Коригування фінрезультату на суму списаної дебіторської заборгованості

При списанні дебіторської заборгованості зменшення фінансового результату до оподаткування відповідно до пп. 139.2.2 п. 139.2 ст. 139 Кодексу здійснюється на суму дебіторської заборгованості, яка відповідає ознакам пп. 14.1.11 п. 14.1 ст. 14 Кодексу (у разі відповідності безнадійної заборгованості о...

Редакція

13.12.2019 326 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коригування ПДВ при списанні кредиторської заборгованості

Регулювання питань методології бухгалтерського обліку та фінансової звітності здійснюється центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері бухгалтерського обліку, затверджує національні положення (стандарти бухгалтерського обліку, національні поло...

13.12.2019 1763 0 2

Документообiг

Як провести інвентаризацію заборгованостей: оформлення та облік

Річна інвентаризація: організація, проведення, відображення результатів і відповідальність В обліку будь-якого підприємства є як кредиторські, так і дебіторські заборгованості. Безумовно, їх потрібно час від часу «шерстити», тобто контролювати статус (сумнівна, безнадійна). Із цією метою...

28.11.2019 1634 0 3

Щоденний бухгалтерський огляд

Списання запасів після пожежі: як нараховувати ПДВ?

Якщо запаси постраждали в результаті пожежі або інших форс-мажорних обставин і вже не можуть використовуватися платником ПДВ, слід вважати, що ці запаси не були використані у господарській діяльності. Відповідно, податковий кредит по ПДВ, який був відображений в момент придбання таких запасів, підля...

28.10.2019 297 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Списали необоротні активи? Не забудьте нарахувати ПДВ

Правила коригування податкових зобов'язань та податкового кредиту з ПДВ визначено статтею 192 Податкового кодексу України (далі – ПКУ). Відповідно до п. 192.1 ст. 192 розділу V ПКУ якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступн...

24.10.2019 171 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Умови для списання фактичних втрат алкогольних напоїв

Для товариства, що здійснює виробництво бренді та напоїв алкогольних, вироблених за коньячною технологією, розлитих в упаковку типу «Bag in box» місткістю від 2 л та більше, за умови реалізації такої продукції на експорт, коньяків України, бренді та напоїв алкогольних, вироблених за конь...

21.10.2019 1005 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Списання об’єктів житлового комплексу з балансу комунального підприємства

Якщо комунальне підприємство — платник податку, який за рішенням органу місцевого самоврядування передає основні засоби — об’єкти житлового комплексу (багатоквартирні будинки), що перебувають на його балансі, у процесі списання їх з балансу не включає суму залишкової вартості таких...

10.10.2019 1223 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Списання активів, які використовувалися в звільнених від ПДВ операціях

У разі якщо придбані після 01.07.2015 р. товариством з ПДВ товари та необоротні активи призначалися для використання або почали використовуватися, зокрема, в операціях звільнених від оподаткування ПДВ на підставі пп. 197.1.5 п. 197.1 ст. 197 ПКУ, то таке товариство зобов’язано було нарахувати ...

02.10.2019 303 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Списуємо ТМЦ: що з ПДВ

Про ПДВ-наслідки списання товарно-матеріальних цінностей (далі - ТМЦ). В такому випадку ТМЦ починають використовуватися в операціях, які не є господарською діяльністю платника податку. Якщо при придбанні таких ТМЦ суми ПДВ були включені до податкового кредиту, то платник податків повинен нарахувати...

23.09.2019 1169 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

ТМЦ перетворили на вторсировину і продали: які наслідки з ПДВ

під час списання ТМЦ (пляшок), які не можуть бути використані у межах госпдіяльності платника податку, ПДВ-зобов'язання не нараховують за умови, що їх вартість включили до вартості товарів/послуг, операції з постачання яких є об'єктом оподаткування ПДВ та пов'язані з отриманням доходів. У разі недот...

