Тема:
Перереєстрація платника ПДВ: які реквізити в податкових накладних в цей період?
Які реквізити зазначаються в податкових накладних, що складаються в періоді перереєстрації платника ПДВ, пов’язаної зі зміною його податкового номера та/або найменування (прізвища, імені та по батькові)? До дати перереєстрації платник ПДВ використовує в податковій накладній попередні реквізит...
Редакція
20.01.2021 25 0 0
Валютні виправлення в податкових накладних
Платник податку здійснює постачання товару, який раніше був ввезений на митну територію України. Оплата такого товару здійснюється частково авансовим платежем, частково після постачання товару. Згідно з умовами договору, вартість неоплаченої частини товару може бути змінена шляхом складання акту кор...
15.01.2021 88 0 0
Продаж транспортних засобів іноземного виробництва: який код товару УКТ ЗЕД вказати в ПН?
Починаючи з 03.07.2020 р., при здійсненні операцій з постачання товарів на митній території України, графа 3.1 (код товару згідно з УКТ ЗЕД) розділу Б податкової накладної має заповнюватися з урахуванням таких особливостей: у разі здійснення операції з постачання товару, придбаного на митній тери...
15.01.2021 65 0 1
Правильність подання платником ПДВ заяви-скарги на постачальника
У разі допущення продавцем товарів/послуг помилок при зазначенні обов’язкових реквізитів податкової накладної, та/або порушення продавцем граничних термінів реєстрації податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН), покупець таких товарів/послуг має ...
05.01.2021 116 0 0
Помилковий УКТ ЗЕД в податковій накладній позбавляє податкового кредиту
ПН, яка містить помилки у коді товару згідно з УКТ ЗЕД, не дає змоги у повній мірі ідентифікувати здійснену операцію - вона не може бути підставою для віднесення сум ПДВ, зазначених у ній, до складу ПК. Якщо при складанні ПН допущено помилку у коді товару згідно з УКТ ЗЕД, така помилка може бути ви...
31.12.2020 102 0 0
Виправляємо помилки в ПН
Припуститися помилки можна не тільки у звітності з ПДВ, але й у податковій накладній (далі – ПН). Ми розглянемо, яким чином та які помилки можна в ній виправити. Нагадаємо: згідно із загальною нормою п. 192.1 ПК для виправлення помилки, допущеної при складанні ПН, слід оформити розрахунок...
26.12.2020 483 0 0
В податковій накладній не вказують інші податки
Чи зазначають в податковій накладній суми податків та зборів, які не включають до бази оподаткування ПДВ, але включаються до ціни товарів/послуг? В податковій накладній, зокрема, зазначають базу оподаткування, суму ПДВ та загальну суму коштів, яка підлягає сплаті. Тож суми податків, зборів, що вкл...
24.12.2020 14 0 0
Чи зазначаємо у ПН податки і збори, що не включаються до бази оподаткування, але «сидять» в ціні товару?
База оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім акцизного податку на реалізацію суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів, збору на обов’язкове державне...
24.12.2020 17 0 0
Об’єднання в однорідні групи товарів з різними найменуваннями
Можливість об’єднання в однорідні групи товарів з різними найменуваннями, які підпадають під визначення ідентичних або однорідних, знаходиться в компетенції підприємства та повинно бути визначено відповідним наказом про його облікову політику. При цьому слід врахувати, що таку однорідність мо...
21.12.2020 145 0 0
Новорічний корпоратив: нюанси обкладення ПДВ та податком на прибуток
Зустрічаємо 2020 рік: знижки, подарунки та корпоративи Корпоративи та подарунки: облік та оподаткування Із цієї статті ви дізнаєтеся: які установлено особливості обкладення ПДВ для сільгосппідприємства, що проводить для своїх працівників корпоратив та закуповує для нього товари/отримує послуги, а т...
