Проґавили виписку податкової накладної – подбайте про «уточненку»

Згідно з п. 201.10 ст. 201 ПКУ при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку – продавець товарів/послуг зобов’язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних та надати покупцю за його вимогою. Відповідно до ...

B Бухгалтерський огляд

16.08.2016 327 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

На рахунок зараховано «помилкові» кошти: що з ПДВ?

Чи підлягають оподаткуванню ПДВ кошти, що помилково зараховані на рахунок неналежного отримувача з вини платника, якщо договірні відносини щодо постачання товарів/послуг наявні/відсутні? Податківці у ЗІР, категорія 101.05 зазначили наступне. Якщо договірні відносини щодо постачання товарів/послуг н...

12.08.2016 256 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Відшкодування працівниками вартості особистих розмов по телефону працівниками: що з ПДВ?

Як в податковому обліку з ПДВ відображається операція з відшкодування працівниками платнику податку вартості особистих розмов по телефону? Відповідно до п. 198.3 ст. 198 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ із змінами та доповненнями (далі - ПКУ) податковий креди...

10.08.2016 206 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Реорганізація єдинника групи 4 - платника ПДВ шляхом виділення: податкові наслідки

ДФС у Рівненській області у листі від 27.07.2016 р. №3786 / 10 / 17-00-12-02-10 зазначила, що виділом є перехід за розподільчим балансом частини майна, прав та обов'язків юридичної особи до однієї або кількох створюваних нових юридичних осіб (ст. 109 ЦКУ). Після прийняття рішення про виділ учасники ...

03.08.2016 663 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Оскаржити рішення контролюючого органу можна лише протягом 10 днів

Підпунктом 54.3.3 п. 54.3 ст. 54 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ визначено, що згідно з податковим та іншим законодавством особою, відповідальною за нарахування сум податкових зобов’язань з окремого податку або збору, застосування штрафних (фінансових) санкцій та пені, у тому числі за порушен...

03.08.2016 168 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо примусового продажу майна підприємства спецпідприємством на публічних (електронних) торгах

ДФС у Рівненській області у листі від 22.07.2016 №1783/10/17-00-12-01-07 повідомила, що датою відчуження боржником арештованого майна буде дата отримання таким боржником документа, що підтверджує факт реалізації такого майна через спеціалізоване підприємство. На зазначену дату у боржника збіл...

03.08.2016 251 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Чи обкладається ПДВ сума компенсації збитків?

На землі, що знаходиться у користуванні сільгосппідприємства, стороння організація провела геологорозвідувальні роботи, унаслідок чого було знищено частину посівів. Розмір збитків був обчислений та узгоджений сторонами шляхом оформлення відповідного акта. Узгоджену суму збитків організація сплатила ...

25.07.2016 686 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Якщо податок сплатили на неправильний рахунок

Випадки помилкової сплати узгоджених податкових зобов'язань платником податків на неправильні бюджетні рахунки трапляються часто та з різних причин: чи то переплутали рахунки, чи вказали застарілі, й т. інш. Відповідно, виникає ситуація, коли платник вважає, що він розрахувався з бюджетом й сп...

22.07.2016 6199 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Виправлення помилок, самостійно виявлених платником у рядках 27-39 декларації про прибуток

Як здійснюється виправлення помилок, самостійно виявлених платником податку у рядках 27-39 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, та чи застосовуються штрафні санкції при виправленні таких помилок? Відповідно до п. 50.1 ст.50 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ від 02 грудня 20...

20.07.2016 563 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо коригування суб'єктом спецрежиму ПДВ податкових зобов'язань у зв'язку з поверненням раніше перерахованого авансу за непоставлені зернові

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 29.06.2016 р. № 14187/6/99-99-15-03-02-15 Про розгляд звернення Державна фіскальна служба України розглянула звернення платника податку щодо порядку коригування суб'єктом спеціального режиму оподаткування ПДВ діяльності у сфері сільського та лісово...

15.07.2016 323 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Придбане насіння сільгоспкультур стає некондиційним та утилізується: які податкові наслідки з ПДВ?

