Причини коригування залежно від виду операцій Ця стаття допоможе: розібратися, коли слід складати розрахунок коригування (далі – РК) і як визначати дату його складання. Коли складається РК Згідно з п. 192.1 Податкового кодексу (далі – ПК) РК складається у випадку: перегляду ціни на това...

Зінаїда Омельницька

21.09.2018 1288 0 2

Юридичні консультації

Про обчислення перебігу строків у податкових правовідносинах

Як подати заперечення до акта податкової перевірки Щодо питання про обчислення перебігу строків у податкових правовідносинах Під час оскарження зупинки податкової накладної/розрахунку коригування (далі – ПН/РК), у керівників та бухгалтерів виникають різні процесуальні питання. Зокрема, серед ...

21.09.2018 1908 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коли відображати в ПДВ-декларації розблокований РК

Дата оформлення РК у різних ситуаціях У чому суть проблеми? На практиці в платників ПДВ, які відображають зменшення податкових зобов’язань у періоді розблокування розрахунків коригувань (далі – РК), зменшується ліміт реєстрації та виникає показник ∑Перевищ. Виходить, що розблоковани...

20.09.2018 754 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Як постачальнику зменшити ПДВ, якщо РК розблокували після подання звітності

Коли відображати в ПДВ-декларації розблокований РК Платник податків зменшує податкові зобов’язання шляхом подання уточнюючого розрахунку до раніше поданої податкової декларації з ПДВ за період складання розрахунку коригування. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА К...

20.09.2018 290 0 1

Господарські операції

Оприбуткування готівки: загальні правила

Касові операції Неоприбуткування, несвоєчасне та/або неповне оприбуткування готівки загрожує суб'єктам господарювання (далі – СГ) значним штрафом. Щоб уберегти вас від фінансових втрат, розповімо про порядок оприбуткування готівки підприємствами (про оприбуткування готівки підпр...

17.09.2018 2008 0 3

Щоденний бухгалтерський огляд

У податковій накладній не вказано код пільги: як оформити РК?

У податковій накладній не зазначено код пільги: як оформити РК? На практиці платнику ПДВ може знадобитися оформити розрахунок коригування до податкових накладних (далі – РК, ПН), виписаних у період до 01.04.16 р. У той період форма ПН не містила графи, призначеної для відображення коду пільги...

13.09.2018 489 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як оформити РК при взаємозаліку

Зарахування зустрічних вимог за зовнішньоекономічними контрактами: все-таки можна чи ні? Чи треба складати акт про взаємозалік Взаємозалік заборгованості як спосіб закриття розрахунків із контрагентом В Індивідуальній податковій консультації від 23.08.18 р. № 3666/6/99-99-15-03-02-15/ІПК (далі &ndas...

13.09.2018 2161 0 0

Новини законодавства

Зміни в законодавстві з 03 по 07 вересня 2018 року

1. Штрафи за порушення порядку ведення касових операцій зменшаться (крім одного) Оприлюднено проект Закону «Про деякі питання застосування фінансових санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки» 2. ДРСУ погодила критерії щодо блокування ПН/РК Незабаром отримаємо оновлені кри...

07.09.2018 4808 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Операції з переведення боргу: податкові наслідки з ПДВ

За боржника за договором платить третя особа: як це оформити? Переведення боргу: нюанси обліку Відступлення права вимоги, переведення боргу та податки Об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання товарів/послуг, місце постачання яких відповідно до ст. 186 Податкового кодексу ...

07.09.2018 1925 0 1

Новини законодавства

ДРСУ погодила критерії щодо блокування ПН/РК

Податкові накладні: блокування, коригування та інші практичні ситуації Алгоритм дій при розблокуванні ПН/РК Держрегуляторна служба погодила проект Критеріїв ризиковості платника податку, Критеріїв ризиковості здійснення операцій та Переліку показників, за якими визначається позитивна податкова істор...

06.09.2018 2731 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Помилка в коді УКТ ЗЕД чи послуг: як скласти розрахунок коригування?

Як виправити помилку у формі № 1-ОА? У яких випадках у податковій накладній не потрібно вказувати коди УКТЗЕД і ДКПП? Якщо після складання та реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних податкової накладної платник податку виявив помилку в номенклатурі товарів/послуг (назві товарів/послуг, код...

06.09.2018 2685 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Зайво (помилково) складену ПН/РК заблоковано. Дії платника ПДВ

Відповідно до п. 44.1 ПКУ для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, ...

06.09.2018 673 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коли сума від’ємного значення з ПДВ вважається відшкодованою

Відповідно до п. 200¹.3 ст. 200¹ Податкового кодексу платник ПДВ має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних на суму податку (SНакл), обчислену за такою формулою: SНакл = SНакл Отр + SМитн + SПоп Рах + SОвердрафт – ...

06.09.2018 234 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Врахування при складанні РК до ПН показників попереднього РК

Головне управління ДФС у Дніпропетровській області повідомляє, що відповідно до п. 192.1 ст. 192 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ), якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості,...

05.09.2018 326 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Зараховуємо передоплату за один товар в рахунок оплати іншого: що в ПДВ-обліку

Бухгалтерський облік ПДВ Бухоблік ПДВ в операціях, які не є об'єктом оподаткування або частково використовуються Облік товарів у торгівлі Якщо постачальником - платником ПДВ на дату отримання попередньої (авансової) оплати за товар № 1 були визначені податкові зобов’язання з ПДВ та надалі за д...

04.09.2018 695 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Важливі роз’яснення держорганів на 31 серпня 2018 року

Про назву посади керівника бухгалтерської служби та її код в класифікаторі професій, урахування у вартості об’єкта ОЗ, що амортизується в податковому обліку, ліквідаційної вартості об’єкта, коли не застосовуються штрафи за порушення строків реєстрації РК до ПН, коли можна складати зведен...

31.08.2018 3264 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Протягом якого строку ПН і РК можуть бути зареєстровані в ЄРПН?

Згідно зі змінами, унесеними до ПК Законом № 2198, у платників ПДВ з’явилася можливість зареєструвати в ЄРПН податкові накладні та розрахунки коригування (далі – ПН, РК), оформлені починаючи з 01.07.15 р. (за умови, що реєстраційного ліміту достатньо для такої реєстрації). Водноча...

31.08.2018 206 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Виникнення показника «OVERRIDE»: причини

Як формуються показники формули в СЕА Особливості формування показника ∑Перевищ Причиною виникнення показника «оverride» є розбіжність між показниками рядка 9 декларації з ПДВ за звітний період (з урахуванням поданих уточнюючих розрахунків до цієї декларації) і сумою ПДВ, яка містить...

31.08.2018 266 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Строк реєстрації ПН

Протягом якого терміну платник податків має право зареєструвати податкові накладні та/ або розрахунки коригування до податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних? Строки реєстрації податкових накладних та/ або розрахунків коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податков...

31.08.2018 858 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Перша подія – передоплата: коли складати рк при зміні ціни договору?

В Індивідуальній податковій конс ультації ГУ ДФС у Запорізькій області від 26.07.18 р. № 3293/ІПК/08-01-12-10 розглянуто ситуацію, коли на дату отримання передоплати за послуги постачальник склав ПН, але згодом до договору були внесені зміни, згідно з якими ціна послуги, зазначеної в ПН, підвищилася...

31.08.2018 361 0 0