НН без факта осуществления хозопераций, как откорректировать

Налогоплательщики для целей налогообложения, обязаны вести учет доходов, расходов и других показателей, связанных с определением объектов налогообложения и/или налоговых обязательств, на основании первичных документов, регистров бухгалтерского учета, финансовой отчетности, других документов, связанн...

Редакция

07.04.2020 44 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Важные разъяснения госорганов на 27 марта 2020 года

Работа банков в условиях карантина, организация образовательного процесса, проекты МТП, реализация топлива, корректировки необоротных активов, составление РК - специалисты Uteka сделали подборку наиболее важных разъяснений в удобной табличной форме Реквизиты &nbs...

27.03.2020 675 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Корректировка необоротных активов при переходе на МСФО: что с НДС?

Такие операции не являются объектом обложения НДС и не приводят к последствиям по НДС. Поскольку во время их осуществления не происходит поставка необоротных активов ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 17.03.2020 р. № 1123/6/99-00-07-03-02-06/ІПК Державна по...

25.03.2020 167 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

От прибыли - к убытку: что с дивидендами

Предприятие (ООО – плательщик налога на прибыль) выплачивает дивиденды своим учредителям (тоже ООО – плательщикам налога на прибыль) ежеквартально. В течение трех кварталов прошлого года была прибыль, а по итогам года получили убытки. Правомерно ли выплачивали дивиденды за три квартала п...

25.03.2020 101 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Возникают ли корректирующие разницы при уступке права требования в пользу нерезидента?

Положениями НКУ не предусмотрено разниц для корректировки финрезультата до налогообложения по операциям уступки права денежного требования. Такие операции отражаются при формировании финрезультата до налогообложения и, соответственно, объекта налогообложения налогом на прибыль предприятий по правила...

24.03.2020 492 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Если комиссия не учла таблицу данных налогоплательщика

Пунктом 12 Порядка приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 11.12.2019 №1165 «Об утверждении порядков по вопросам остановки регистрации налоговой накладной/расчета корр...

19.03.2020 161 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Доходы за прошлые периоды: определение размера единого взноса

Исчисление единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование за прошлые периоды, кроме случаев уплаты единого взноса согласно части 5 статьи 10 Закона № 2464, осуществляется исходя из размера единого взноса, действовавшего на день начисления (исчисления, определения) заработн...

12.03.2020 80 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

НДС: отображения и основания корректировки налогового кредита в отчетности

Одной из основных оснований корректировки налогового кредита является изменение суммы компенсации стоимости товаров/услуг, возврат товаров и авансов. Так при уменьшении суммы компенсации стоимости товаров / услуг покупатель должен уменьшить налоговый кредит в налоговой декларации по НДС за отчетный...

11.03.2020 380 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Изменение в течение года нормативной денежной оценки: необходимо ли подавать уточняющую «единщику» 4 группы?

Согласно п. 292 прим.1.2 ст. 292 прим. 1 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) базой налогообложения налогом для плательщиков единого налога четвертой группы для сельскохозяйственных товаропроизводителей является нормативная денежная оценка одного гектара сельскохозяйственных угодий (пашни, сенок...

06.03.2020 96 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Изменили местонахождение - измените документы по охране труда

Нередки случаи, когда предприятия переезжают и, соответственно, меняют адрес. При этом названия предприятия и производственных участков, рабочие места остаются те же, как и штат, оборудование, приборы, а площадь может меняться. На что следует обратить внимание при подготовке документов по охране тру...

27.02.2020 535 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Корректировка финрезультата до налогообложения плательщиком при переходе с упрощенной системы налогообложения на общую

Читайте по теме: Ушел с упрощенки в середине отчетного года: как рассчитать налог на прибыль? Если плательщик единого налога с 01.07.2019 переходит на общую систему налогообложения и сумма доходов за отчетный период с 01.07.2019 по 31.12.2019 не превышает двадцати миллионов гривен, то в случае прин...

25.02.2020 171 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Необходимость корректировки финрезультата до налогообложения на налоговые разницы

Если за отчетный период с 01.01.2019 по 31.12.2019 доход не превысил двадцать миллионов гривен, плательщик может воспользоваться правом на неприменение корректировок финансового результата до налогообложения на все различия (кроме отрицательного значения объекта налогообложения прошлых налоговых (от...

19.02.2020 385 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Когда заполнять и подавать приложение 6 к декларации по НДС?

Приказом Министерства финансов Украины от 20.11.2019 № 488 внесены изменения в формы и порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость (далее - декларация). Изменения вступили в силу с 01.01.2020 года. Этим приказом предусмотрено внесение изменений в форму...

18.02.2020 2831 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Следует ли корректировать финрезультат на сумму НДС?

Для расчета объекта налогообложения плательщика налога на прибыль предприятий использует данные бухгалтерского учета и финансовой отчетности по доходам, расходам и финансового результата до налогообложения. Нормы определены п. 44.2 ст. 44 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ). Подпунктом 134.1....

13.02.2020 171 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как физлицо-«единщик» может исправить раздел 1 декларации?

Самостоятельное исправление ошибок плательщики единого налога первой-третьей групп могут осуществить путем уточнения показателей налоговой декларации плательщика единого налога - физического лица-предпринимателя, утвержденной приказом Министерства финансов Украины от 19.06.2015 №578 (далее - Деклара...

12.02.2020 86 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Изменение учетной политики и корректировка финрезультата

Положениями Кодекса не предусмотрено корректировки финансового результата до налогообложения в связи с изменением учетной политики. Такие операции отражаются согласно правилам бухгалтерского учета при определении финансового результата до налогообложения. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУА...

22.01.2020 191 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Корректировка таможенной стоимости товара и показатели в СЭА

При ввозе товара в Украину его таможенная стоимость, которая была заявлена импортером в таможенной декларации, может корректироваться – как по решению таможенного органа, так и на основании решения суда, вступившего в законную силу. В Индивидуальной налоговой консультации от 19.12.19 г. № 202...

13.01.2020 155 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Не применять корректировки финрезультата: решить и донести до ГНС!

Согласно пп. 134.1.1 Налогового кодекса (далее – НК), плательщик налога на прибыль, чей доход (за вычетом суммы косвенных налогов), определенный по правилам бухучета, за последний отчетный налоговый год не превышает 20 млн грн, имеет право принять решение о неприменении корректировок финрезуль...

27.12.2019 392 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Относительно принятия решения о неприменении корректировки финансового результата до налогообложения

Читайте по теме: Не применять корректировки финрезультата: решить и донести до ГНС! Плательщик налога на прибыль, который в предыдущие годовые налоговые (отчетные) периоды не воспользовался своим правом относительно неприменения корректировок финансового результата до налогообложения на все различи...

27.12.2019 909 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Самостоятельная корректировка цены контролируемой операции: что с показателями в Отчете о КО?

Самостоятельноя корректировка является корректировкой налогоплательщиком цены контролируемой сделки, по результатам которого рассчитана цена соответствует принципу «вытянутой руки», даже если такая цена отличается от фактической цены, установленной при осуществлении контролируемой операц...

23.12.2019 231 0 0