Додаток 5 декларації з ПДВ: порядок заповнення та виправлення помилок

Акценти цієї статті: коли заповнюється додаток 5; порядок його заповнення; як виправити помилки, допущені в додатку 5. Коли заповнюється додаток 5 Якщо платник податків подає декларацію, у якій заповнено рядки 1.1, 1.2, 4.1, 4.2, 10.1, 10.2, то він разом із декларацією зобов'язаний подати дод...

N Наталя Кривунь

13.12.2017 25434 2 2

Облік, податки та звiтнiсть

Додаток 3 декларації ПДВ: порядок заповнення і виправлення помилок

Акценти цієї статті: хто повинен подавати додаток 3; як правильно заповнити додаток; як виправити помилки, допущені у цьому додатку. Хто повинен подавати додаток 3 Якщо платник податків задекларував бюджетне відшкодування (далі – БВ), тобто заповнив рядок 20.2 декларації з ПДВ, він зобов'язан...

13.12.2017 756 0 1

Господарські операції

Витрати і доходи минулих звітних періодів

У консультації розглянемо, як підприємству відобразити в обліку та звітності витрати і доходи минулих звітних років, які раніше помилково не були враховані. Види помилок і причини їх виникнення Для того щоб фінансова звітність підприємства відповідала одному з основних принципів бухобліку – принци...

12.12.2017 2848 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Виправлення помилок у номері спецрежимних податкових накладних

ДФС в листі від 28.11.17 р. № 32659/7/99-99-15-03-02-17 (далі – Лист № 32659) роз’яснила, як виправити помилки, допущені в номерах податкових накладних, складених за операціями під час дії спецрежиму, установленого ст. 209 Податкового кодексу. Це мають зробити ті сільгосппідприємства, які, перебуваю...

07.12.2017 276 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Яка помилка в реквізитах НН стане причиною її неприйняття в електронному вигляді

ДФС в листі від 27.11.2017 р № 2712/ІПК/13-01-12-01-10 нагадала, що при зміні в даних платника ПДВ, які стосуються найменування юридичної особи, і якщо такі зміни не пов'язані з реорганізацією юридичної особи шляхом злиття , приєднання, поділу або перетворення або пов'язані з перетворенням юридичної...

04.12.2017 423 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Важливі роз'яснення ДФС на 1 грудня 2017 року

Типи помилок допущених в ПН, особливості складання Повідомлення до ПН, повернення неплатником ПДВ неоплаченого товару, роз’яснення щодо застосування критеріїв оцінки ризиків СМКОР, розрахунок з рентної плати, премії до свят - фахівці Uteka зробили підбірку найбільш важливих роз'яснень в зручній табл...

01.12.2017 2252 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Митна декларація з помилками: чи потрапить до складу податкового кредиту сума ПДВ

Відповідно до п. 187.8 ст. 187 Податкового кодексу України (далі - ПКУ) датою виникнення податкових зобов’язань з ПДВ при ввезенні товарів на митну територію України є дата подання митної декларації (далі – МД). Для операцій із ввезення на митну територію України товарів датою віднесення сум податк...

30.11.2017 1586 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

У ПН допущено помилки: заповнюємо РК для виправлення

Відповідно до п. 192.1 ст. 192 Податкового кодексу України у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, у тому числі не пов’язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг складається розрахунок коригування до податкової накладної. Згідно із п. 21 Порядку з...

29.11.2017 6290 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Особливості складання Повідомлення до ПН залежно від певної ситуації

ДФС у листі від 28.11.2017 № 32659/7/99-99-15-03-02-17 розглянула кілька ситуацій: 1. Ситуація 1 У зареєстрованій в ЄРПН податковій накладній, складеній за операціями з постачання сільськогосподарських товарів/послуг у межах спецрежиму (в частині, регламентованій статтею 209 розділу V Кодексу, крі...

29.11.2017 1758 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо типу помилок допущених в окремих ПН

ДФС у листі від 28.11.2017 № 32659/7/99-99-15-03-02-17 зазначила, що: 1. Надання платниками податків інформації, яка встановлює відповідність між ознакою, зазначеною в номері ПН/РК (а саме підтвердження ознаки їх належності до спецрежиму, або навпаки), із операціями, здійсненими ними в період дії с...

29.11.2017 2372 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Про помилки при визначенні ознаки у номері податкової накладної

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА СЛУЖБА ЛИСТ 28.11.2017 № 32659/7/99-99-15-03-02-17 Головні управління ДФС в областях, м. Києві, Офіс великих платників податків Д...

29.11.2017 793 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Нарахування пені, якщо самостійно виявлено помилки у податковій звітності

Головне управління ДФС у Дніпропетровській області звертає увагу платників на те, що відповідно до п.129.9 ст.129 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) у разі внесення змін до податкової звітності внаслідок самостійного виявлення платником податку помилок відповідно до ст.50 ПКУ пеня, передбачена...

17.11.2017 350 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Відображення помилково складеної ПН у податковій декларації з ПДВ

У випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг) та реєстрації їх в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН), платник податку, з метою виправлення допущеної помилк...

14.11.2017 607 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Податкову накладну помилково складено на неплатника: що робити?

Підприємство 29.08.17 р. відвантажило товар на суму 12 000 грн. (у т. ч. ПДВ – 2 000 грн.) і цією датою виписало податкову накладну (далі – ПН) на покупця – неплатника ПДВ, залишивши її собі. Але цей покупець 11.10.17 р. звернувся до підприємства з вимогою видати йому ПН, оскільки він є платником ПД...

20.10.2017 1059 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Якщо в ПН допущено помилку, чи можна відобразити податковий кредит?

Іноді наше підприємство отримує від своїх постачальників зареєстровані в ЄРПН податкові накладні (далі – ПН) з огріхами в оформленні, наприклад: неправильно вказано дату; допущено помилки в найменуванні контрагента; у сумі після коми зазначено більше двох знаків. Чи маємо ми право на податков...

20.10.2017 436 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Помилки в реквізитах податкової накладної

У Головному управлінні ДФС у Луганській області розповіли. Помилки в реквізитах, визначених абзацом 11 пункту 201.1 статті 201 Податкового кодексу України (крім коду товару згідно з УКТ ЗЕД), які не заважають ідентифікувати здійснену операцію, її зміст (товар/послугу, що постачаються), період, сторо...

19.10.2017 294 0 0

Ділові новини

Назвали 5 помилок при експорті аграрної продукції

Експорт аграрної продукції займає провідну роль в економіці України, складаючи понад 40% від загального обсягу експорту. З одного боку фахівці вважають, що потенціал розкритой ще не повністю. З іншого - аграріям просто щастить, що інші галузі розвиваються гірше. Займаючись консалтингом у галузі вих...

12.10.2017 134 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Порядок виправлення помилки, допущеної в податковій накладній

Відповідно до п. 192.1 ст. 192 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при повер...

22.09.2017 422 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Збільшення суми бюджетного відшкодування: порядок виправлення помилок

ГУ ДФС у Донецькій області повідомляє, що платники податку, які відповідно до ст. 200 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) мають право на бюджетне відшкодування податку на додану вартість, здійснюють розрахунок бюджетного відшкодування та додають до декларації розрахунок суми бюджетного відшкоду...

22.09.2017 181 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Визначаємо пеню внаслідок самостійного виправлення помилок

З 01.01.2017 року при нарахуванні пені на суму грошового зобов'язання, визначеного платником податків або податковим агентом, після спливу 90 календарних днів, наступних за останнім днем граничного строку сплати податкового зобов'язання, нараховується пеня за кожний календарний день прострочення у й...

21.09.2017 151 0 0