Заповнення ПН/РК на всі випадки життя Акценти цієї статті: коли оформляються зведені ПН згідно з п. 198.5, 199.1 ПК; особливості оформлення таких ПН. Коли податкові зобов'язання нараховуються на підставі п. 198.5, 199.1 ПК Згідно з п. 198.5 ПК покупець – платник ПДВ зобов'язаний нарахува...

Зінаїда Омельницька

12.12.2018 21661 0 2

Господарські операції

ПН при отриманні послуг від нерезидента

Заповнення ПН/РК на всі випадки життя Акценти цієї статті: у якому випадку оформляється ПН; як визначити базу оподаткування і дату нарахування податкових зобов'язань і податкового кредиту; особливості оформлення ПН. Правила оподаткування і складання ПН Порядок обкладення ПДВ операцій із придб...

11.12.2018 5798 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Пеню слід нарахувати за правилами, що діють на момент її нарахування

Кваліфікуючим моментом для початку нарахування пені встановлено перший робочий день, що є наступним за останнім днем граничного строку сплати платником податків податкового зобов'язання, визначеного ПКУ (у тому числі за період адміністративною та/або судового оскарження). Своєю чергою, граничним ст...

07.12.2018 577 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Декларуємо ПЗ і ПК за несвоєчасно зареєстрованою ПН на послуги від нерезидента

БУС для бухгалтера: Приклади податкових накладних, складених з 1 грудня Послуги від нерезидентів: облік та оподаткування Кредит-нота від нерезидента: маркетингові послуги чи знижка? У ході проведення камеральних перевірок контролери встановили непоодинокі випадки неправильного відображення пода...

06.12.2018 389 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Четверта група єдиного податку: строки сплати податкового зобов’язання

Четверта група платників єдиного податку Як підтвердити статус єдинника четвертої групи За які землі платнику-єдиннику 4 групи платити податок Головне управління ДФС у Дніпропетровській області повідомляє, що відповідно до п.п. 295.9.2 п. 295.9 ст. 295 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 ...

28.11.2018 3563 2 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Медичне страхування працівників: об'єкта обкладення ПДВ - немає

В Індивідуальній податковій консультації від 25.10.18 р. № 4585/ІПК/26-15-01-18 розглянуто порядок оподаткування операції з медичного страхування працівників підприємства. Так, згідно з пп. 196.1.3 Податкового кодексу надання послуг страхування не є об'єктом обкладення ПДВ. За умови, що ці послуги ...

27.11.2018 160 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Компенсація співробітником вартості страхового полісу: чи оподатковується ПДВ

Операція з медичного страхування своїх працівників за кошти підприємства не призводить до виникнення податкових зобов’язань з ПДВ. Отже, сума компенсаційної вартості страхового полюсу, що внесена на банківський рахунок чи касу підприємства співробітником, не є об’єктом оподаткування з ПД...

27.11.2018 242 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Дивіденди у світлі податку на виведений капітал

Про що йтиметься у цій статті: ідею про те, щоб упровадити податок на виведений капітал (далі – ПВК), законодавці та фахівці виношують уже не один рік. І є вірогідність, що з 1 січня 2019 року зміни, які стосуються ПВК, таки будуть унесені до Податкового кодексу (далі – ПК). Змін дуже ба...

26.11.2018 878 0 1

Господарські операції

Орендні операції з нерезидентом: облік ПДВ

Акценти цієї статті: отримання в оренду та повернення з оренди рухомого майна нерезидента; передача в оренду нерезиденту рухомого майна; визначення місця постачання послуг оренди рухомого та нерухомого майна. Оренда рухомого майна в нерезидента Операції з передачі майна за договорами операт...

26.11.2018 1906 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Поворотна фіндопомога з 1 січня 2019 року: поки що тільки в проекті

Акценти статті: кардинально новий підхід до оподаткування поворотної фінансової допомоги (далі – ПФД); об'єкт, база і ставка обкладення податком на виведений капітал (далі – ПВК) для операцій із ПФД; оподаткування ПФД, виданої і не поверненої до 1 січня 2019 року. У чинній редакції...

