Публікації online видання Бібліотека «Баланс»

Загальні правила складання РК із кодом причини коригування 103

Бібліотека Баланс № 11 «Розрахунки коригування до податкових накладних: практичні приклади складання» Розрахунок коригування (далі – РК) із кодом причини коригування 103 «Повернення товару або авансових платежів» оформляється при повному поверненні передоплати або...

M Марина Власова

26.06.2023 55 0 0

Господарські операції

Загальні правила складання РК із кодом причини коригування 103

Розрахунок коригування (далі – РК) із кодом причини коригування 103 «Повернення товару або авансових платежів» оформляється при повному поверненні передоплати або товару. Розрахунки коригування до податкових накладних: практичні приклади складання Розрахунок коригування (далі ...

22.06.2023 356 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Повернення товарів і передоплат після переходу на ЄП за ставкою 2 %: ПДВ-коригування

Чому виникло питання? Зараз усе частіше трапляються ситуації, коли перша подія в операції (відвантаження товарів або передоплата) відбулася до переходу контрагента на єдиний податок (далі – ЄП), а їх повернення (або зміна умов постачання) – після такого переходу. Про що стаття? Ми розгл...

03.10.2022 483 0 0

Оподаткування

Повернення товарів і передоплат після переходу на ЄП за ставкою 2 %: ПДВ-коригування

Баланс № 40 від 4 жовтня 2022 року Чому виникло питання? Зараз усе частіше трапляються ситуації, коли перша подія в операції (відвантаження товарів або передоплата) відбулася до переходу контрагента на єдиний податок (далі – ЄП), а їх повернення (або зміна умов постачання) – після таког...

03.10.2022 61 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Важливі роз'яснення держорганів на 30 липня 2021 року

Фахівці Uteka зробили добірку важливих роз'яснень в зручній табличній формі. № Реквізити Назва Суть роз’яснення 1 Лист ДПС від 21.07.21 р. № 2875/ІПК/99-00-21-03-02-06 При складанні податкової накладної припу...

30.07.2021 427 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Як виправити помилки, допущені при складанні попередніх коригувань податкової накладної - ДПС

Платнику податку з метою виправлення помилки, допущеної при складанні розрахунку коригування (далі - РК N 1), необхідно скласти другий розрахунок коригування до податкової накладної, до якої було складено РК N 1, у якому показники рядка такої податкової накладної який містить помилкові показники (з ...

29.07.2021 166 0 0

Практика обліку

Бухгалтерський облік ПДВ: 4 практичні ситуації

Баланс-Агро № 23 від 14 червня 2021 року Чим регламентується бухоблік ПДВ? Довгий час бухгалтерський облік ПДВ – крім загальних норм НП(С)БО – регламентувався також «профільною» Інструкцією, затвердженою наказом Мінфіну від 01.07.97 р. № 141 (далі – Інструкція № 141)....

11.06.2021 294 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Бухгалтерський облік ПДВ: 4 практичні ситуації

Чим регламентується бухоблік ПДВ? Довгий час бухгалтерський облік ПДВ – крім загальних норм НП(С)БО – регламентувався також «профільною» Інструкцією, затвердженою наказом Мінфіну від 01.07.97 р. № 141 (далі – Інструкція № 141). Проте з 09.08.19 р. ця Інструкція втратила...

09.06.2021 492 0 3

Оподаткування

Повернення і коригування ціни експортованого товару: чи треба оформляти РК?

Баланс № 21 від 31 травня 2021 року Суть проблеми. Платник ПДВ експортує продукцію (товари). Буває так, що покупець відмовляється від уже отриманого товару і хоче повернути його. Або сторони домовляються скоригувати ціну після експортного постачання – як у бік зменшення, так і в бік збільшенн...

28.05.2021 99 0 0

Зовнішньоекономічна діяльність

Повернення і коригування ціни експортованого товару: чи треба оформляти РК?

Суть проблеми. Платник ПДВ експортує продукцію (товари). Буває так, що покупець відмовляється від уже отриманого товару і хоче повернути його. Або сторони домовляються скоригувати ціну після експортного постачання – як у бік зменшення, так і в бік збільшення. Запитання, на яке ми відповімо. ...

