Округлення: як відобразити в чеку РРО і в ПН?

Читайте за темою: Касові операції та РРО: вивчаємо зміни Що ви дізнаєтеся із цієї статті: як сума округлення може відображатися в чеку РРО; виходячи з якої ціни (до округлення чи після) визначається база обкладення ПДВ; як оформляти підсумкову податкову накладну (далі – ПН) і чи відповідатиме...

Зінаїда Омельницька

10.10.2019 12181 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Постачаємо товар у різні магазини покупця: чи можна скласти зведену ПН

Якщо платник податку здійснює більш ніж два рази на місяць постачання товарів покупцю, він може складати зведену ПН не пізніше останнього дня місяця, в якому здійснив такі постачання, з урахуванням всіх поставлених у такі магазини товари протягом одного місяця. Платник може скласти зведену ПН незал...

09.10.2019 314 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Кілька ПН на попередню оплату, сплачену однією сумою: чи буде податковий кредит

Податкова накладна складається окремо на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс). Тому складання двох або більше податкових накладних у випадку отримання попередньої оплати товарів/послуг однією сумою не ...

08.10.2019 240 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Ключова дата при складанні податкової накладної

Пунктом 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) визначено, що на дату виникнення податкових зобов’язань платник податку зобов’язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо р...

01.10.2019 401 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коли операції визнають ризиковими і блокують податкові накладні

Яких ситуацій варто уникати, аби уникнути блокування податкових накладних/розрахунків коригування (далі - ПН/РК). Зокрема, йшлося про ситуації, які відповідають критеріям ризиковості. Ситуація 1 Обсяг постачання товару/послуги в поданих на реєстрацію ПН/РК дорівнює або перевищує збільшений в 1,5 р...

01.10.2019 2233 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як зареєструвати в ЄРПН ПН/РК на суму показника ∑Перевищ?

Реєстрація податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН здійснюється, зокрема, за умови, що сума показника ∑Накл більше/дорівнює значенню суми ПДВ у таких податкових накладних/розрахунках коригування, або на суму позитивного значення показника ∑НаклПеревищ, обрахованого за відповідний...

30.09.2019 9 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Змінено номенклатуру товарів: алгоритм заповнення розрахунку коригування від ДПС

Розрахунок коригування до податкової накладної: заповнення у різних ситуаціях Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків У разі зміни номенклатури товарів/послуг у розрахунку коригування першим рядком слід анулювати показники податкової накладної, які змінюються, і додати нові рядки з новою но...

30.09.2019 212 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Оминаємо ризикові операції

Доволі часто, у господарській діяльності платників податків виникають ситуації, коли відображені у податкових накладних/розрахунках коригування (далі – ПН/РК), на перший погляд звичайні операції визнаються ризиковими, а самі ПН/РК блокуються. Розглянемо детально, яких операцій варто уникати, ...

27.09.2019 432 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Податкова накладна на фактично не надані послуги

Чи потрібно реєструвати в ЄРПН розрахунок коригування до податкової накладної, яку було складено та зареєстровано в ЄРПН у минулому періоді на послуги, які фактично платнику податку не надавалися і яку платником податку не було включено до складу податкового кредиту? Як така реєстрація вплине на реє...

26.09.2019 198 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Блокування податкових накладних за договорами контрактації сільськогосподарської продукції

Для агропідприємств реєстрація податкових накладних (далі – ПН) є ключовою умовою ведення бізнесу. Водночас такі підприємства часто використовуються несумлінними підприємцями з метою незаконного формування податкового кредиту, що іноді призводить до блокування реєстрації ПН навіть тих сільгосп...

25.09.2019 771 0 1

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Як оподатковувати нестачі сільгосппродукції в пункті розмитнення

Як оподаткувати нестачу зерна, відвантаженого на експорт? Як інвентаризаційні нестачі відображаються в бухобліку та впливають на податок на прибуток Для кого ця стаття: для сільгосппідприємств, які реалізують сільськогосподарську продукцію на експорт за зовнішньоекономічними контрактами (далі &ndas...

24.09.2019 242 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Зупинення реєстрації податкових накладних

Електронний документообіг та звітність Зупинення реєстрації податкових накладних: способи захисту та позиція судів Зупинено реєстрацію ПН: способи захисту прав покупця Акценти статті: які податкові накладні та розрахунки коригування до них (далі – ПН, РК) не підлягають перевірці в системі...

24.09.2019 9040 0 3

Щоденний бухгалтерський огляд

ПДВ: операції зі списання товарів в межах норм та/або понад норми природного убутку, які втратили товарний вигляд

Вибуття товарів може відбуватися не тільки в результаті здійснення операцій з постачання, а й через природний убуток. Виникає необхідність складати податкову накладну на вартість активів, що вибувають. Згідно з п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінам...

24.09.2019 1118 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Особливості складання податкових накладних філіями підприємств

Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків Розрахунок коригування до податкової накладної: заповнення у різних ситуаціях Відповідно до ПКУ платниками ПДВ можуть бути лише юридичні особи, а філії не є самостійними платниками ПДВ і не підлягають реєстрації як платники ПДВ. Головне підприємство,...

24.09.2019 884 0 0

Школа бухгалтера с/г галузі

Як вийти з Реєстру отримувачів дотації

Для кого ця стаття: для сільськогосподарських товаровиробників, яких включено до Реєстру отримувачів бюджетної дотації (далі – Реєстр). Із цієї статті ви дізнаєтеся: як таким сільгосптоваровиробникам вийти з Реєстру та подати останню звітність із ПДВ як отримувачам дотації. Чому варто вийти з...

17.09.2019 559 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Прострочили реєстрацію ПН: коли включати ПДВ за цією ПН до розрахунку бюджетного відшкодування

Сума ПДВ за такою ПН може брати участь у розрахунку суми ПДВ, яка підлягає бюджетному відшкодуванню, з періоду відображення такої суми у податковій звітності з ПДВ ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 22.08.2019 р. № 3947/6/99-99-15-03-02-15/ІПК Державна фіск...

13.09.2019 395 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Помилка в коді УКТЗЕД у ПН: чи буде право на податковий кредит у покупця?

На практиці часто буває, коли на постачання імпортного товару на території України оформляється податкова накладна (далі – ПН), у якій неправильно зазначено код товару згідно з УКТЗЕД. Зазвичай у разі продажу на території України імпортного товару у графі 3.1 ПН зазначається код УКТЗЕД,...

06.09.2019 2811 0 0

Зовнішньоекономічна діяльність

Митний режим тимчасового вивезення та облік ПДВ

Акценти цієї статті: умови поміщення товарів у митний режим тимчасового вивезення; порядок сплати митних платежів; оформлення податкової накладної (далі – ПН) і відображення в декларації з ПДВ операції з вивезення товарів; завершення митного режиму тимчасового вивезення. Режим тимчасово...

05.09.2019 1885 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Ризикові товари та послуги: черговий update

Державна фіскальна служба України (далі – ДФСУ) визначила новий Перелік кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, кодів продукції та послуг згідно з ДКПП, які застосовують для визначення відповідності поданих на реєстрацію до Єдиного реєстру податкових накладних податкових накладних/розрахунків коригува...

05.09.2019 3522 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Критерії ризиковості здійснення операцій: що нового

Механізм застосування критеріїв ризиковості визначає Порядок призупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 21.02.2018 р. № 117 (далі – Порядок №117). Розглянемо докладніше крите...

30.08.2019 7584 0 3