18.09.2019 270 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Списуєте ТМЦ – покажіть компенсуючі ПДВ-зобов’язання

Донецькі податківці розповіли про ПДВ-наслідки списання товарно-матеріальних цінностей (далі - ТМЦ). На їх думку, у такому разі ТМЦ починають використовуватися в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку. Якщо під час придбання таких ТМЦ суми ПДВ були включені до податкового кред...

17.09.2019 139 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Списання та утилізація прострочених лікарських засобів: чи нараховувати зобов’язання з ПДВ?

У разі списання та утилізації лікарських засобів у зв’язку із закінченням терміну їх придатності та набуття статусу «відходів», з огляду на положення пп. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14 та п. 198.5 ст. 198 ПКУ такі лікарські засоби розцінюються як товари, що починають використовуватися в оп...

16.09.2019 950 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Списання зіпсованих ТМЦ: чи коригується фінрезультат?

Якщо працівник придбав ТМЦ для підприємства своїм коштом Витрати від списання вартості зіпсованих товарно-матеріальних цінностей, сформовані платником податку за правилами бухгалтерського обліку, не передбачають формування різниць для коригування фінансового результату до оподаткування ДЕРЖАВНА ФІСК...

14.08.2019 362 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Списання зіпсованих товарів: коли виникають різниці

У разі здійснення операцій зі списання вартості зіпсованих товарів на витрати у бухобліку положеннями ПКУ не передбачено різниць для коригування фінрезультату до оподаткування. Отже, такі операції відображаються за правилами бухобліку. У випадку, якщо підприємством ухвалено рішення здійснювати спис...

05.08.2019 801 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Нарахування ПДВ у разі списання втрат понад норм природного убутку

Якщо підприємством здійснюється списання втрат, що виникли в процесі закупівлі, транспортування та зберігання товарів, такі товари не можуть бути використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності підприємства. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТ...

01.08.2019 594 0 0

Господарські операції

Автомобіль продали або списали: облікові моменти

Автомобіль на підприємстві: придбання, оформлення, облік, страхування, списання Найголовніше в цій статті: надано посилання на норми законодавчих актів, що регулюють облік та оподаткування операцій із вибуття автомобіля; на прикладах показано, які бухгалтерські проведення слід зробити в разі про...

25.07.2019 4212 0 2

Інше

Журнал обліку відпрацьованих люмінесцентних ламп (зразок)

ЖУРНАЛ обліку відпрацьованих люмінесцентних ламп _______________________________________________________________________________________ (підприємство, підпорядкованість) _______________________________________________________________________________________ &nb...

03.07.2019 847 0 0

Бухгалтерський облік і звітність.

Списання хімреактивів у державному закладі охорони здоров’я

На сьогодні майже кожен заклад охорони здоров’я (далі – ЗОЗ) має у своєму складі лабораторні відділення (клініко-діагностичні, бактеріологічні, біохімічні тощо), які проводять обстеження своїх пацієнтів із застосуванням різноманітних хімічних реактивів. Більшість із них мають високу варт...

03.07.2019 11379 0 1

Бухгалтерський облік і звітність.

Вибуття зруйнованої будівлі

У «Списання основних засобів у бюджетній установі» ми розглянули порядок списання об’єкта основного засобу (далі – ОЗ). У цій консультації зупинимося докладніше на спорудах, що підлягають демонтажу. Ситуація: бюджетна установа оформила всі необхідні документи на списання буді...

12.06.2019 6886 0 3

Зовнішньоекономічна діяльність

Як списати безнадійну дебіторську заборгованість у ЗЕД

Енциклопедія валютних операцій – 2019 Матеріал актуальний на квітень 2019 р. У консультації розповімо, як правильно відобразити в обліку списання дебіторської заборгованості (далі – ДЗ) за ЗЕД-операціями. Загальні правила списання ДЗ Бухгалтерський облік ДЗ визнається активом доти, пок...

03.06.2019 1893 0 2