Як відкоригувати неправильно оформлений РК

У консультації розповімо: що робити, якщо податкова накладна (далі – ПН) була відкоригована неправильно; чи можна повторно оформити розрахунок коригування (далі – РК), якщо попереднім РК показники ПН були обнулені. Розрахунки коригування до податкових накладних: практичні ...

N Наталя Шевчук

24.06.2023 397 0 0

Господарські операції

ПН складено не на того платника: як виправити?

На практиці буває, що бухгалтер помилково виписує податкову накладну (далі – ПН) не на того покупця або виписує ПН на неплатника ПДВ, а покупець виявляється платником ПДВ. Розглянемо, як виправити таку помилку. Розрахунки коригування до податкових накладних: практичні приклади складання Н...

24.06.2023 201 0 0

Господарські операції

Виправляємо помилки в заголовній частині ПН

Розглянемо порядок виправлення помилок у заголовній частині, а саме в коді ознаки зведеної податкової накладної (далі – ПН), у номері ПН, найменуванні постачальника або покупця, номері філії, помилки у верхньому лівому куті ПН. Розрахунки коригування до податкових накладних: практичні при...

23.06.2023 212 0 0

Господарські операції

Як обнулити помилкову ПН

У консультації ми розповімо, як оформити розрахунок коригування до податкової накладної (далі – РК, ПН), що виписана помилково, тобто без факту здійснення операції із постачання товарів чи послуг, або неправильною датою Розрахунки коригування до податкових накладних: практичні приклади складан...

23.06.2023 232 0 0

Господарські операції

ПН оформили неправильною датою: як виправити помилку

На практиці нерідко бухгалтер помилково виписує податкову накладну (далі – ПН) і реєструє її в ЄРПН. Наприклад, на одну й ту саму операцію складає дві ПН (одну правильну, а другу зайву) або оформлює ПН не на ту дату (не на дату виникнення податкових зобов’язань із ПДВ). ПН із неправ...

23.06.2023 236 0 0

Господарські операції

РК до зведеної ПН із типом причини «15»

У консультації розповімо, як оформляється розрахунок коригування (далі – РК) до зведеної податкової накладної (далі – ПН) із типом причини «15». Розрахунки коригування до податкових накладних: практичні приклади складання У консультації розповімо, як оформляється розраху...

23.06.2023 148 0 0

Господарські операції

РК до зведених ПН, складених згідно з п. 201.4 ПК на ритмічні постачання

У консультації розповімо, як скласти розрахунки коригування (далі – РК) до зведених податкових накладних (далі – ПН), виписаних на ритмічні постачання товару. Розрахунки коригування до податкових накладних: практичні приклади складання У консультації розповімо, як скласти розрахунки кори...

23.06.2023 54 0 0

Господарські операції

РК до зведених ПН, складених згідно з п. 198.5 і 199.1 ПК

У консультації ми розповімо, як правильно оформити розрахунки коригування (далі – РК) до зведених податкових накладних (далі – ПН), складених для нарахування компенсуючих податкових зобов’язань і при річному перерахунку ПДВ. Розрахунки коригування до податкових накладних: прак...

23.06.2023 76 0 0

Господарські операції

РК при зміні податкового статусу покупця та постачальника

Розглянемо, чи може постачальник відкоригувати податкові зобов’язання в ситуації, коли покупець на дату оформлення розрахунку коригування (далі – РК) став платником ПДВ, і чи потрібно покупцеві коригувати податковий кредит, якщо на дату складання РК постачальник є неплатником ПДВ. Р...

23.06.2023 121 0 0

Господарські операції

Покупець – платник ПДВ на дату складання РК став неплатником

Розглянемо, як діяти постачальникові у випадку, коли на дату першої події (відвантаження товару або перерахування передоплати) покупець був платником ПДВ, а на момент повернення товару або передоплати втратив свій податковий статус. Розрахунки коригування до податкових накладних: практичні приклади ...

