Приложение 5 декларации по НДС: порядок заполнения и исправления ошибок

Акценты этой статьи: когда заполняется приложение 5; порядок его заполнения; как исправить ошибки, допущенные в приложении 5. Когда заполняется приложение 5 Если налогоплательщик подает декларацию, в которой заполнены строки 1.1, 1.2, 4.1, 4.2, 10.1, 10.2, то он вместе с декларацией обязан по...

N Наталья Кривунь

13.12.2017 25434 2 2

Учет, налоги и отчетность

Приложение 3 декларации по НДС: порядок заполнения и исправления ошибок

Акценты этой статьи: кто должен подавать приложение 3; как правильно заполнить приложение; как исправить ошибки, допущенные в этом приложении. Кто должен подавать приложение 3 Если налогоплательщик задекларировал бюджетное возмещение (далее – БВ), то есть заполнил строку 20.2 декларации по НД...

13.12.2017 756 0 1

Хозяйственные операции

Расходы и доходы прошлых отчетных периодов

В консультации рассмотрим, как предприятию отразить в учете и отчетности расходы и доходы прошлых отчетных лет, которые ранее ошибочно не были учтены. Виды ошибок и причины их возникновения Для того чтобы финансовая отчетность предприятия соответствовала одному из основных принципов бухучета – при...

12.12.2017 2848 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Исправление ошибок в номере спецрежимных налоговых накладных

ГФС в письме от 28.11.17 г. № 32659/7/99-99-15-03-02-17 (далее – Письмо № 32659) разъяснила, как исправить ошибки, допущенные в номерах налоговых накладных, составленных по операциям во время действия спецрежима, установленного ст. 209 Налогового кодекса. Это должны сделать те сельхозпредприятия, ко...

07.12.2017 276 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Какая ошибка в реквизитах НН станет причиной ее непринятия в электронном виде

ГФС в письме от 27.11.2017 г. № 2712/ІПК/13-01-12-01-10 напомнила, что при изменении в данных плательщика НДС, касающихся наименования юридического лица, и если такие изменения не связаны с реорганизацией юридического лица путем слияния, присоединения, деления либо преобразования или связаны с преоб...

04.12.2017 423 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Важные разъяснения ГФС на 1 декабря 2017 года

Типы ошибок допущенных в НН, особенности составления Сообщение к НН, возвращение неплательщиком НДС неоплаченного товара, разъяснения по применению критериев оценки рисков СМКОР, расчет по рентной плате, премии к праздникам - специалисты Uteka сделали подборку наиболее важных разъяснений в удобной т...

01.12.2017 2252 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Таможенная декларация с ошибками: попадет в состав налогового кредита сумма НДС

Согласно п. 187.8 ст. 187 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) датой возникновения налоговых обязательств по НДС при ввозе товаров на таможенную территорию Украины является дата представления таможенной декларации (далее - МД). Для операций по ввозу на таможенную территорию Украины товаров дато...

30.11.2017 1586 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

В НН допущены ошибки: заполняем РК для исправления

Согласно п. 192.1 ст. 192 Налогового кодекса Украины в случае исправления ошибок, допущенных при составлении налоговой накладной, в том числе не связанных с изменением суммы компенсации стоимости товаров/услуг составляется расчет корректировки к налоговой накладной. Согласно п. 21 Порядка заполнени...

29.11.2017 6290 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Особенности составления Сообщения к НН в зависимости от определенной ситуации

ГФС в письме от 28.11.2017 № 32659/7/99-99-15-03-02-17 рассмотрела несколько ситуаций: 1. Ситуация 1 В зарегистрированной в ЕРНН налоговой накладной, составленной по операциям по поставке сельскохозяйственных товаров/услуг в пределах спецрежима (в части, регламентированной статьей 209 раздела V Ко...

29.11.2017 1758 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

О типе ошибок в отдельных НН

ГФС в письме от 28.11.2017 № 32659/7/99-99-15-03-02-17 отметила, что: 1. Предоставление налогоплательщиками информации, устанавливает соответствие между признаком, указанным в номере НН/РК (а именно подтверждение признаки их принадлежности к спецрежима, или наоборот), с операциями, совершенными ими...

