Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Визначаємо дату оформлення розрахунку коригування

Розрахунок коригування до податкової накладної: заповнення у різних ситуаціях У консультації на прикладі різних ситуацій розкажемо, на яку дату слід складати розрахунок коригування (далі - РК). Загальні правила визначення дати складання РК Згідно з п. 21 Порядку заповнення податкової накладної, зат...

N Наталя Корнієнко

06.08.2019 1126 0 3

Облік, податки та звiтнiсть

Дата виписування РК при поверненні оплаченого товару

Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків Повернення (повне або часткове) уже оплаченого товару можливе з різних причин. Найчастіше це невідповідність товару якісним характеристикам, передбаченим у договорі. При цьому нерідко буває, що спочатку покупець повертає товар, а потім постачальник пов...

24.07.2019 21757 0 3

Щоденний бухгалтерський огляд

Відображення експорту та подальшого повернення частини товару у звіті про контрольовані операції

Облік експорту товарів Повернення імпортного товару Трансфертне ціноутворення: судова практика З метою ідентифікації контрольованої операції у Звіті про контрольовані операції слід відображати всі здійснені господарські операції за відповідний податковий (звітний) рік, які можуть впливати на об'єк...

08.07.2019 427 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Повернення товару покупцем: як оформити правильно

Суб'єкт господарювання під час проведення розрахункової операції по поверненню коштів за товар покупцеві (в разі рекомпенсації оплаченої послуги) повинен роздрукувати на РРО відповідний розрахунковий документ і передати його покупцеві, який повернув товар. А якщо сума повернення перевищує 100 грн, т...

17.05.2019 1821 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Повернення товару у підприємця: чи оподатковується дохід?

Відповідно до ст. 292 Податкового кодексу, до складу доходу фізичної особи - підприємця не включаються, зокрема, суми коштів (аванс, передоплата), що повертаються покупцю товару (робіт, послуг) - платнику єдиного податку або повертаються платником єдиного податку покупцю товару (робіт, послуг), якщо...

09.04.2019 228 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Нерезидент повернув товар: митне оформлення та облік

Енциклопедія валютних операцій – 2019 Резидент експортував товар, а нерезиденту він не підійшов. У якому митному режимі оформити повернення товару нерезидентом, як відобразити операції в обліку та як у цьому випадку здійснюється валютний контроль, розповімо в консультації. Правові підстави д...

08.04.2019 495 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Повернення імпортного товару

Енциклопедія валютних операцій – 2019 Ви отримали товар від нерезидента, але виявилося, що з якихось причин він вам не підійшов (наприклад, був виявлений брак). У консультації розглянемо, як відображаються в бухгалтерському та податковому обліку операції з повернення товару нерезиденту. Прич...

06.04.2019 1769 0 0

Господарські операції

РК при повному поверненні товарів (послуг) або передоплати

ПДВ: останні зміни в практичних ситуаціях У консультації розглянемо, як оформити розрахунок коригування (далі – РК) у разі повного повернення товарів (послуг) або передоплати. Коли складається РК із кодом причини «103» РК із кодом причини «103 – повернення товару або а...

11.03.2019 1886 0 2

Господарські операції

РК при зміні кількості товарів (послуг)

ПДВ: останні зміни в практичних ситуаціях У консультації розглянемо, у яких випадках до податкової накладної оформляється розрахунок коригування (далі – ПН, РК) із типом причини «102 – зміна кількості», які особливості складання такого РК. Коли оформляється РК із типом причин...

11.03.2019 1195 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Повертаються товари (кошти) ще до складання зведеної ПН: чи складати РК

Складаємо розрахунки коригування до зведених податкових накладних Платник ПДВ здійснює постачання, які мають безперервний або ритмічний характер. Відповідно до п. 201.4 ПКУ платник ПДВ за такими постачаннями може скласти зведену податкову накладну. Така податкова накладна складається протягом звітно...

