Бухгалтерский учет расчетов с бюджетом по НДС имеет свои особенности, которые мы и рассмотрим в этой консультации. Сразу отметим, что для бухучета налоговых обязательств и документально подтвержденного налогового кредита по НДС, отраженных в отчетном периоде, мы будем использовать субсчет 6415 «Расч...

A Алексей Нагорный

04.07.2016 59672 0 11

Ежедневный бухгалтерский обзор

Если налоговые обязательства при получении услуг от нерезидента ни были задекларированы

Имеет ли право налогоплательщик сформировать налоговый кредит путем представления уточняющего расчета, если налоговые обязательства при получении услуг от нерезидента на таможенной территории Украины ошибочно не были задекларированы в период их получения? Налоговики в ЗІР, категория 101.14 отметили...

24.06.2016 289 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Передача и возврат имущества из финлизинга: что с НДС?

Как определяется база налогообложения НДС операций по передаче имущества в финансовый лизинг и возврата имущества, переданного в финансовый лизинг? Налоговики в ЗІР, категория 101.06 отметили, что операции по передаче имущества в финансовый лизинг и возврата имущества, переданного в финан...

21.06.2016 421 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Нужно ли начислять НДС по товарам, которые были потеряны в пределах норм естественной убыли при их транспортировке

Согласно п. 185.1 ст. 185 Налогового кодекса Украины (НКУ) объектом обложения НДС являются операции плательщиков налога по поставке товаров/услуг, место поставки которых согласно ст. 186 НКУ расположено на таможенной территории Украины. Пунктом 198.3 ст. 198 НКУ определено, что налоговый кредит отч...

17.06.2016 311 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Можно ли откорректировать технические (компенсационные) налоговые обязательства по НДС

Налогоплательщик в случае составления сводных налоговых накладных, в соответствии с требованиями п.п. 198.5 и 199.1 НКУ, имеет право в соответствии с требованиями п. 192.1 НКУ составить расчеты корректировки к таких сводных налоговых накладных. В расчете корректировки указываются дата составления и...

17.06.2016 506 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Как облагаются НДС операции с аграрными расписками?

Когда возникает объект обложения НДС при выдаче аграрных расписок и их погашении (выполнении)? Отношения, возникающие во время оформления, выдачи, обращения и исполнения аграрных расписок, регулируются Законом от 06.11.12 г. № 5479-VI «Об аграрных расписках» (далее – Закон № 5479). Напомним, аграрн...

15.06.2016 434 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Об отражении в налоговом учете по НДС стоимости хищения ОС

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ ПИСЬМО от 27.05.2016 г. № 11679/6/99-95-42-01-15 Государственная фискальная служба Украины рассмотрела письмо относительно отражения в налоговом учете по налогу на добавленную стоимости хищения основных средств и сообщает следующее. Согласно пу...

02.06.2016 251 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

О дате возникновения НО у продавца и дате формирования НК у покупателя

Главное управление ДФС в Днепропетровской области сообщает. В соответствии с пунктом 187.1 статьи 187 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА УКРАИНЫ датой возникновения налоговых обязательств по поставке товаров / услуг считается дата, приходящаяся на налоговый период, в течение которого происходит любое из ...

02.06.2016 409 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Возврат денежных взносов в уставный капитал имуществом

ГУ ГФС в Винницкой области в письме от 06.05.2016 года №839 / 10 / 02-32-12-03 предоставило разъяснение относительно возникновения у юрлица налоговых обязательств при передаче имущества участникам в счет возврата их вкладов в уставный капитал. Налоговики пришли к выводу: если учредител...

01.06.2016 866 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Об обложении НДС агентского вознаграждения

МГУ ГФС - Центральный офис по ОКП ПИСЬМО от 14.04.2016 г. № 8090/10 / 28-10-01-3-11 Об обложении НДС агентского вознаграждения Межрегиональное главное управление ГФС - Центральный офис по ОКП рассмотрело письмо «...» о налогообложении налогом на добавленную стоимость агентского вознаграждения и в...