29.11.2017 2372 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Об ошибках при определении признаки в номере налоговой накладной

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА СЛУЖБА ЛИСТ 28.11.2017 № 32659/7/99-99-15-03-02-17 Головні управління ДФС в областях, м. Києві, Офіс великих платників податків Д...

29.11.2017 793 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Начисление пени, если самостоятельно выявлены ошибки в налоговой отчетности

Главное управление ГФС в Днепропетровской области обращает внимание плательщиков на то, что согласно п.129.9 ст.129 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) в случае внесения изменений в налоговую отчетность в результате самостоятельного выявления налогоплательщиком ошибок в соответствии со ст.50 НК...

17.11.2017 350 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Отображение ошибочно составленной НН в налоговой декларации по НДС

В случае ошибочного составления налоговой накладной на операцию по поставке товаров/услуг (составление двух налоговых накладных на одну операцию по поставке товаров/услуг) и регистрации их в Едином реестре налоговых накладных (далее - ЕРНН), налогоплательщик, с целью исправления допущенной ошибки, и...

14.11.2017 607 0 0

Учет, налоги и отчетность

Налоговая накладная ошибочно составлена на неплательщика: что делать?

Предприятие 29.08.17 г. отгрузило товар на сумму 12 000 грн. (в т. ч. НДС – 2 000 грн.) и этой датой выписало налоговую накладную (далее – НН) на покупателя – неплательщика НДС, оставив ее себе. Но этот покупатель 11.10.17 г. обратился к предприятию с требованием выдать ему НН, поскольку он является...

20.10.2017 1059 0 1

Учет, налоги и отчетность

Если в НН допущена ошибка, можно ли отразить налоговый кредит?

Иногда наше предприятие получает от своих поставщиков зарегистрированные в ЕРНН налоговые накладные (далее – НН) с огрехами в оформлении, например: неправильно указана дата; допущены ошибки в наименовании контрагента; в сумме после запятой указано более двух знаков. Имеем ли мы право на налог...

20.10.2017 436 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Ошибки в реквизитах налоговой накладной

В Главном управлении ГФС в Луганской области рассказали. Ошибки в реквизитах, определенных абзацем 11 пункта 201.1 статьи 201 Налогового кодекса Украины (кроме кода товара согласно УКТ ВЭД), которые не мешают идентифицировать осуществленную операцию, ее содержание(товар/услугу, входящими в комплект)...

19.10.2017 294 0 0

Деловые новости

Назвали 5 ошибок при экспорте аграрной продукции

Экспорт аграрной продукции занимает ведущую роль в экономике Украины, составляя более 40% от общего объема экспорта. С одной стороны специалисты считают, что потенциал розкритой не полностью. С другой - аграриям просто везет, что другие отрасли развиваются хуже. Занимаясь консалтингом в области вых...

12.10.2017 134 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Порядок исправления ошибки, допущенной в налоговой накладной

Согласно п. 192.1 ст. 192 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) если после поставки товаров/услуг осуществляется любое изменение суммы компенсации их стоимости, включая следующий за поставкой пересмотр цен, перерасчет в случаях возврата товаров/услуг лицу, которое их предоставило, или при возвращ...

22.09.2017 422 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Увеличение суммы бюджетного возмещения: порядок исправления ошибок

ГУ ГФС в Донецкой области сообщает, что налогоплательщики, которые в соответствии со ст. 200 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) имеют право на бюджетное возмещение налога на добавленную стоимость, осуществляют расчет бюджетного возмещения и добавляют к декларации расчет суммы бюджетного возмещ...

22.09.2017 181 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Определяем пеню в результате самостоятельного исправления ошибок

С 01.01.2017 года при начислении пени на сумму денежного обязательства, определенного налогоплательщиком или налоговым агентом, по истечении 90 календарных дней, следующих за последним днем предельного срока уплаты налогового обязательства начисляется пеня за каждый календарный день просрочки в ег...

21.09.2017 151 0 0