Перерегистрация плательщика НДС: какие реквизиты в налоговых накладных в этот период?

Какие реквизиты указываются в налоговых накладных, составленных в периоде перерегистрации плательщика НДС, связанной с изменением его налогового номера и/или наименования (фамилии, имени и отчества)? До даты перерегистрации плательщик НДС использует в налоговой накладной предыдущие реквизиты н...

Редакция

20.01.2021 25 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Валютные исправления в налоговых накладных

Налогоплательщик осуществляет поставку товара, ранее ввезенного на таможенную территорию Украины. Оплата такого товара осуществляется частично авансовым платежом, частично после поставки товара. По условиям договора стоимость неоплаченной части может быть изменена посредством составления акта коррек...

15.01.2021 88 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Продажа транспортных средств иностранного производства: какой код товара УКТ ВЭД указать в НН?

Начиная с 03.07.2020 г., при осуществлении операций по поставке товаров на таможенной территории Украины, графа 3.1 (код товара согласно УКТ ВЭД) раздела Б налоговой накладной должна заполняться с учетом следующих особенностей: в случае осуществления операции по поставке товара, приобретенного на...

15.01.2021 65 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Правильность представления плательщиком НДС заявления-жалобы на поставщика

В случае допущения продавцом товаров/услуг ошибок при указании обязательных реквизитов налоговой накладной и / или нарушения продавцом предельных сроков регистрации налоговой накладной в Едином реестре налоговых накладных (далее - ЕРНН), покупатель таких товаров/услуг имеет право приложить к налогов...

05.01.2021 116 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Ошибочный УКТ ВЭД в налоговой накладаной лишает налогового кредита

НН, содержащая ошибку в коде товара по УКТ ВЭД, не позволяет в полной мере идентифицировать осуществленную операцию - она не может быть основанием для отнесения указанных в ней сумм НДС в состав НК. Если при составлении НН допущена ошибка в коде товара согласно УКТ ВЭД, тогда такая ошибка может быт...

31.12.2020 102 0 0

Учет, налоги и отчетность

Исправляем ошибки в НН

Допустить ошибку можно не только в отчетности по НДС, но и в налоговой накладной (далее – НН). Мы рассмотрим, каким образом и какие ошибки можно в ней исправить. Напомним: согласно общей норме п. 192.1 НК для исправления ошибки, допущенной при составлении НН, следует оформить расчет корре...

26.12.2020 483 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

В налоговой накладной не указывают другие налоги

Указывают ли в налоговой накладной суммы налогов и сборов, которые не включают в базу обложения НДС, но включают в цену товаров/услуг? В налоговой накладной, в частности, указывают базу налогообложения, сумму НДС и общую сумму средств, подлежащих уплате. Так, суммы налогов и сборов, которые не вкл...

24.12.2020 14 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Отмечаем ли в НН налоги и сборы, которые не включаются в базу налогообложения, но «сидят» в цене товара?

База налогообложения операций по поставке товаров/услуг определяется исходя из их договорной стоимости с учетом общегосударственных налогов и сборов (кроме акцизного налога на реализацию субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров, сбора на обязательное государственное пенсионно...

24.12.2020 17 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Объединение в однородные группы товаров с различными наименованиями

Возможность объединения в однородные группы товаров с различными наименованиями, которые подпадают под определение идентичных или однородных, находится в компетенции предприятия и должно быть определено соответствующим приказом о его учетной политике. При этом следует учесть, что такую однороднос...

21.12.2020 145 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Новогодний корпоратив: нюансы обложения НДС и налогом на прибыль

Встречаем 2020 год: скидки, подарки и корпоративы Корпоративы и подарки: учет и налогообложение Из этой статьи вы узнаете: какие установлены особенности обложения НДС для сельхозпредприятия, которое проводит для своих работников корпоратив и закупает для него товары/получает услуги, а также как это...