23.06.2023 17 0 0

Господарські операції

Зарахування надлишку передоплати за товар 1 як післяплата за товар 2

У консультації розповімо, як оформитирозрахунок коригування (далі – РК) у цьому випадку. Розрахунки коригування до податкових накладних: практичні приклади складання У консультації розповімо, як оформитирозрахунок коригування (далі – РК) у цьому випадку. Ситуація 25.05.2023&nb...

23.06.2023 86 0 0

Господарські операції

РК при зарахуванні: загальні правила

Розглянемо, коли складається розрахунок коригування (далі – РК) при зарахуванні та які загальні правила його оформлення. Розрахунки коригування до податкових накладних: практичні приклади складання Розглянемо, коли складається розрахунок коригування (далі – РК) при зарахуванні ...

23.06.2023 128 0 0

Господарські операції

Зміна ціни та кількості товару в різні дні після постачання

Розглянемо порядок оформлення розрахунку коригування (далі – РК) у цій ситуації. Розрахунки коригування до податкових накладних: практичні приклади складання Розглянемо порядок оформлення розрахунку коригування (далі – РК) у цій ситуації. Ситуація За договором постачання, укла...

23.06.2023 96 0 0

Господарські операції

Зміна ціни та кількості товару після передоплати

Розглянемо порядок оформлення розрахунку коригування (далі – РК) у конкретній ситуації. Розрахунки коригування до податкових накладних: практичні приклади складання Розглянемо порядок оформлення розрахунку коригування (далі – РК) у конкретній ситуації. Ситуація 27.04.2023 ...

23.06.2023 77 0 0

Господарські операції

Причина коригування 104: загальні правила оформлення РК

Розглянемо загальні правила оформлення розрахунку коригування (далі – РК) із причиною коригування 104 «Зміна номенклатури». Розрахунки коригування до податкових накладних: практичні приклади складання Розглянемо загальні правила оформлення розрахунку коригування (далі – ...

22.06.2023 245 0 0

Господарські операції

Збільшення ціни неоплаченого товару після відвантаження (за всією товарною позицією та за її частиною)

Якщо товар відвантажено, але ще не оплачено, то сторони договору постачання мають право переглянути його ціну. Такий перегляд фіксується в додугоді та служить підставою для оформлення розрахунку коригування (далі – РК) (п. 192.1 Податкового кодексу, далі – ПК). При цьому дуже важлив...

22.06.2023 78 0 0

Господарські операції

Зменшення ціни товару після передоплати з поверненням надлишку передоплати покупцеві

У даному випадку важливо правильно визначити дату складання розрахунку коригування (далі – РК), а також код причини коригування (101 або 104) залежно від того, коригується ціна всієї товарної позиції чи тільки її частини та чи змінюється кількість товару. Розглянемо докладніше порядок оформлен...

22.06.2023 78 0 0

Господарські операції

РК із кодом причини 101 «Зміна ціни»: коли та як оформляється

Якщо після отримання передоплати або відвантаження товару (підписання акта наданих послуг) змінюється ціна товару (послуги), отже, до первісно оформленої податкової накладної (далі – ПН) слід виписати розрахунок коригування (далі – РК). Адже головна умова складання РК, установл...

22.06.2023 377 0 2

Господарські операції

Збільшення та зменшення кількості товару після передоплати

Кількість товару після передоплати може як збільшуватися, так і зменшуватися. Розповімо, як оформити розрахунок коригування (далі – РК) у конкретній ситуації. Розрахунки коригування до податкових накладних: практичні приклади складання Кількість товару після передоплати може як збільшуват...

22.06.2023 58 0 0

Господарські операції

Зменшення кількості товару після постачання

У даному випадку із заповненням розрахунку коригування (далі – РК) проблем не має бути. Якщо кількість товару змінюється не до нуля й при цьому не змінюється ціна товару, то однозначно застосовується РК із кодом причини 102 «Зміна кількості». Розглянемо порядок заповнення тако...

22.06.2023 82 0 0