Тема:
Бухгалтерський облік ПДВ: 4 практичні ситуації
Баланс-Агро № 23 від 14 червня 2021 року Чим регламентується бухоблік ПДВ? Довгий час бухгалтерський облік ПДВ – крім загальних норм НП(С)БО – регламентувався також «профільною» Інструкцією, затвердженою наказом Мінфіну від 01.07.97 р. № 141 (далі – Інструкція № 141)....
A Олексій Нагорний
11.06.2021 285 0 0
Чим регламентується бухоблік ПДВ? Довгий час бухгалтерський облік ПДВ – крім загальних норм НП(С)БО – регламентувався також «профільною» Інструкцією, затвердженою наказом Мінфіну від 01.07.97 р. № 141 (далі – Інструкція № 141). Проте з 09.08.19 р. ця Інструкція втратила...
09.06.2021 474 0 3
Повернення і коригування ціни експортованого товару: чи треба оформляти РК?
Баланс № 21 від 31 травня 2021 року Суть проблеми. Платник ПДВ експортує продукцію (товари). Буває так, що покупець відмовляється від уже отриманого товару і хоче повернути його. Або сторони домовляються скоригувати ціну після експортного постачання – як у бік зменшення, так і в бік збільшенн...
28.05.2021 93 0 0
Суть проблеми. Платник ПДВ експортує продукцію (товари). Буває так, що покупець відмовляється від уже отриманого товару і хоче повернути його. Або сторони домовляються скоригувати ціну після експортного постачання – як у бік зменшення, так і в бік збільшення. Запитання, на яке ми відповімо. ...
27.05.2021 502 0 0
Як виправити помилки старої декларації з ПДВ та її додатків
Починаючи з березня 2021 року платники ПДВ звітують за оновленою формою декларації з ПДВ. Розглянемо, як за допомогою нового уточнюючого розрахунку виправити помилки у «старих» деклараціях з ПДВ, поданих за звітні періоди до березня 2021р. З’ясуємо, чи можна уточнити дані скасовано...
26.05.2021 11488 0 0
Загальні правила складання РК із кодом причини коригування 103
Бібліотека Баланс № 10 «Розрахунки коригування до податкових накладних із ПДВ: більше 30 прикладів зі зразками та бухобліком» РК із кодом причини коригування 103 «Повернення товару або авансових платежів» оформляється при повному поверненні передоплати або товару. Повним пов...
17.05.2021 202 0 0
Готельна ставка 7 %: хто та як може її застосовувати?
Баланс № 9 від 9 березня 2021 року Із цієї статті ви дізнаєтеся: до яких саме послуг застосовується ставка ПДВ 7 %; чи можуть підприємці застосовувати ставку 7 %; чи застосовується ставка 7 % до перехідних операцій; чи потрібно коригувати вхідний ПДВ. Норма про застосування ставки ПДВ 7 % з&...
03.03.2021 75 0 1
Готельна ставка 7 %: хто та як може її застосовувати
Із цієї статті ви дізнаєтеся: до яких саме послуг застосовується ставка ПДВ 7 %; чи можуть підприємці застосовувати ставку 7 %; чи застосовується ставка 7 % до перехідних операцій; чи потрібно коригувати вхідний ПДВ. Із цієї статті ви дізнаєтеся: до яких саме послуг застосовується ставка П...
02.03.2021 272 0 0
Як відобразити коригування по результатах перевірки у декларації з ПДВ
Які номер та дата зазначаються у таблиці «Збільшено/зменшено залишок від'ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу на підставі податкового повідомлення-рішення та/або уточнюючого розрахунку» у разі заповнення рядків 16.2 та/або 16.3 декларації з ПДВ? Бачення податкі...
13.10.2020 61 0 0
ПДВ-наслідки повернення аналогічних товарів
База оподаткування ПДВ за такою операцією визначається, виходячи із договірної вартості товару, яка не може бути нижче ціни його придбання ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 14.05.2020 р. № 2002/6/99-00-07-03-02-06/ІПК Державна податкова служба України розг...
