Если налоговые обязательства при получении услуг от нерезидента ни были задекларированы

Имеет ли право налогоплательщик сформировать налоговый кредит путем представления уточняющего расчета, если налоговые обязательства при получении услуг от нерезидента на таможенной территории Украины ошибочно не были задекларированы в период их получения? Налоговики в ЗІР, категория 101.14 отметили...

B Бухгалтерский обзор

24.06.2016 289 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Самостоятельное исправление ошибок по НДС через уточняющий расчет

В уточняющем расчете налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок (далее - уточняющий расчет) отражаются все заполненные строки налоговой декларации (далее - декларация), которая уточняется, - обращают внимание специалист...

22.06.2016 2451 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Исправление показателей приложения ТЦ к декларации по налогу на прибыль

Как в уточняющей Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий осуществляется исправление показателей приложения ТЦ «Самостоятельная корректировка налоговых обязательств налогоплательщика в целях трансфертного ценообразования», которые привели к занижению налогового обязательс...

03.06.2016 540 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Каковы последствия представления уточняющего расчета по НДС «на уменьшение»?

Сельхозпредприятие-спецрежимщик до 20.04.16 г. подало отчетность по НДС, а затем обнаружило, что в спецрежимной декларации (0121) был отражен не весь налоговый кредит, на который сельхозпредприятие имело право в марте, в связи с чем налоговые обязательства оказались завышенными. 25.04.16 г. (до пред...

30.05.2016 1032 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

О применении штрафов к налогоплательщику за техническую ошибку при заполнении декларации по налогу на прибыль

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ ПИСЬМО от 20.05.2016 № 11077/6 / 99-99-15-02-01-15 ООО Главное управление ГФС в г. Киеве О рассмотрении письма Государственная фискальная служба Украины, руководствуясь ст.52 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА УКРАИНЫ (далее - Кодекс), рассмотрела письмо ... о при...

26.05.2016 1564 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Самостоятельно исправляем ошибки, выявленные после 01.02.2016, в уточненке по НДС

Каким образом заполняется уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, допущенных в периодах до 01.01.2016, выявленные после 01.02.2016? С целью обеспечения реализации права налогоплательщиков на самостоятельное исправление ошибок, предост...

26.05.2016 170 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

О представлении декларации по прибыли и финотчетности

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ ПИСЬМО от 08.04.2016 №7864 / 6 / 99-99-19-02-02-15 Государственная фискальная служба Украины рассмотрела письмо относительно представления налоговой декларации по налогу на прибыль и финансовой отчетности и, руководствуясь ст. 52 Налогового кодекса Украины...

18.04.2016 421 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Сельхозники должны уплатить 3%-й штраф за уточнение спецрежимной декларации

Судьи ВСУ поддержали позицию налоговиков касательно уплаты аграриями штрафных санкций в связи с исправлением самостоятельно обнаруженных ошибок. По их мнению, при предоставлении уточняющего расчета к спецрежимной декларации по НДС на увеличение налоговых обязательств сельхозник должен уплатить 3% шт...

15.04.2016 260 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Ошибка в приложении 1 к декларации по НДС: как исправить?

Каким образом исправить ошибку, допущенную в приложении 1 к налоговой декларации по НДС, которая повлияла / не повлияла на числовые показатели налоговой декларации по НДС? Налоговики в ЗІР, категория 101.20 напомнили: Расчет корректировки сумм НДС (Д1) (далее - Расчет корректировки) является состав...

14.04.2016 2074 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Уточняем уточняющий расчет по НДС: особенности

Фискалов спросили: какой порядок исправления ошибки в строке 18.3 уточняющего расчета налоговых обязательств по НДС в случае неверного начисления (неначисления) налогоплательщиком суммы штрафа? Налоговики ответили (ЗІР, категория 101.23). Согласно п. 50.1 НКУ если налогоплательщик, самостоятел...

07.04.2016 569 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Заполнена колонка 6 уточняющего расчета - должны быть приложения!

