргою на продавця за порушення терміну реєстрації податкової накладної

У разі допущення продавцем товарів/послуг помилок при зазначенні обов’язкових реквізитів податкової накладної та/або порушення продавцем/покупцем граничних термінів реєстрації ПН/РК в ЄРПН (крім ПН/РК, реєстрація яких зупинена) покупець/продавець таких товарів/послуг має право додати до податк...

28.05.2019 386 0 0