ДФС листі від 09.06.2016 № 1804/6/99-99-15-03-02-15 роз’яснила, які податкові наслідки з ПДВ виникають у разі, якщо придбане насіння сільськогосподарських культур стає некондиційним та утилізується. У разі утилізації товарів, що стали некондиційними, при придбанні яких суми ПДВ були відне...

08.07.2016 187 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо відображення у декларації з ПДВ операцій з придбання товарів та послуг у неплатника ПДВ та порядку застосування пункту 198.5 ПКУ

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 09.06.2016 р. № 12798/6/99-99-15-03-02-15 Про розгляд листа Державна фіскальна служба України розглянула лист платника щодо порядку відображення у податковій звітності з ПДВ операцій з придбання товарів/послуг у неплатників ПДВ та порядку застосува...

07.07.2016 205 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Необоротні активи використані за межами митної території України: що з податковими зобов'язаннями?

Чи необхідно платнику ПДВ нарахувати податкові зобов’язання за необоротними активами, суми ПДВ під час придбання яких в повному обсязі було включено до податкового кредиту, в разі їх повного або часткового використання в операції, місце постачання якої визначено за межами митної території України? ...

05.07.2016 32 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Отримання гарантійних внесків постачальником, які повертаються отримувачу: що з ПДВ?

Чи нараховуються податкові зобов’язання з ПДВ постачальником при отриманні гарантійних внесків, які згідно з умовами договору в оплату за товари/послуги не зараховуються, а повертаються отримувачу таких товарів/послуг та чи включаються такі суми до складу податкового кредиту? Податківці у ЗІР, кате...

04.07.2016 289 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Розрахунки з бюджетом із ПДВ

Бухгалтерський облік розрахунків із бюджетом із ПДВ має свої особливості, які ми й розглянемо в цій консультації. Відразу зазначимо, що для бухобліку податкових зобов'язань і документально підтвердженого податкового кредиту із ПДВ, відображених у звітному періоді, ми будемо використовувати субрахуно...

04.07.2016 61677 0 11

Щоденний бухгалтерський огляд

Якщо податкові зобов'язання при отриманні послуг від нерезидента не були задекларовані

Чи має право платник податку сформувати податковий кредит шляхом подання уточнюючого розрахунку, якщо податкові зобов’язання при отриманні послуг від нерезидента на митній території України помилково не були задекларовані в період їх отримання? Податківці у ЗІР, категорія 101.14 зазначили наступне....

24.06.2016 293 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Передача та повернення майна із фінлізингу: що з ПДВ?

Як визначається база оподаткування ПДВ операцій з передачі майна у фінансовий лізинг та повернення майна, переданого у фінансовий лізинг? Податківці у ЗІР, категорія 101.06 зазначили, що операції з передачі майна у фінансовий лізинг та повернення майна, переданого у фінансовий лізинг, є об’єктом оп...

21.06.2016 423 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи потрібно нараховувати ПДВ за товарами, що були втрачені у межах норм природного убутку при їх транспортуванні

Відповідно до п. 185.1 ст. 185 Податкового кодексу України (ПКУ) об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання товарів/послуг, місце постачання яких згідно зі ст. 186 ПКУ розташовано на митній території України. Пунктом 198.3 ст. 198 ПКУ визначено, що податковий кредит звітно...

17.06.2016 315 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи можна відкоригувати технічні (компенсаційні) податкові зобов’язання з ПДВ

Платник податку в разі складання зведених податкових накладних, відповідно до вимог п.п. 198.5 та 199.1 ПКУ, має право згідно з вимогами п. 192.1 ПКУ скласти розрахунки коригування до таких зведених податкових накладних. У розрахунку коригування вказуються дата складан...

17.06.2016 507 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Як обкладаються ПДВ операції з аграрними розписками?

Коли виникає об’єкт обкладення ПДВ при видачі аграрних розписок та їх погашенні (виконанні)? Відносини, що виникають під час оформлення, видачі, обігу та виконання аграрних розписок, регулюються Законом від 06.11.12 р. № 5479-VI «Про аграрні розписки» (далі – Закон № 5479). Нагадаємо, аграрна розпи...

15.06.2016 437 0 1