Тема:
Возвращаются товары (денежные средства) еще до составления сводной НН: составлять ли РК
Составляем расчеты корректировки к сводным налоговым накладным Плательщик НДС осуществляет поставку, которые имеют непрерывный или ритмичный характер. В соответствии с п. 201.4 НКУ плательщик НДС по таким поставками может составить сводную налоговую накладную. Такая налоговая накладная составляется ...
Редакция
18.01.2019 386 0 0
Можно ли вернуть деньги за товар покупателю без чека РРО
ГФС констатировала тот факт, что законодательством не предусмотрена возможность возврата денег за товар без наличия чека. Действительно, обязанность покупателя предъявить расчетный документ предусмотрена: п. 8 разд. III Порядка регистрации и применения регистраторов расчетных операций, которые пр...
11.01.2019 2845 0 1
Составляем расчеты корректировки по новым правилам
Примеры налоговых накладных, составленных с 1 декабря Что изменилось в новой форме налоговой накладной и расчета корректировки Составляем расчеты корректировки по новой форме Расчеты корректировки по новым правилам Как аннулировать ошибочную налоговую накладную Из этой статьи вы узнаете: как составл...
09.01.2019 2596 0 2
Как возврат товара влияет на стоимостный ТЦО-критерий
Для определения стоимостного критерия контролируемой операции учитываются осуществленые хозоперации за соответствующий налоговый (отчетный) год, которые могут влиять на объект обложения налогом на прибыль. Если приобретение и частичный возврат этого же товара осуществлены в течение одного отчетно...
19.12.2018 189 1 0
Разные периоды приобретения и возврата товара: как определяется стоимостный критерий КО
Для определения стоимостного критерия контролируемой операции учитываются совершенных хозяйственных операциях за соответствующий налоговый (отчетный) год, которые могут влиять на объект налогообложения налогом на прибыль предприятий. Если приобретение и частичное возвращение этого самого товара осу...
18.12.2018 110 0 0
РК для покупателя – неплательщика НДС
Заполнение НН/РК на все случаи жизни Особенности оформления РК: при возврате ему оплаченных товаров поставщик – плательщик НДС может оформить РК только после того, как вернет покупателю – неплательщику НДС деньги за товар; любые РК, выписанные на покупателя – неплательщика НДС,...
11.12.2018 20555 0 3
РК на полный возврат товара или возврат полной суммы предоплаты за товар/услугу
Примеры заполенения по другим причинам корректировки см. в публикации «РК с типами причин 101–104: правила составления» Что считается полным возвратом товара или предоплаты для целей применения корректировки с условным кодом 103? Каковы особенности заполнения РК? Правила составлени...
11.12.2018 39388 0 3
Продавец компенсировал покупателю расходы на приобретение некачественного товара: что в «прибыльном» учете продавца?
Списание товаров: отражаем в учете Учет товаров в торговле Составляем РК при возврате товара Плательщик налога на прибыль продает товары в розницу через интернет-магазин. Иногда покупатели возвращают некачественный товар. Тогда продавец, выполняя свои гарантийные обязательства, компенсирует таким по...
26.11.2018 363 0 0
Примеры заполнения новых РК к обычной НН
ГФС опубликовала перечень условных кодов корректировки для РК к НН Какие НН и РК не будут мониториться ГФС? Формирование налоговых накладных 2019: примеры Мы продолжаем (начало было здесь) знакомиться с новшествами в форме НН и РК, вводимых в действие приказом Минфина № 763. Для формирования РК важ...
20.11.2018 6803 2 4
Важные разъяснения госорганов на 09 ноября 2018 года
Корректировка обязательств при списании безнадежной кредиторской задолженности по полученным авансам, нужно ли включать в доход бесплатное посещение работниками спортзала, применять ли РРО при безналичных расчетах через Интернет, при каких условиях прощение долга - контролируемая операция, корректир...
09.11.2018 2944 0 1
Компенсируем расходы на возврат товаров, приобретенных в Интернете: возникают ли корректирующие разницы
Учет товаров в торговле Составляем РК при возврате товара В случае осуществления плательщиком налога на прибыль компенсации расходов потребителя на возврат товаров в рамках выполнения гарантийных обязательств при проведении розничной продажи товаров через Интернет-магазин в пользу потребителя в поря...
07.11.2018 257 0 0
Как вернуть наличные, когда оплата за товар была безналичная
Согласно п.1 ст.3 Закона Украины от 6 июля 1995 №265/95-ВР «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» (далее - Закон №265) субъекты хозяйствования, которые осуществляют расчетные операции в наличной и/или в безналичной форме (с примене...
11.09.2018 3234 0 0
Учет при составлении РК к НН показателей предыдущего РК
Главное управление ГФС в Днепропетровской области сообщает, что согласно п. 192.1 ст. 192 Налогового кодекса Украины от 2 декабря 2010 № 2755-VI с изменениями и дополнениями (далее - НКУ), если после поставки товаров/услуг осуществляется любое изменение суммы компенсации их стоимости, включая следую...
05.09.2018 326 0 0
Возвращаем бракованные товары поставщику - нерезиденту: что с НДС
Операция по вывозу за пределы таможенной территории Украины товара, который ввозился на таможенную территорию Украины в таможенном режиме импорта, в связи с его возвращением продавцу-нерезиденту, с возвращением нерезидентом оплаты за товар, облагается налогом по нулевой ставке НДС, если такой вывоз ...
30.07.2018 421 0 0
Бухгалтерский учет НДС
Бухгалтерские проводки на все случаи в жизни Рассмотрим на примере ООО «Сириус» (плательщик НДС на общей системе налогообложения), как в бухучете отражается начисление налоговых обязательств (далее – НО) и налогового кредита по НДС в различных ситуациях с учетом норм Инструкции № 1...
27.07.2018 6805 1 11
Покупатель возвращает товары: в каком периоде корректировать налоговый кредит
Налоговое обязательство и налоговый кредит: от А до Я Как плательщику сформировать налоговый кредит без налоговой накладной, зарегистрированной в ЕРНН? Плательщики НДС - покупатели, которые осуществляют возврат товаров их поставщику, обязаны откорректировать свой налоговый кредит, признанный по опер...
24.07.2018 442 0 0
Полный возврат аванса/товаров или их остатка
Учет товаров в торговле Когда составляется расчет корректировки Особенности заполнения табличной части раздела Б расчета корректировки в зависимости от отдельных ситуаций, возникающих в процессе хозяйственной деятельности налогоплательщиков, рассмотрим далее. В случае если после составления налогов...
19.07.2018 2674 0 0
Особенности корректировки акцизного налога при возврате товара
Если подакцизные товары (продукцию) возвращают по причинам, не связанным с устранением недостатков или уничтожением товара (продукции), корректировки налоговых обязательств по уплате акцизного налога не производится. Налоговые обязательства по уплате акцизного налога в случае реализации производите...
07.05.2018 1006 0 0
Что делать, если поставщик передал некачественный товар?
По результатам открытых торгов был заключен договор на закупку рыбы мороженой. Договором предусмотрено купить разные виды мороженой рыбы: пангасиус, хек, минтай. Поставщик начал возить хек с большим количеством воды. В связи с этим у заказчика возникли вопросы: 1. Можно ли заменить хек другим видом...
26.04.2018 643 0 1
Составляем РК при возврате товара
Из статьи вы узнаете, как оформить расчет корректировки (далее – РК) в случае возврата товара и как отразить результаты корректировки в декларации по НДС (далее – декларация). Когда составляют РК Возврат товара – одно из оснований для проведения корректировки налоговых обязательс...
24.04.2018 4984 0 2