27.05.2021 527 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Як виправити помилки старої декларації з ПДВ та її додатків

Починаючи з березня 2021 року платники ПДВ звітують за оновленою формою декларації з ПДВ. Розглянемо, як за допомогою нового уточнюючого розрахунку виправити помилки у «старих» деклараціях з ПДВ, поданих за звітні періоди до березня 2021р. З’ясуємо, чи можна уточнити дані скасовано...

26.05.2021 11737 0 0

Публікації online видання Бібліотека «Баланс»

Загальні правила складання РК із кодом причини коригування 103

Бібліотека Баланс № 10 «Розрахунки коригування до податкових накладних із ПДВ: більше 30 прикладів зі зразками та бухобліком» РК із кодом причини коригування 103 «Повернення товару або авансових платежів» оформляється при повному поверненні передоплати або товару. Повним пов...

17.05.2021 209 0 0

Оподаткування

Готельна ставка 7 %: хто та як може її застосовувати?

Баланс № 9 від 9 березня 2021 року Із цієї статті ви дізнаєтеся: до яких саме послуг застосовується ставка ПДВ 7 %; чи можуть підприємці застосовувати ставку 7 %; чи застосовується ставка 7 % до перехідних операцій; чи потрібно коригувати вхідний ПДВ. Норма про застосування ставки ПДВ 7 % з&...

03.03.2021 78 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Готельна ставка 7 %: хто та як може її застосовувати

Із цієї статті ви дізнаєтеся: до яких саме послуг застосовується ставка ПДВ 7 %; чи можуть підприємці застосовувати ставку 7 %; чи застосовується ставка 7 % до перехідних операцій; чи потрібно коригувати вхідний ПДВ. Із цієї статті ви дізнаєтеся: до яких саме послуг застосовується ставка П...

02.03.2021 279 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як відобразити коригування по результатах перевірки у декларації з ПДВ

Які номер та дата зазначаються у таблиці «Збільшено/зменшено залишок від'ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу на підставі податкового повідомлення-рішення та/або уточнюючого розрахунку» у разі заповнення рядків 16.2 та/або 16.3 декларації з ПДВ? Бачення податкі...

13.10.2020 65 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

ПДВ-наслідки повернення аналогічних товарів

База оподаткування ПДВ за такою операцією визначається, виходячи із договірної вартості товару, яка не може бути нижче ціни його придбання ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 14.05.2020 р. № 2002/6/99-00-07-03-02-06/ІПК Державна податкова служба України розг...

22.05.2020 73 0 0

Карантин

Наслідки застосування карантинної ПДВ-пільги

Запровадження заднім числом ПДВ-пільги на постачання товарів, необхідних для виконання карантинних заходів, викликало чимало запитань у платників ПДВ. І хоча ДПС постаралася на багато з них оперативно відповісти (в Інформаційному листі від 16.04.20 р. № 10), запропоновані податківцями рішення виклик...

Карантин

07.05.2020 496 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи слід коригувати фінрезультат на суму ПДВ?

Для обрахунку об’єкта оподаткування платник податку на прибуток підприємств використовує дані бухгалтерського обліку та фінансової звітності щодо доходів, витрат та фінансового результату до оподаткування. Норми визначені п. 44.2 ст. 44 Податкового кодексу України (далі – ПКУ). Підпунк...

13.02.2020 176 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Повернення передоплати, визнаної судом безпідставною: коли оформляти РК?

Покупець перерахував постачальникові передоплату. На дату її отримання постачальник оформив і зареєстрував у ЄРПН податкову накладну (далі – ПН). На підставі цієї ПН покупець відобразить податковий кредит із ПДВ. Згодом за рішенням суду така передоплата була визнана безпідставно отриманою. А з...

22.11.2019 281 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як відкоригувати ПДВ через 1095 днів

Законодавство не встановлює обмежень щодо часу коригування податку на додану вартість (далі – ПДВ). Однак платникам ПДВ не вдається зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) розрахунок коригування, датований пізніше ніж 1095 календарних днів після складання подат...

25.10.2019 3299 0 2