Корректировка и представления уточняющей декларации за период, который проверялся

По поводу порядка регистрации расчета корректировки к налоговой накладной и наличии оснований для проведения документальной проверки в случае представления уточненной декларации за период, проверенный плановой проверкой, ГНС Украины отметила следующее: в случае составления плательщиком уточняющег...

Редакция

11.10.2019 533 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Возврат товара без расчетного документа (чека): что в налоговом учете

Регистрация выдачи средств в случае возврата товара (отказа от услуги и в других случаях) или отмены ошибочно проведенной через РРО суммы расчета осуществляется путем регистрации отрицательной суммы. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 09.09.2019 р. № 76/6/99...

02.10.2019 287 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Исправление ошибок в форме № 1ДФ

Уточняющая форма № 1ДФ подается в случае необходимости проведения корректировок этой формы после окончания срока ее представления. Уточняющая форма может подаваться как за отчетный период, так и за предыдущие периоды. При этом порядок заполнения отчетной новой и уточняющей форм одинаков. Отчетная но...

25.09.2019 920 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Когда можно отказаться от корректировки финрезультата

Налогоплательщик, доходы которого от любой деятельности (за вычетом косвенных налогов), определенные по правилам бухгалтерского учета не превышали 20 млн грн, но при этом такой плательщик применял корректировки финансового результата до налогообложения на все различия (кроме отрицательного значения ...

25.09.2019 294 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Можно ли осуществить корректировку акцизной накладной, составленной по старой форме

Для увеличения объема горючего, на которое можно зарегистрировать акцизные накладные/расчеты корректировки, в соответствии с п.п. 232.4.2 НКУ можно зарегистрировать заявку на пополнение (корректировку) остатка горючего при условии наличия на учетной карточке сумм средств уплаченного акцизного налога...

25.09.2019 350 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Предоставление безвозвратной финансовой помощи: когда финрезультат не корректируется

Финансовый результат налогового (отчетного) периода увеличивается: на сумму средств или стоимость товаров, выполненных работ, оказанных услуг, безвозмездно перечисленных (переданных) в течение отчетного (налогового) года неприбыльным организациям, внесенным в Реестр неприбыльных учреждений и организ...

19.09.2019 687 0 0

Деловые новости

Возможность обмена расчетами корректировки к акцизной накладной

ГФС Украины сообщает о возможности обмена расчетами корректировки акцизной накладной формы «П» (JF1203301) и «С» (JF1203501) с помощью «WEB-сервиса обмена документами и квитанциями с приемным шлюзом» (протокол SOAP), который находится по адресу: http: //217.76.198...

16.08.2019 99 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Списание испорченных ТМЦ: корректируется ли финрезультат?

Если работник приобрел ТМЦ для предприятия за свой счет Расходы от списания стоимости испорченных товарно-материальных ценностей, сформированные налогоплательщиком по правилам бухгалтерского учета, не предусматривают формирование разниц для корректировки финансового результата до налогообложения ДЕР...

14.08.2019 363 0 0

Школа бухгалтера с/х отрасли

Составляем РК в случае изменения номенклатуры

Расчет корректировки к налоговой накладной: заполнение в различных ситуациях В консультации рассмотрим, в каких случаях в расчет корректировки к налоговой накладной (далее – РК, НН) указывается условный код причины корректировки «104 – изменение номенклатуры», а также как со...

06.08.2019 1031 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Списание испорченных товаров: когда возникают разницы

В случае осуществления операций по списанию стоимости испорченных товаров на расходы в бухучете положениями НКУ не предусмотрено разниц для корректировки финрезультата до налогообложения. Следовательно, такие операции отражаются по правилам бухучета. В случае, если предприятием принято решение осущ...

05.08.2019 804 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как облагается прибыль институтов совместного инвестирования

Ограничение, установленное пп. 140.4.1 НКУ, по корректировке финрезультата до налогообложения плательщика налога на сумму доходов, подлежащих выплате от институтов совместного инвестирования, касается исключительно начисленных дивидендов; В части уменьшения финрезультата до налогообложения на сумму...

01.08.2019 361 0 0

Учет, налоги и отчетность

Правила корректировки акцизной накладной формы «П»

Акцизные накладные на горючее: правила и примеры заполнения Сокращения, использованные в таблице: НК – Налоговый кодекс; Порядок № 262 – Порядок заполнения акцизной накладной, расчета корректировки акцизной накладной, заявки на пополнение (корректировку) остатка горючего, заявки на попол...

29.07.2019 1454 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Можно ли откорректировать заблокированную налоговую накладную

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий Поставщик получил предоплату за товар в марте, а в июне из-за невозможности выполнения договорных обязательств вернул ее покупателю (плательщику налога на добавленную стоимость; далее – НДС). В то же время налоговая накладная (далее – Н...

25.07.2019 4654 1 1

Учет, налоги и отчетность

НН составлена на часть предоплаты: как исправить ошибку

НДС: налоговая накладная и расчет корректировки в разных ситуациях Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий В этой консультации рассмотрим, как правильно откорректировать налоговую накладную (далее – НН), выписанную только на часть предоплаты, то есть на меньшую сумму поставки, чем...

24.07.2019 1189 0 1

Учет, налоги и отчетность

Корректировка ошибочного РК

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий На практике часто встречаются ситуации, когда к налоговой накладной (далее – НН), к которой уже оформлялся расчет корректировки (далее – РК), нужно выписать еще один РК. Рассмотрим, что нужно учесть при составлении повторных РК к НН. Пр...

24.07.2019 1568 0 3

Учет, налоги и отчетность

Ошибочная НН: как правильно корректировать

Исправление ошибок в учете и отчетности: практическое руководство Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий Рассмотрим, как можно аннулировать ошибочную налоговую накладную (далее – НН), и проанализируем, в каких случаях следует оформлять расчет корректировки (далее – РК) с пр...

24.07.2019 896 0 5

Ежедневный бухгалтерский обзор

Заполнение РК на исправление ошибок, допущенных во время предыдущих корректировок

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий Ответ на вопрос Как заполнить расчет корректировки (далее - РК) к налоговой накладной с причинами корректировки «зменшення обсягу при нульовій кількості» и «зменшення кількості при нульовому обсягу»? Если после составления...

23.07.2019 409 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Сверхнормированный расход топлива: корректировать ли финрезультат

Лицензия на горючее: сколько стоит и какие штрафы при ее отсутствии Расходы на приобретение горюче-смазочных материалов учитываются при определении финансового результата до налогообложения согласно правилам бухгалтерского учета в случае их подтверждения надлежащим образом оформленными первичными до...

19.07.2019 450 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Заполнение уточненного налогового расчета формы № 1ДФ

Порядок заполнения налоговыми агентами уточненного налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц и сумм удержанного с них налога по форме № 1ДФ является таким же, как и порядок заполнения отчетного нового Налогового расчета ф. № 1ДФ (утверждены приказом Министерс...

15.07.2019 725 0 0

Бухгалтерский учет и отчетность.

Корректировка сметы

Бюджетные учреждения в процессе своей уставной деятельности могут получать средства как общего, так и специального фонда в объеме меньшем или большем, нежели запланировано в смете на текущий год. В таком случае учреждение должно внести соответствующие изменения в смету. Рассмотрим основания относите...

18.06.2019 2624 0 0