Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Розрахунок коригування до податкової накладної: заповнюємо порядково

Із цієї статті ви дізнаєтеся: у яких випадках складається розрахунок коригування (далі – РК) до податкової накладної (далі – ПН), які особливості оформлення РК до ПН, виписаних суб'єктами спецрежиму до 1 січня 2017 року, а також докладний алгоритм заповнення реквізитів РК. Коли виписується Платник ...

N Наталія Кузнєцова

28.02.2017 48992 0 3

Новини законодавства

Зміни до Порядку ведення ЄРПН у проекті постанови КМУ

ДФС оприлюднила проект постанови КМУ «Про внесення змін до Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних» (далі – проект постанови). Проектом постанови передбачається визначення механізму внесення відомостей, що містяться у податковій накладній (далі – ПН) або розрахунку коригування кількісн...

22.02.2017 178 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коригування ПК здійснюється незалежно від факту отримання РК до ПН

У разі повернення покупцем - платником ПДВ товарів/послуг постачальнику або при поверненні постачальником покупцеві суми попередньої оплати за товари/послуги придбання товарів/послуг фактично не здійснюється. Тому такий покупець - платник ПДВ повинен здійснити коригування сум податкового кредиту, сф...

20.02.2017 194 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Яку скаргу, розглядають протягом 10 календарних днів

З 1 січня 2017 року набули чинності зміни, внесені до статті 56 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні». Цими змінами, зокрема, доповнено статтю 56 ПКУ пунктом 56.23, яким визначено ...

10.02.2017 201 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Нюанси заповнення та відображення в податковій звітності з ПДВ розрахунку коригування до ПН

Зменшення суми податкових зобов’язань, що були нараховані відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ, зокрема у разі якщо товари/послуги, необоротні активи в подальшому починають використовуватися в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, у тому числі переведення невиробничих необоротних...

02.02.2017 380 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Зупинення реєстрації податкової накладної та розрахунку коригування: нововведення-2017

У Податковому кодексі (далі – ПК) з'явився новий п. 201.16, яким передбачено порядок зупинення і відновлення реєстрації податкової накладної (далі – ПН) або розрахунок коригування (далі – РК) в ЄРПН. Розглянемо деякі питання, пов'язані із цими процедурами. У яких випадках реєстрація ПН або РК ...

10.01.2017 29591 4 3

Облік, податки та звiтнiсть

Зміна однієї номенклатури товару на декілька: як оформити РК?

Після перерахування покупцем передоплати за товар сторони домовилися при постачанні один вид передоплаченого товару замінити на декілька інших видів. Тобто потрібно відкоригувати номенклатуру в податковій накладній (далі – ПН), оформленій постачальником після отримання передоплати. Як правильно офор...

15.11.2016 610 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Деякі питання щодо порядку заповнення ПН та РК

ДФС у листі від 03.10.2016 р. №21408/6/99-99-15-03-02-15 розглянула питання щодо порядку заповнення податкової накладної/розрахунку коригування. Щодо можливості зазначення платником податку у податковій накладній номера та дати цивільно-правового договору, у межах якого відбувається постачання това...

09.11.2016 357 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Нюанси заповнення податкової накладної та розрахунку коригування

Лист ДФС від 03.10.2016 № 21408/6/99-99-15-03-02-15 Про надання відповіді Державна фіскальна служба України розглянула звернення платника податку щодо порядку заповнення податкової накладної/розрахунку коригування та, керуючись статтею 52 П...

09.11.2016 377 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Аванс на один товар, а фактично отримано інший: як правильно виправити

Головне управління ДФС у Тернопільській області нагадує, якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачаль...

26.10.2016 189 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи складається РК до ПН при поверненні товарів?

Чи складається розрахунок коригування до податкової накладної, складеної за щоденним підсумком операцій з поставки товарів за готівку кінцевому споживачеві (неплатнику ПДВ), розрахунки за які проведено через касу/РРО, у разі повернення покупцю (кінцевому споживачу) коштів при поверненні ним товару? ...

18.10.2016 476 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

РК при поверненні передоплати

Прийняті скорочення: ПК – Податковий кодекс; ПН – податкова накладна; РК – розрахунок коригування; ЄРПН – Єдиний реєстр податкових накладних; декларація – податкова декларація з ПДВ, форма якої затверджена наказом Мінфіну від 28.01.16 р. № 21. Особливості оформлення РК: дата виписування Р...

12.10.2016 723 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Повторна ПДВ-реєстрація: чи можна коригувати ПН за період до анулювання попередньої реєстрації?

ДФС у листі від 12.09.2016 № 19605/6/99-99-15-03-02-15 зауважила: якщо особі анульовано реєстрацію платника ПДВ, така особа втрачає право на складання та реєстрацію в ЄРПН податкових накладних/розрахунків коригування після дати такого анулювання. Повторно зареєстрована платником ПДВ особа є платник...

10.10.2016 354 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо штрафів за порушення реєстрації розрахунків коригування до податкової накладної у ЄРПН

ДФС у листі від 23.08.2016 № 18356/6/99-95-42-01-15 зазначила наступне: якщо розрахунок коригування до податкової накладної на зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг на користь їх постачальника зареєстровано покупцем в ЄРПН з порушенням встановленого Кодексом терміну, то штрафн...

31.08.2016 368 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Показники розрахунків коригувань до ПН враховуються при заповненні Звіту по пільги

Чи включаються до розрахунку суми податкової пільги з ПДВ при заповненні звіту про суми податкових пільг показники розрахунків коригувань до податкових накладних, зазначені у відповідних рядках декларації з ПДВ? Коригування податкових зобов’язань відображається у рядку 7 податкової декларації з ПДВ...

26.08.2016 303 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Відповіді на актуальні запитання з ПДВ

Скорочення в таблиці: ПК – Податковий кодекс; Порядок № 21 – Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затверджений наказом Мінфіну від 28.01.16 р. № 21; Порядок № 1307 – Порядок заповнення податкової накладної, затверджений наказом Мінфіну від 31.12.15 р. ...

03.08.2016 245 0 1