17.12.2020 657 0 1

Спецвыпуски для коммерческих предприятий

Бухгалтерский и налоговый учет округлений в расчетах

С 1 июля 2018 года вступило в силу постановление Правления НБУ от 15.03.18 г. № 25 «Об оптимизации обращения монет мелких номиналов», которое в случае отсутствия монет мелких номиналов требует проводить закругления общих сумм в чеках РРО и других документах. Прошло более двух лет, о...

17.12.2020 6535 0 3

Налогообложение

Как составить расчет корректировки, если один товар возвращается, а отгружается – другой?

Баланс-Агро № 57 от 14 декабря 2020 года Расчет корректировки Сельхозпредприятие в начале года получило предоплату за зерно пшеницы и выписало налоговую накладную (далее – НН). Зерно в счет такой предоплаты было полностью отгружено. В ноябре стороны договорились, что часть зерна пшеницы буде...

10.12.2020 99 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Как составить расчет корректировки, если один товар возвращается, а отгружается – другой?

Сельхозпредприятие в начале года получило предоплату за зерно пшеницы и выписало налоговую накладную (далее – НН). Зерно в счет такой предоплаты было полностью отгружено. В ноябре стороны договорились, что часть зерна пшеницы будет возвращена поставщику, а вместо нее будут отгружены семена под...

08.12.2020 444 0 3

Налогообложение

Какой код указывать в налоговой накладной, предоставляя в аренду технику и автомобили с экипажем?

Баланс-Агро № 56 от 7 декабря 2020 года Аренда Сельхозпредприятие иногда предоставляет собственную сельскохозяйственную технику и грузовые автомобили в аренду другим лицам вместе со своими водителями. Какой код услуги при этом приводить в налоговой накладной (далее – НН)? В случае аренды се...

02.12.2020 301 0 0

Налогообложение

Какая дата является датой регистрации разблокированной НН

Баланс-Агро № 56 от 7 декабря 2020 года Налоговая накладная и расчет корректировки (далее – НН и РК) (с датами оформления до 15.08.20 г.), отправленные плательщиком НДС на регистрацию в ЕРНН 26.08.20 г., были заблокированы. Плательщик НДС подал документы для их разблокировки, и 28.09.20 г. НН...

02.12.2020 97 0 0

Налогообложение

Заблокированы НН или РК: как подать пояснения, жалобу, снять критерий рисковости?

Баланс-Агро № 56 от 7 декабря 2020 года Плательщик НДС получил квитанцию о блокировке налоговой накладной (далее – НН). Есть ли сейчас какие-либо требования к подаче пакета документов для разблокировки НН, а также для обжалования решения налоговой в случае отказа в регистрации НН или расчета ...

02.12.2020 143 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Исключение плательщика НДС из перечня рисковых: ГНС

Постановлением Кабинета Министров Украины от 11 декабря 2019 № 1165 «Об утверждении порядков по вопросам остановки регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных», утвержден Порядок приостановления регистрации налоговой накладной/расчета коррек...

30.11.2020 38 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Важные разъяснения госорганов на 27 ноября 2020 года

Налоговая накладная, карантин, уполномоченный представитель присвоении ранга госслужащему, денежный долг, использование НДС-льготы, оплата педагогических работников - специалисты Uteka сделали подборку наиболее важных разъяснений в удобной табличной форме № Реквизиты ...

27.11.2020 461 0 1

Учет, налоги и отчетность

Определяем базу обложения НДС при продаже импортных товаров

При начислении налоговых обязательств в случае реализации товаров плательщики НДС ориентируются на договорную цену, но не ниже определенного минимума. Ниже определенной величины в целях исчисления налоговых обязательств по НДС опустить не получится, ведь это – минимальная база налогообложения....

26.11.2020 9364 0 3

Ежедневный бухгалтерский обзор

Последствия карантинной нерегистрации налоговых накладных

За несвоевременную регистрацию НН / РК в карантинный период штрафовать не будут. Поставщик должен отразить НО в декларации по НДС за отчетный период, в котором они возникли, в полном объеме. Покупатель не сможет отобразить соответствующую сумму НДС в составе ПК, пока поставщик не осуществит регистра...

26.11.2020 266 0 0