Що робити, якщо не прийшла квитанція про реєстрацію ПН

Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків У консультації розповімо, як вчиняти, якщо податкова накладна (далі – ПН) відправлена на реєстрацію в ЄРПН, але квитанція про її реєстрації не отримана. Тривалість операційного дня Насамперед розберемося, що таке операційний день. Згідно з п. 3...

Зінаїда Омельницька

24.07.2019 591 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Строки реєстрації ПН і РК

Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків Розглянемо, які строки встановлено нормами ПК для реєстрації в ЄРПН податкових накладних і розрахунків коригування (далі – ПН, РК), а також розповімо про можливість застосування на практиці спеціального строку, передбаченого для реєстрації від&rs...

24.07.2019 863 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Постачальник отримав аванс за товар однією сумою, але склав дві ПН: що з податковим кредитом

Покупець не має права сформувати податковий кредит на суми ПДВ, зазначені в ПН, які складені на кожний виписаний рахунок на окрему партію товару у разі здійснення покупцем попередньої оплати цього товару однією сумою. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 12.07...

23.07.2019 726 0 0

Новини законодавства

Критерії блокування податкових накладних діють

05.06.2019 Окружний адмінсуд м. Києва визнав протиправними та нечинними п. 10, п. 20, п. 21 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою КМУ від 21.02.2018 р. № 117. Йдеться про рішення від 05.06.2019 р. у с...

23.07.2019 397 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Заповнення РК на виправлення помилок, допущених під час попередніх коригувань

Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків Відповід на запитання Як заповнити розрахунок коригування (далі - РК) до податкової накладної з причинами коригування «зменшення обсягу при нульовій кількості» та «зменшення кількості при нульовому обсягу»? Якщо після складанн...

23.07.2019 408 0 1

Ділові новини

З ким позиватися, якщо податкову накладну заблокували?

У більшості випадків відповідачем у податкових спорах виступає регіональне управління Державної фіскальної служби або інший структурний підрозділ, який безпосередньо виніс податкове повідомлення-рішення. Тому мало хто замислюється над питанням, проти кого саме подавати позов. Як сформулювати позовн...

18.07.2019 828 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Безпідставно складена зведена ПН на компенсуючі ПДВ-зобов'язання: як заповнити РК

Як заповнити розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, безпідставно складеної відповідно до п. 199.1 ПКУ та зареєстрованої в ЄРПН? Якщо платник ПДВ відповідно до вимог п. 199.1 ПКУ безпідставно склав та зареєстрував в ЄРПН зведену податкову накладну, то він має скласти розрахунок кор...

18.07.2019 256 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

На яку дату складається РК у зв’язку зі зміною курсу валюти?

Якщо на дату постачання товару постачальником - платником ПДВ була складена податкова накладна, а потім у зв’язку із збільшенням вартості відвантаженого товару та зміною курсу валюти при незмінному обсязі покупець здійснив доплату, постачальник повинен на дату доплати скласти розрахунок коригу...

18.07.2019 354 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як зменшити суму ПДВ, якщо розрахунок коригування заблокували

У травні продавець відвантажив товар і своєчасно зареєстрував податкову накладну в ЄРПН. У червні покупець повернув частину товарів, подав на реєстрацію розрахунок коригування, але ДФС відхилила його. Хто має подати розблокувальний пакет документів? Чи можна відкоригувати ПДВ, не чекаючи реєстрації ...

18.07.2019 3173 1 1

Розрахунки

Гроші отримано помилково: чи є об’єкт для обкладення ПДВ?

Відповідь на запитання На поточний рахунок підприємства помилково були зараховані чужі кошти. Чи потрібно оформляти податкову накладну (далі – ПН) на дату їх отримання? І протягом якого строку потрібно повернути ці гроші? І що з ПДВ? Почнемо з першого запитання й подивимося, що говорять із ц...

18.07.2019 1457 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

ПДВ: відображення податкових зобов’язань в декларації при помилковому (повторному) складанні та реєстрації ПН

У випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг) та реєстрації їх в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН), платник податку, з метою виправлення допущеної ...

17.07.2019 341 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Послуги нерезиденту - податковий кредит та правила відображення у звітності з ПД

Щодо оподаткування послуг, що постачаються нерезидентами, місце постачання яких розташоване на митній території України, то ст. 208 ПКУ встановлені правила оподаткування в разі постачання особою-нерезидентом, яку не зареєстровано як платника податку, послуг, місце постачання яких розташоване н...

17.07.2019 1971 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Про оподаткування ПДВ зворотної тари

Відповідно до п. 189.2 ст. 189 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) вартість тари, що згідно з умовами договору (контракту) визначена як зворотна (заставна), до бази оподаткування податком на додану вартість (далі – ПДВ) не включається. У разі якщо у строк більше ніж 12 календарних м...

15.07.2019 389 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Важливі роз’яснення держорганів на 12 липня 2019 року

Контрольовані операції, амортизація ОЗ, Книга обліку доходів і витрат, перевезення скрапленого газу, податковий кредит, податкова накладна, визначення КЕКВ - фахівці Uteka зробили добірку найбільш важливих роз’яснень в зручній табличній формі Реквізити &nbs...

12.07.2019 1137 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як позбутися статусу ризикового платника податків

Податкова накладна (далі – ПН) або розрахунок коригування (далі – РК), які підлягають моніторингу, перевіряються на відповідність критеріям ризиковості платника податків, критеріям ризиковості здійснення операцій і показникам позитивної податкової історії платника податку. Якщо за резул...

12.07.2019 5077 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Помилка в назві контрагента: коли можна відображати податковий кредит?

В Індивідуальній податковій консультації від 30.06.19 р. № 2822/ІПК/28-10-27-01-11 розглянуто ситуацію, коли в податковій накладній (далі – ПН) була допущена помилка в назві покупця, при цьому ІПН був зазначений правильно. Найменування покупця – це обов'язковий реквізит ПН (п. 201.1 Под...

12.07.2019 4055 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

ПН без факту госпоперації: складаємо РК

Як анулювати податкову накладну, складену і зареєстровану в ЄРПН без факту здійснення господарської операції. Для цього до відповідної податкової накладної потрібно скласти розрахунок коригування, в якому зазначити: у полі «Дата складання» - дату, на яку було виявлено помилку; у заг...

12.07.2019 178 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Об’єднання товарних позицій в ПН призведе до втрати податкового кредиту

Платник ПДВ - постачальник зазначив у податковій накладній одну узагальнюючу товарну позицію, яка не відповідає видатковій накладній. Платник ПДВ у видатковій накладній зазначив декілька позицій склопакетів з різними розмірами, а їх кількість визначив у штуках. Всі позиції склопакетів незалежно від...

11.07.2019 497 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Складання зведених ПН при постачанні природного газу

У разі якщо до операції з постачання природного газу у межах врегулювання добового балансування згідно з укладеними договорами транспортування природного газу застосовується касовий метод податкового обліку з ПДВ, то за такою операцією платник податку зобов’язаний визначити податкові зобов&rsq...

10.07.2019 1174 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як відкликати заблоковану помилкову податкову накладну

Заблоковано помилково (зайво) складену податкову накладну. Чи потрібно в такому разі подавати пакет документів, чекати розблокування, реєстрації в ЄРПН і лише після цього виправляти помилку? Ні, не потрібно. У разі помилкового (зайвого) складання податкової накладної (далі – ПН) немає первин...

10.07.2019 6104 0 1