22.05.2020 67 0 0
Наслідки застосування карантинної ПДВ-пільги
Запровадження заднім числом ПДВ-пільги на постачання товарів, необхідних для виконання карантинних заходів, викликало чимало запитань у платників ПДВ. І хоча ДПС постаралася на багато з них оперативно відповісти (в Інформаційному листі від 16.04.20 р. № 10), запропоновані податківцями рішення виклик...
Карантин
07.05.2020 492 0 1
Чи слід коригувати фінрезультат на суму ПДВ?
Для обрахунку об’єкта оподаткування платник податку на прибуток підприємств використовує дані бухгалтерського обліку та фінансової звітності щодо доходів, витрат та фінансового результату до оподаткування. Норми визначені п. 44.2 ст. 44 Податкового кодексу України (далі – ПКУ). Підпунк...
13.02.2020 171 0 0
Повернення передоплати, визнаної судом безпідставною: коли оформляти РК?
Покупець перерахував постачальникові передоплату. На дату її отримання постачальник оформив і зареєстрував у ЄРПН податкову накладну (далі – ПН). На підставі цієї ПН покупець відобразить податковий кредит із ПДВ. Згодом за рішенням суду така передоплата була визнана безпідставно отриманою. А з...
22.11.2019 259 0 0
Як відкоригувати ПДВ через 1095 днів
Законодавство не встановлює обмежень щодо часу коригування податку на додану вартість (далі – ПДВ). Однак платникам ПДВ не вдається зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) розрахунок коригування, датований пізніше ніж 1095 календарних днів після складання подат...
25.10.2019 3249 0 2
Облік ПДВ після припинення дії Інструкції № 141
Для кого ця стаття: для сільгосппідприємств – платників ПДВ. Із цієї статті ви дізнаєтеся: як організувати бухгалтерський облік ПДВ на підприємстві в умовах невизначеності нормативного поля, а саме скасування Інструкції з бухгалтерського обліку ПДВ. Нормативна база щодо регулювання бухобліку...
15.10.2019 1888 0 3
Повернення товару без розрахункового документа (чека): що в податковому обліку
Реєстрація видачі коштів у разі повернення товару (відмови від послуги та інших випадках) або скасування помилково проведеної через РРО суми розрахунку здійснюється шляхом реєстрації від'ємної суми. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 09.09.2019 р. № 76/6/99-...
02.10.2019 285 0 0
Зміна постачальника електроенергії: як коригувати ПДВ
Акценти цієї статті: якими нормативними актами регулюється зміна постачальників електроенергії; як коригувати суми ПДВ при зміні постачальника електроенергії. Нормативна база і терміни Основними нормативними документами, якими регулюється розподіл і продаж електроенергії, є: Закон від 13.04...
14.03.2019 636 0 1
Гарантійні платежі та внески: особливості нарахування ПДВ
ПДВ: останні зміни в практичних ситуаціях У консультації ми розповімо про особливості нарахування ПДВ за гарантійними платежами залежно від умов договору. Відображення гарантійного платежу в договорі Правові основи укладання договорів установлені нормами ЦК. Згідно із ч. 1 ст. 6 ЦК сторони мають пр...
11.03.2019 933 0 1
ПДВ-зміни – 2019
ПДВ: останні зміни в практичних ситуаціях У консультації розповімо про нововведення в порядку обкладення ПДВ різних операцій у 2019 році. Оподаткування операцій з увезення товарів (у посилках) на територію України (п. 191.1 ПК) Розглянемо особливості оподаткування операцій з увезення на митну терит...
07.03.2019 2065 0 1
Огляд основних податкових змін на 2019 рік
Податкове адміністрування Зміни, унесені Законом від 23.11.18 р. № 2628-VIII до Податкового кодексу (далі – ПК, Закон № 2628), торкнулися адміністрування податків, зборів, обов'язкових платежів. Розглянемо, що саме змінилося (у дужках зазначено, до яких норм унесено зміни). Строки адмініст...
22.12.2018 9098 0 2