17.12.2020 657 0 1
Бухгалтерський та податковий облік заокруглень у розрахунках
З 1 липня 2018 року набрала чинності постанова Правління НБУ від 15.03.18 р. № 25 «Про оптимізацію обігу монет дрібних номіналів», яка у випадку відсутності монет дрібних номіналів вимагає проводити заокруглення загальних сум у чеках РРО та інших документах. Минуло понад два роки, однак ...
17.12.2020 6534 0 3
Як скласти розрахунок коригування, якщо один товар повертається, а відвантажується – інший?
Баланс-Агро № 57 від 14 грудня 2020 року Розрахунок коригування Сільгосппідприємство на початку року отримало передоплату за зерно пшениці та виписало податкову накладну (далі – ПН). Зерно в рахунок такої передоплати було повністю відвантажено. У листопаді сторони домовилися, що частина зерн...
10.12.2020 99 0 0
Сільгосппідприємство на початку року отримало передоплату за зерно пшениці та виписало податкову накладну (далі – ПН). Зерно в рахунок такої передоплати було повністю відвантажено. У листопаді сторони домовилися, що частина зерна пшениці буде повернена постачальнику, а замість неї буде відвант...
08.12.2020 444 0 3
Який код зазначати в податковій накладній, надаючи в оренду техніку та автомобілі з екіпажем?
Баланс-Агро № 56 від 7 грудня 2020 року Оренда Сільгосппідприємство іноді надає власну сільськогосподарську техніку та вантажні автомобілі в оренду іншим особам разом зі своїми водіями. Який код послуги при цьому наводити в податковій накладній (далі – ПН)? У разі оренди сільгосптехніки з е...
02.12.2020 301 0 0
Яка дата є датою реєстрації розблокованої ПН
Баланс-Агро № 56 від 7 грудня 2020 року Податкова накладна та розрахунок коригування (далі – ПН і РК) (з датами оформлення до 15.08.20 р.), відправлені платником ПДВ на реєстрацію в ЄРПН 26.08.20 р., були заблоковані. Платник ПДВ подав документи для їх розблокування, і 28.09.20 р. ПН і РК бул...
02.12.2020 97 0 0
Заблоковано ПН або РК: як подати пояснення, скаргу, зняти критерій ризиковості?
Баланс-Агро № 56 від 7 грудня 2020 року Платник ПДВ отримав квитанцію про блокування податкової накладної (далі – ПН). Чи є зараз будь-які вимоги до подання пакета документів для розблокування ПН, а також для оскарження рішення податкової в разі відмови в реєстрації ПН або розрахунку коригува...
02.12.2020 143 0 0
Виключення платника ПДВ з переліку ризикових: ДПС
постановою Кабінету Міністрів України від 11 грудня 2019 року № 1165 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних», затверджено Порядок зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку кори...
30.11.2020 38 0 0
Важливі роз’яснення держорганів на 27 листопада 2020 року
Податкова накладна, карантин, уповноважений представник, присвоєння рангу держслужбовцю, грошовий борг, використання ПДВ-пільги, оплата педагогічних працівників - фахівці Uteka зробили добірку найбільш важливих роз’яснень в зручній табличній формі № Реквізити ...
27.11.2020 461 0 1
Визначаємо базу оподаткування ПДВ у разі продажу імпортних товарів
Нараховуючи податкові зобов’язання під час реалізації товарів, платники ПДВ орієнтуються на договірну ціну, але не нижче певного мінімуму. Нижче певної величини з метою визначення податкових зобов’язань з ПДВ опустити не вдасться, адже це – мінімальна база оподаткування. Як правиль...
26.11.2020 9361 0 3
Наслідки карантинної нереєстрації податкових накладних
За несвоєчасну реєстрацію ПН/РК в карантинний період не штрафуватимуть. Постачальник повинен відобразити ПЗ в декларації з ПДВ за звітний період, в якому вони виникли, у повному обсязі. Покупець не зможе відобразити відповідну суму ПДВ у складі ПК, доки постачальник не здійснить реєстрацію ПН...
26.11.2020 266 0 0