Виправлення помилки у додатку 6 до декларації з ПДВ

Яким чином виправити помилку допущену у додатку 6 «Довідка (Д6)» до податкової декларації з ПДВ, яка вплинула/не вплинула на числові показники податкової декларації з ПДВ? Виправлення помилок у додатку 6 «Довідка (Д6)» (далі – додаток 6) до податкової декларації з ПДВ (далі – декларація) проводитьс...

B Бухгалтерський огляд

11.08.2016 2103 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Помилка у додатку 5 (Д5) до декларації з ПДВ: як виправити?

Виправлення помилок у записах по контрагентам у додатку 5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» (далі – Розшифровка) проводиться способом коригування: Приклад 1. Для виправлення запису неправильно вказаного індивідуаль...

09.08.2016 2031 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Відповіді на актуальні запитання з ПДВ

Скорочення в таблиці: ПК – Податковий кодекс; Порядок № 21 – Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затверджений наказом Мінфіну від 28.01.16 р. № 21; Порядок № 1307 – Порядок заповнення податкової накладної, затверджений наказом Мінфіну від 31.12.15 р. ...

03.08.2016 246 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Помилки в декларації екологічного податку: підказка для виправлення

Відповідно до п. 50.1 ст. 50 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ (далі – ПКУ) якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених ст. 102 ПКУ) платник податків самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє помилки, що містяться у раніше подан...

02.08.2016 1015 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Як відобразити помилки в бухобліку за поточний рік у звітності з податку на прибуток

Як випливає з пп. 134.1.1 Податкового кодексу (далі – ПК), із 1 січня 2015 року об'єкт обкладення податком на прибуток за звітний період визначається як фінансовий результат до оподаткування, розрахований за даними фінзвітності за такий період і відкоригований на різниці, передбачені ПК. Тому деклар...

27.07.2016 340 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Подання уточнюючого розрахунку за ф. № 1ДФ за періоди, за якими минув строк позовної давності, не передбачено

Подання податковим агентом уточнюючого податкового розрахунку за ф. № 1ДФ за періоди, за якими минув строк позовної давності (1095 днів), Податковим кодексом України не передбачено. Відповідно до п.50.1 ст.50 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та допо...

21.07.2016 347 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

«Загублена» до 1095 днів податкова накладна може потрапити до кредиту через «уточненку»

Відповідно до п. 198.6 ст. 198 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ (далі – ПКУ) якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних...

07.07.2016 328 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Звіт про суми податкових пільг: чи враховувати показники уточнюючих розрахунків?

Чи включаються до розрахунку суми податкової пільги при заповненні звіту про суми податкових пільг показники уточнюючих розрахунків податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок? Якщо звіт про суми податкових пільг заповнюється на підставі даних, відображених в ...

04.07.2016 296 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо відображення на електронному рахунку СЕА ПДВ коштів у зв'язку з поданням уточнюючого розрахунку

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 25.05.2016 р. № 11362/6/99-99-15-03-02-15 Про розгляд звернення Державна фіскальна служба України розглянула звернення платника податку щодо можливості відображення на електронному рахунку у системі електронного адміністрування ПДВ коштів, сплачени...

30.06.2016 283 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Якщо податкові зобов'язання при отриманні послуг від нерезидента не були задекларовані

Чи має право платник податку сформувати податковий кредит шляхом подання уточнюючого розрахунку, якщо податкові зобов’язання при отриманні послуг від нерезидента на митній території України помилково не були задекларовані в період їх отримання? Податківці у ЗІР, категорія 101.14 зазначили наступне....

24.06.2016 290 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Самостійне виправлення помилок з ПДВ через уточнюючий розрахунок

В уточнюючому розрахунку податкових зобов’язань з податку на додану вартість у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок (далі – уточнюючий розрахунок) відображаються всі заповнені рядки податкової декларації (далі – декларація), що уточнюється, - звертають увагу фахівці ГУ ДФС у ...

22.06.2016 2464 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Виправлення показників додатку ТЦ до декларації з з податку на прибуток

Як в уточнюючій Податковій декларації з податку на прибуток підприємств здійснюється виправлення показників додатка ТЦ «Самостійне коригування податкових зобов’язань платника податку з метою трансфертного ціноутворення», що призвели до заниження податкового зобов’язання з податку на прибуток? Якщо ...

03.06.2016 549 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Які наслідки подання уточнюючого розрахунку з ПДВ «на зменшення»?

Сільгосппідприємство-спецрежимник до 20.04.16 р. подало звітність з ПДВ, а потім виявило, що в спецрежимній декларації (0121) було відображено не весь податковий кредит, на який сільгосппідприємство мало право в березні, через що податкові зобов’язання виявилися завищеними. 25.04.16 р. (до граничног...

30.05.2016 1036 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо застосування штрафів до платника податку за технічну помилку при заповненні декларації з податку на прибуток

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 20.05.2016 № 11077/6 / 99-99-15-02-01-15 ТОВ Головне управління ДФС у м. Києві Про розгляд листа Державна фіскальна служба України, керуючись ст.52 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ (далі – Кодекс), розглянула лист … щодо застосування штрафн...

26.05.2016 1567 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Самостійно виправляємо помилки, виявлені після 01.02.2016, в уточнюючому розрахунку з ПДВ

Яким чином заповнюється уточнюючий розрахунок податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок, допущених у періодах до 01.01.2016, які виявлені після 01.02.2016? З метою забезпечення реалізації права платників податків на самостійне виправлення помилок, наданого с...

26.05.2016 170 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Про подання декларації з прибутку та фінзвітності

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 08.04.2016 №7864 / 6 / 99-99-19-02-02-15 Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо подання податкової декларації з податку на прибуток і фінансової звітності та, керуючись ст. 52 Податкового кодексу України (далі – Кодекс), повідомляє. Закон...

18.04.2016 422 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Сільгоспники повинні сплатити 3% штраф за уточнення спецрежимної декларації

Судді ВСУ підтримали позицію податківців щодо сплати аграріями штрафних санкцій у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок. На їхню думку, при наданні уточнюючого розрахунку до спецрежимної декларації з ПДВ на збільшення податкових зобов'язань сільгоспник повинен сплатити 3% штрафу. ...

15.04.2016 260 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Помилка у додатку 1 до декларації з ПДВ: як виправити?

Яким чином виправити помилку, допущену у додатку 1 до податкової декларації з ПДВ, яка вплинула/не вплинула на числові показники податкової декларації з ПДВ? Податківці у ЗІР, категорія 101.20 нагадали: Розрахунок коригування сум ПДВ (Д1) (далі – Розрахунок коригування) є складовою податкової декла...

14.04.2016 2076 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Уточнюємо уточнюючий розрахунок з ПДВ: особливості

Фіскалів запитали: який порядок виправлення помилки у рядку 18.3 уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у разі невірного нарахування (ненарахування) платником податку суми штрафу? Податківці відповіли (ЗІР, категорія 101.23). Відповідно до п. 50.1 ПКУ платник податків, який с...

07.04.2016 579 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Заповнено колонку 6 уточнюючого розрахунку - мають бути додатки!

Чи додаються відповідні додатки до уточнюючого розрахунка у разі виправлення помилок у рядках поданої раніше декларації? Виправлення помилок проводиться шляхом подання уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок, до якого у разі зап...

03.03.2016 232 0 0