Представляются ли соответствующие приложения к уточняющему расчету в случае исправления ошибок в строках представленной ранее декларации? Исправление ошибок осуществляется путем представления уточняющего расчета налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоят...

03.03.2016 232 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как внести изменения в годовую прибыльную декларацию, связанные с уточнением показателей финотчетности?

ГФС в письме от 04.02.2016 г. № 2335/6 / 99-99-19-02-01-15 предоставила разъяснения относительно отражения в налоговой отчетности по налогу на прибыль 2015 года скорректированных данных финансовой отчетности. Внесение изменений в задекларированные показатели налоговой отчетности...

03.03.2016 377 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Уточняющий расчет к декларации по НДС по новой форме

Сумцова Ольга, налоговый эксперт Если вы допустили ошибку в декларации по НДС, то помните, что исправлять ее придется уже новым УР, форма которого утверждена приказом № 21*. И здесь возникает уже знакомая нам проблема: строки нового УР не соответствуют строкам прежней формы д...

17.02.2016 1452 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Уточнюючий розрахунок у разі самостійного виправлення помилок разом із Декларацією з ПДВ не подаємо

Із прийняттям нового Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 р. № 21 (далі — Порядок № 21), який чинний із 01.02.2016 р., уточнюючий розрахунок до Декларації з ПДВ став самостійним документом і...

02.02.2016 198 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Контролери допускають погашення зобов’язань з ПДВ наявними в інтегрованих картках платників непогашеними залишками бюджетного відшкодування

У листі ДФСУ від 14.01.2016 р. № 550/6/99-99-19-03-02-15, зокрема, повідомляється: для перерахування до бюджету суми ПДВ, визначеної в податковій звітності платника за результатами звітного періоду, платнику необхідно у строки, установлені ПКУ для самостійної сплати податкових зо...

27.01.2016 138 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Виправлення самостійно виявлених помилок у Розрахунку частини чистого прибутку (доходу), що підлягає сплаті до держбюджету унітарними підприємствами

Лист ДФС від 28.12.2015 № 27861/6/99-95-42-03-15 Державна фіскальна служба України розглянула лист …щодо виправлення самостійно виявлених помилок у Розрахунку частини чистого прибутку (доходу), що підлягає сплаті до державного бюджету державними унітарними підприємствами та їх об’єднаннями і пові...

06.01.2016 305 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

За складеними, але не отриманими документами, витрати не визнають

Лист ГУ ДФС у м. Києві від 20.11.2015 № 17816/10/26-15-15-03-11 Податківці проти відображення витрат в бухгалтерському обліку в поточному періоді, якщо первинний документ для їх підтвердження отримано із запізненням у наступному періоді. Тож, на думку податківців, якщо первинні документи, що підтв...

26.11.2015 22 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Чи підлягає коригуванню сума, на яку платник ПДВ має право зареєструвати податкові накладні в ЄРПН, у разі уточнення звітності за червень

ДФСУ в листі від 09.11.2015 р. № 23850/6/99-99-19-03-02-15 роз’яснила: сума податку, на яку платник податку має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування до податкових накладних в ЄРПН, збільшується на суму від'ємного значення, що задекларована платником под...

19.11.2015 22 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Виправлення ПДВ-помилок через уточнюючий розрахунок: які рядки заповнити

Які рядки в уточнюючому розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок потрібно заповнювати – усі, чи тільки ті, якими виправляються помилки, допущені у раніше поданій декларації? В уточнюючому розрахунку податкових зобов’язань з податку на додану варт...

12.11.2015 19 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Про подання звітності з ПДВ суб’єктом господарювання, реєстрацію платника ПДВ якого анульовано

У разі анулювання реєстрації особи як платника податку на додану вартість останнім звітним (податковим) періодом є період, який розпочинається від дня, що настає за останнім днем попереднього податкового періоду, та закінчується днем анулювання реєстрації. Такий порядок встановлено пунктом 184....

04.11.2015 31 0 0