Тема:
Подарунки та путівки
Акценти цієї статті: документальне оформлення операцій Із придбання і видачі подарунків; відображення в обліку подарунків працівникам підприємства та їх дітям; особливості оподаткування дитячих подарунків, виданих через профспілку; особливості оподаткування путівок, виданих працівникам підприє...
Зінаїда Омельницька
21.12.2018 1342 0 1
Покупець не хоче реєструвати РК: чи зможе продавець зменшити ПЗ з ПДВ
БУС для бухгалтера: Приклади податкових накладних, складених з 1 грудня Якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при ...
19.12.2018 668 0 1
Заповнюємо ПН на ПЗ за залишками товарів у разі анулювання ПДВ-реєстрації
ПН у разі анулювання ПДВ-реєстрації У разі анулювання ПДВ-реєстрації платник податку за товарами/послугами, необоротними активами, які не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, має визначити податкові зобов'язання (п. 184.7 ПКУ) і, відповідно, скласти та зареє...
17.12.2018 198 0 0
Що потрібно знати підприємцю, який зареєструвався та відразу припинив діяльність?
Підприємець зареєструвався 12.11.18 р., але в цьому ж місяці, а саме 26.11.18 р. подав заяву про припинення підприємницької діяльності. Заяви про перехід на спрощену систему не подавав. Ніякої діяльності в період із 12 по 26 листопаду не вів. Це була перша реєстрація фізособи як суб'єкта господарюв...
14.12.2018 841 0 1
Оплата за рахунок бюджетних коштів: на яку дату постачальник має визначати ПДВ-зобов’язання?
В разі отримання постачальником оплати за поставлені товари/послуги, безпосередньо за рахунок бюджетних коштів, зокрема з відповідного рахунку в органах Державного казначейства за кодом економічної класифікації видатків бюджету 2610, дата виникнення податкових зобов'язань з ПДВ має визначатися відпо...
13.12.2018 799 0 1
Ціна постачання нижча від бази оподаткування: оформляємо ПН
Заповнення ПН/РК на всі випадки життя Акценти цієї статті: як визначається база оподаткування; порядок оформлення ПН (як зведених, так і звичайних) для донарахування податкових зобов'язань до бази оподаткування. База оподаткування При постачанні товарів/послуг, необоротних активів база обкладе...
12.12.2018 14259 0 3
Зведені ПН згідно з п. 198.5, 199.1 ПК
Заповнення ПН/РК на всі випадки життя Акценти цієї статті: коли оформляються зведені ПН згідно з п. 198.5, 199.1 ПК; особливості оформлення таких ПН. Коли податкові зобов'язання нараховуються на підставі п. 198.5, 199.1 ПК Згідно з п. 198.5 ПК покупець – платник ПДВ зобов'язаний нарахува...
12.12.2018 21261 0 2
ПН при отриманні послуг від нерезидента
Заповнення ПН/РК на всі випадки життя Акценти цієї статті: у якому випадку оформляється ПН; як визначити базу оподаткування і дату нарахування податкових зобов'язань і податкового кредиту; особливості оформлення ПН. Правила оподаткування і складання ПН Порядок обкладення ПДВ операцій із придб...
11.12.2018 5786 0 2
Пеню слід нарахувати за правилами, що діють на момент її нарахування
Кваліфікуючим моментом для початку нарахування пені встановлено перший робочий день, що є наступним за останнім днем граничного строку сплати платником податків податкового зобов'язання, визначеного ПКУ (у тому числі за період адміністративною та/або судового оскарження). Своєю чергою, граничним ст...
07.12.2018 576 0 0
Декларуємо ПЗ і ПК за несвоєчасно зареєстрованою ПН на послуги від нерезидента
БУС для бухгалтера: Приклади податкових накладних, складених з 1 грудня Послуги від нерезидентів: облік та оподаткування Кредит-нота від нерезидента: маркетингові послуги чи знижка? У ході проведення камеральних перевірок контролери встановили непоодинокі випадки неправильного відображення пода...