18.01.2019 391 0 0

Розрахунки

Чи можна повернути гроші за товар покупцю без чека РРО

ДФС констатувала той факт, що законодавством не передбачена можливість повернення грошей за товар без наявності чека. Дійсно, обов’язок покупця пред’явити розрахунковий документ передбачений: п. 8 розд. III Порядку реєстрації та застосування реєстраторів розрахункових операцій, які за...

11.01.2019 2860 0 1

Господарські операції в агросекторі

Складаємо розрахунки коригування за новими правилами

Приклади податкових накладних, складених з 1 грудня Що змінилося в новій формі податкової накладної та розрахунку коригування Складаємо розрахунки коригування за новою формою Розрахунки коригування за новими правилами Як анулювати помилкову податкову накладну Із цієї статті ви дізнаєтеся: як складат...

09.01.2019 2608 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Як повернення товару впливає на вартісний ТЦУ-критерій

Для визначення вартісного критерію контрольованої операції враховуються здійснені госпоперації за відповідний податковий (звітний) рік, що можуть впливати на об'єкт оподаткування податком на прибуток. Якщо придбання та часткове повернення цього ж товару здійснено протягом одного звітного календарно...

19.12.2018 197 1 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Різні періоди придбання та повернення товару: як визначається вартісний критерій КО

Для визначення вартісного критерію контрольованої операції враховуються здійснені господарські операції за відповідний податковий (звітний) рік, що можуть впливати на об’єкт оподаткування податком на прибуток підприємств. Якщо придбання та часткове повернення цього самого товару здійснено про...

18.12.2018 117 0 0

Господарські операції

РК для покупця – неплатника ПДВ

Заповнення ПН/РК на всі випадки життя Особливості оформлення РК: при поверненні йому оплачених товарів постачальник – платник ПДВ може оформити РК тільки після того, як поверне покупцеві – неплатникові ПДВ гроші за товар; будь-які РК, виписані на покупця – неплатника ПДВ, реєст...

11.12.2018 20577 0 3

Господарські операції

РК на повне повернення товару або повернення повної суми передоплати за товар/послугу

Приклади заповнення з інших причин корегування див. в публикації «РК із типами причин 101–104: правила складання» Що вважається повним поверненням товару або передоплати для цілей застосування коригування з умовним кодом 103? Які особливості заповнення РК? Правила складання РК Що ...

11.12.2018 39537 0 3

Щоденний бухгалтерський огляд

Продавець компенсував покупцеві витрати на придбання неякісного товару: що в «прибутковому» обліку продавця?

Списання товарів: відображаємо в обліку Облік товарів у торгівлі Складаємо РК при поверненні товару Платник податку на прибуток продає товари вроздріб через інтернет-магазин. Іноді покупці повертають неякісний товар. Тоді продавець, виконуючи свої гарантійні зобов'язання, компенсує таким покупцям в...

26.11.2018 365 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Приклади заповнення нових РК до звичайної ПН

ДФС опублікувала перелік умовних кодів коригування для РК до ПН Які ПН та РК не будуть моніторитися ДФС? Формування податкових накладних 2019: приклади Ми продовжуємо (початок був тут) знайомитися з нововведеннями до форми ПН та РК, що вводяться у дію наказом Мінфіну № 763. Для формування РК важлив...

20.11.2018 6814 2 4

Щоденний бухгалтерський огляд

Важливі роз’яснення держорганів на 09 листопада 2018 року

Коригування зобов’язань при списанні безнадійної кредиторської заборгованості за отриманими авансами, чи потрібно включати в дохід безкоштовне відвідування працівниками спортзалу, чи застосовувати РРО при безготівкових розрахунках через мережу Інтернет, за яких умов прощення боргу – конт...

09.11.2018 2948 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Компенсуємо витрати на повернення товарів, придбаних в Інтернеті: чи виникають коригувальні різниці

Облік товарів у торгівлі Складаємо РК при поверненні товару У разі здійснення платником податку на прибуток компенсації витрат споживача на повернення товарів в рамках виконання гарантійних зобов’язань при проведенні роздрібного продажу товарів через Інтернет-магазин на користь споживача у пор...

07.11.2018 259 0 0