01.06.2016 3422 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Если результат первичной переработки добытого полезного ископаемого - новые виды товарной продукции

Как исчисляются налоговые обязательства по рентной плате за пользование недрами для добычи полезных ископаемых (стоимость соответствующего вида добытого в налоговом (отчетном) периоде полезного ископаемого (минерального сырья)), если в результате первичной переработки добытого полезного ископаемого ...

30.05.2016 440 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

После получения аванса изменяется номенклатура товара: корректируем НО

Какой порядок корректировки налогового обязательства, сформированного по первому событию (аванс), если в дальнейшем происходит изменение номенклатуры товаров / услуг? В случае, если после получения денежных средств и составления налоговой накладной происходит изменение количества / стоимо...

26.05.2016 509 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Об обложении НДС операций по бесплатному распространению продукции в рекламных целях

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ ПИСЬМО от 27.04.2016 г. № 9532/6/99-99-15-03-02-15 О рассмотрении письма Государственная фискальная служба Украины рассмотрела письмо плательщика налога относительно обложения налогом на добавленную стоимость операций по бесплатному распространению ...

18.05.2016 238 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

О возможности применения спецрежима НДС к при поставке произведенных сельхозпредприятием товаров на давальческих условиях

ГУ ГФС в Винницкой области ПИСЬМО от 27.04.2016 № 802/10 / 02-32-12-01 Главное управление ГФС в Винницкой области рассмотрело обращение «----» о возможности применения специального режима налогообложения НДС к операциям по поставке произведенных сельскохозяйственным предприятием товаров на давальч...

16.05.2016 288 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Поставка товаров до регистрации плательщиком НДС: как быть с налоговыми обязательствами?

Главное управление ГФС в Херсонской области напоминает: право на начисление НДС и составление налоговых накладных предоставляется исключительно лицам, зарегистрированным плательщиками НДС. Если у плательщика НДС первое событие (отгрузка товаров, оформление документа на поставку услуг или зачислени...

13.05.2016 241 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

При инвентаризации выявлена недостача товара: что с НДС?

Как в налоговом учете по НДС отразить недостачу товаров, основных средств, в случае если сумма компенсации возмещается виновным лицом или его не установлено? Если при инвентаризации плательщиком налога установлен факт недостачи товаров, основных средств, то в связи с тем, что такие товары, основные...

21.04.2016 692 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Поставка резидентом-плательщиком НДС топливных карточек: что с НДС?

Каков порядок обложения НДС операций по поставке резидентом - плательщиком НДС карточек, дающих право покупателю - резиденту на заправку транспортных средств горючим как на таможенной территории Украины, так и за ее пределами? Налоговиким в ЗІР, категория 101.04 ответили следующее. ...

21.04.2016 199 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Первое событие до регистрации плательщиком НДС: налоговое обязательство не начисляется

Право на начисление НДС и составление налоговых накладных предоставляется исключительно лицам, зарегистрированным как плательщики НДС. Датой возникновения налоговых обязательств по НДС по поставке товаров / услуг считается дата, приходящаяся на налоговый период, в течение которого происходит любое ...

15.04.2016 1276 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Движение средств спецрежимщика в СЭА НДС

Начиная с января 2016 года положительная разница между суммой налоговых обязательств и суммой налогового кредита отчетного периода, определенная по отдельным видам сильгоспопераций, перечисляется в госбюджет и на спецсчета сельхозпредприятий в разных долях в зависимости от вида продукции. В св...

14.04.2016 245 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Реэкспорт товаров: налоговые последствия

Как облагаются НДС операции по вывозу товаров в таможенном режиме реэкспорта? Операции по вывозу товаров в таможенном режиме реэкспорта (за исключением операций по вывозу согласно п. 5 ч. 1 ст. 86 Таможенного кодекса Украины (далее - ТКУ)), освобождены от обложения НДС. Налогоплательщик, воспо...

14.04.2016 361 0 0