26.11.2018 3952 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Послуги з благоустрою міста обкладаються ПДВ

Благоустрій прилеглої території: правові аспекти Благоустрій прилеглої території: облікові аспекти Право на нарахування ПДВ та складання податкових накладних мають виключно особи, зареєстровані як платники цього податку в порядку, передбаченому ст. 183 Податкового кодексу (далі – ПК). Для ціл...

22.11.2018 701 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Коли постачальнику та покупцю відображати у звітності з ПДВ несвоєчасно зареєстрований РК?

Розрахунок коригування до податкової накладної (далі – РК, ПН) був зареєстрований несвоєчасно. Коли постачальник та покупець мають відобразити зменшення/збільшення податкових зобов’язань (далі – ПЗ) та податкового кредиту в такому випадку? Правила коригування ПЗ постачальника та по...

21.11.2018 474 0 1

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Алгоритм розстрочки податкового боргу

Для кого ця стаття: для суб’єктів господарювання, які бажають перенести строки сплати податків і зборів (далі по тексту під податками розумітимемо і збори). Із цієї статті ви дізнаєтеся: які зобов’язання підлягають розстроченню/відстроченню, як оформити розстрочення, сплатити та нарахув...

21.11.2018 1371 0 1

Господарські операції

Рекламні роздачі: облік та оподаткування

Акценти цієї статті: чи є об'єктом обкладення ПДВ роздача рекламних листівок, буклетів тощо; рекламна роздача товарів: що потрібно знати про ПДВ; відображення рекламних роздач у бухгалтерському обліку та обліку за податком на прибуток; коли безплатно отриманий товар є об'єктом обкладення ПДФО ...

16.11.2018 1773 0 0

Господарські операції

Маркетингові послуги в бухгалтерському і податковому обліку

Договір на надання рекламних послуг Як отримати дозвіл на розміщення зовнішньої реклами Документальне оформлення рекламної акції Як оформити маркетингові послуги без податкових ризиків Рекламні роздачі: облік та оподаткування Розпродажі, знижки, бонуси для покупців Рекламні послуги: відображаємо в о...

15.11.2018 911 0 3

Щоденний бухгалтерський огляд

Земля орендована засновником сільгосппідприємства: хто платник

Сплата орендної плати: як, коли, скільки Як уточнити орендну плату за землі державної та комунальної власності Якщо стороною договорів - орендарем земельних ділянок є фізична особа, то податкові зобов’язання з плати за землю за договорами оренди виникають у фізичної особи - засновника гос...

14.11.2018 225 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Гарантійні платежі: коли ПДВ нараховується, а коли - ні

Сплата гарантійних внесків: коли нараховувати ПДВ? Якщо умовами договору передбачено, що гарантійні платежі виконують виключно функцію засобу забезпечення виконання зобов’язань та підлягають поверненню, то ця сума гарантійних платежів не збільшує базу оподаткування ПДВ. У разі зміни напряму в...

14.11.2018 563 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Чи потрібно нараховувати податкові зобов'язання при отриманні послуг зв'язку інтернет та мобільного зв'язку

За загальним правилом (п.198.5 ст.198 ПК) платники ПДВ зобов’язані нарахувати ПЗ з ПДВ, виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до п.189.1 ст.189 ПК, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних в термін...

14.11.2018 2293 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Уточнюємо рядки ПДВ-декларації до яких подаються додатки

Квартальна ПДВ-звітність Доволі часто у платників ПДВ виникають розбіжності між податковими зобов’язаними та податковим кредитом через неправильне заповнення уточнюючого розрахунку у разі самостійного виправлення помилок. При подачі уточнюючого розрахунку слід враховувати таке: якщо у майб...

07.11.2018 227 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Операції з давальницькою сировиною: коли є право на застосування нульової ставки ПДВ

Продаж продукції, виготовленої на давальницьких умовах: чи застосовувати РРО? Давальницькі операції в Україні Давальницька переробка іноземної сировини в Україні Переробка давальницької сировини за межами України Право на застосування нульової ставки ПДВ має виключно виконавець (резидент) послуг з п...

06.11.2018 584 0 0