06.12.2018 381 0 0
Четверта група єдиного податку: строки сплати податкового зобов’язання
Четверта група платників єдиного податку Як підтвердити статус єдинника четвертої групи За які землі платнику-єдиннику 4 групи платити податок Головне управління ДФС у Дніпропетровській області повідомляє, що відповідно до п.п. 295.9.2 п. 295.9 ст. 295 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 ...
28.11.2018 3553 2 0
Медичне страхування працівників: об'єкта обкладення ПДВ - немає
В Індивідуальній податковій консультації від 25.10.18 р. № 4585/ІПК/26-15-01-18 розглянуто порядок оподаткування операції з медичного страхування працівників підприємства. Так, згідно з пп. 196.1.3 Податкового кодексу надання послуг страхування не є об'єктом обкладення ПДВ. За умови, що ці послуги ...
27.11.2018 154 0 0
Компенсація співробітником вартості страхового полісу: чи оподатковується ПДВ
Операція з медичного страхування своїх працівників за кошти підприємства не призводить до виникнення податкових зобов’язань з ПДВ. Отже, сума компенсаційної вартості страхового полюсу, що внесена на банківський рахунок чи касу підприємства співробітником, не є об’єктом оподаткування з ПД...
27.11.2018 235 0 0
Дивіденди у світлі податку на виведений капітал
Про що йтиметься у цій статті: ідею про те, щоб упровадити податок на виведений капітал (далі – ПВК), законодавці та фахівці виношують уже не один рік. І є вірогідність, що з 1 січня 2019 року зміни, які стосуються ПВК, таки будуть унесені до Податкового кодексу (далі – ПК). Змін дуже ба...
26.11.2018 877 0 1
Орендні операції з нерезидентом: облік ПДВ
Акценти цієї статті: отримання в оренду та повернення з оренди рухомого майна нерезидента; передача в оренду нерезиденту рухомого майна; визначення місця постачання послуг оренди рухомого та нерухомого майна. Оренда рухомого майна в нерезидента Операції з передачі майна за договорами операт...
26.11.2018 1883 0 1
Поворотна фіндопомога з 1 січня 2019 року: поки що тільки в проекті
Акценти статті: кардинально новий підхід до оподаткування поворотної фінансової допомоги (далі – ПФД); об'єкт, база і ставка обкладення податком на виведений капітал (далі – ПВК) для операцій із ПФД; оподаткування ПФД, виданої і не поверненої до 1 січня 2019 року. У чинній редакції...
26.11.2018 3949 0 1
Послуги з благоустрою міста обкладаються ПДВ
Благоустрій прилеглої території: правові аспекти Благоустрій прилеглої території: облікові аспекти Право на нарахування ПДВ та складання податкових накладних мають виключно особи, зареєстровані як платники цього податку в порядку, передбаченому ст. 183 Податкового кодексу (далі – ПК). Для ціл...
22.11.2018 677 0 0
Коли постачальнику та покупцю відображати у звітності з ПДВ несвоєчасно зареєстрований РК?
Розрахунок коригування до податкової накладної (далі – РК, ПН) був зареєстрований несвоєчасно. Коли постачальник та покупець мають відобразити зменшення/збільшення податкових зобов’язань (далі – ПЗ) та податкового кредиту в такому випадку? Правила коригування ПЗ постачальника та по...
21.11.2018 460 0 1
Алгоритм розстрочки податкового боргу
Для кого ця стаття: для суб’єктів господарювання, які бажають перенести строки сплати податків і зборів (далі по тексту під податками розумітимемо і збори). Із цієї статті ви дізнаєтеся: які зобов’язання підлягають розстроченню/відстроченню, як оформити розстрочення, сплатити та нарахув...
21.11.2018 1367 0 1
Рекламні роздачі: облік та оподаткування
Акценти цієї статті: чи є об'єктом обкладення ПДВ роздача рекламних листівок, буклетів тощо; рекламна роздача товарів: що потрібно знати про ПДВ; відображення рекламних роздач у бухгалтерському обліку та обліку за податком на прибуток; коли безплатно отриманий товар є об'єктом обкладення ПДФО ...
16.11.2018 1753 0 0