Як ДПС контролює іноземні компанії українців: результати подання повідомлень

З початку 2022 року до Державної податкової служби України надійшло 8 366 повідомлень про набуття у власність, реєстрацію та продаж/ліквідацію іноземної контрольованої компанії або утворення без статусу юридичної особи (фонди, трасти) (далі – Повідомлення), з яких 7 956 – від фізичних осіб – резидентів України та 410 – від юридичних осіб – резидентів України.  

Основними країнами, в яких фізичною особою (юридичною особою) – резидентом України набуто/відчужено частки в іноземній юридичній особі, майнових прав на частку в активах, доходу чи прибутку утворення без статусу юридичної особи, є: 

• Республіка Польща – 25%; 
• Велика Британія – 13%; 
• Сполучені Штати Америки – 11%; 
• Республіка Кіпр – 9%; 
• Естонська Республіка – 7%; 
• інші країни – 35%. 

Крім того, на виконання пп. 39².6.3 п. 39².6 ст. 39²р. І Податкового кодексу України (далі – Кодекс), банками/фінансовими установами та контролюючими органами на адресу Державної податкової служби України направлено 10766 повідомлень про факти, що свідчать про володіння фізичною (юридичною) особою – резидентом України часткою в іноземній юридичній особі. 

Водночас нагадуємо, що пп. 39².5.5 п. 39².5 ст. 39² р. І Кодексу визначено необхідність подання повідомлення контролюючому органу про: 

кожне безпосереднє або опосередковане набуття частки в іноземній юридичній особі або початок здійснення фізичного контролю над іноземною юридичною особою, що призводить до визнання такої фізичної (юридичної) особи контролюючою особою відповідно до вимог ст. 39² Кодексу; 

заснування, створення або набуття майнових прав на частку в активах, доходах чи прибутку утворення без статусу юридичної особи; 

кожне відчуження частки в іноземній юридичній особі або припинення здійснення фактичного контролю над іноземною юридичною особою, що призводить до втрати визнання такої фізичної (юридичної) особи контролюючою особою відповідно до вимог ст. 39² Кодексу; 

ліквідацію або відчуження майнових прав на частку в активах, доходах чи прибутку утворення без статусу юридичної особи. 

Варто також пам’ятати, що за неповідомлення контролюючою особою контролюючого органу про набуття частки в іноземній юридичній особі, утворенні без статусу юридичної особи, або припинення здійснення фактичного контролю за іноземною юридичною особою, або про відчуження частки в іноземній юридичній особі, або припинення здійснення фактичного контролю над іноземною юридичною особою у строки, передбачені пп. 39².5.5 п. 39².5 ст. 39² р. І Кодексу, тягне за собою накладення штрафу в розмірі 300 розмірів прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року, за кожний такий факт (п. 120.7 ст. 120 р. ІІ Кодексу). 

Пресслужба ДПС