Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Общие правила составления РК с кодом причины корректировки 103

Библиотека Баланс № 11 «Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления» Расчет корректировки (далее – РК) с кодом причины корректировки 103 «Повернення товару або авансових платежів» оформляется при полном возврате предоплаты или тов...

M Марина Власова

26.06.2023 55 0 0

Хозяйственные операции

Общие правила составления РК с кодом причины корректировки 103

Расчет корректировки (далее – РК) с кодом причины корректировки 103 «Повернення товару або авансових платежів» оформляется при полном возврате предоплаты или товара. Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления Расчет корректировки (далее &ndas...

22.06.2023 356 0 0

Учет, налоги и отчетность

Возврат товаров и предоплат после перехода на ЕН по ставке 2 %: НДС-корректировки

Почему возник вопрос? Сейчас все чаще встречаются ситуации, когда первое событие в операции (отгрузка товаров или предоплата) произошли до перехода контрагента на единый налог (далее – ЕН), а их возврат (или изменение условий поставки) – после такого перехода. О чем статья? Мы рассмотри...

03.10.2022 483 0 0

Налогообложение

Возврат товаров и предоплат после перехода на ЕН по ставке 2 %: НДС-корректировки

Баланс № 40 от 4 октября 2022 года Почему возник вопрос? Сейчас все чаще встречаются ситуации, когда первое событие в операции (отгрузка товаров или предоплата) произошли до перехода контрагента на единый налог (далее – ЕН), а их возврат (или изменение условий поставки) – после такого п...

03.10.2022 61 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Важные разъяснения госорганов на 30 июля 2021 года

Специалисты Uteka сделали подборку важных разъяснений в удобной табличной форме. № Реквизиты Название Суть разъяснения 1 Письмо ГНС от 21.07.21 г. № 2875/ІПК/99-00-21-03-02-06 При составлении налоговой накладной до...

30.07.2021 427 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как исправить ошибки, допущенные при составлении предыдущих корректировок налоговой накладной - ГНС

Плательщику налога с целью исправления ошибки, допущенной при составлении расчета корректировки (далее - РК № 1), необходимо составить второй расчет корректировки к налоговой накладной, к которой был составлен РК № 1, в котором показатели строки такой налоговой накладной содержат ошибочные показател...

29.07.2021 166 0 0

Практика учета

Бухгалтерский учет НДС: 4 практические ситуации

Баланс-Агро № 23 от 14 июня 2021 года Чем регламентируется бухучет НДС? Долгое время бухгалтерский учет НДС – помимо общих норм НП(С)БУ – регламентировался также «профильной» Инструкцией, утвержденной приказом Минфина от 01.07.97 г. № 141 (далее – Инструкция № 141). ...

11.06.2021 294 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Бухгалтерский учет НДС: 4 практические ситуации

Чем регламентируется бухучет НДС? Долгое время бухгалтерский учет НДС – помимо общих норм НП(С)БУ – регламентировался также «профильной» Инструкцией, утвержденной приказом Минфина от 01.07.97 г. № 141 (далее – Инструкция № 141). Однако с 09.08.19 г. эта Инструкция утрат...

09.06.2021 492 0 3

Налогообложение

Возврат и корректировка цены экспортированного товара: надо ли оформлять РК?

Баланс № 21 от 31 мая 2021 года Суть проблемы. Плательщик НДС экспортирует продукцию (товары). Бывает так, что покупатель отказывается от уже полученного товара и хочет вернуть его. Или стороны договариваются скорректировать цену после экспортной поставки – как в сторону уменьшения, так и в с...

28.05.2021 99 0 0

ВЭД и валютные операции

Возврат и корректировка цены экспортированного товара: надо ли оформлять РК?

Суть проблемы. Плательщик НДС экспортирует продукцию (товары). Бывает так, что покупатель отказывается от уже полученного товара и хочет вернуть его. Или стороны договариваются скорректировать цену после экспортной поставки – как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения. Вопрос, на к...

27.05.2021 527 0 0

Учет, налоги и отчетность

Как исправить ошибки старой декларации по НДС и ее приложений

Начиная с марта 2021 года плательщики НДС отчитываются по обновленной форме декларации по НДС. Рассмотрим, как с помощью нового уточняющего расчета исправить ошибки в «старых» декларациях по НДС, поданных за отчетные периоды до марта 2021 г. Выясним, можно ли уточнить данные указанного п...

26.05.2021 11737 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Общие правила составления РК с кодом причины корректировки 103

Библиотека Баланс № 10 «Расчеты корректировки к налоговым накладным по НДС: более 30 примеров с образцами и бухучетом» РК с кодом причины корректировки 103 «Повернення товару або авансових платежів» оформляется при полном возврате предоплаты или товара. Полным возвратом това...

17.05.2021 209 0 0

Налогообложение

Гостиничная ставка 7 %: кто и как может ее применять?

Баланс № 9 от 9 марта 2021 года Из этой статьи вы узнаете: к каким именно услугам применяется ставка НДС 7 %; могут ли предприниматели применять ставку 7 %; применяется ли ставка 7 % к переходящим операциям; нужно ли корректировать входной НДС. Норма о применении ставки НДС 7 % появилась в Н...

03.03.2021 78 0 1

Учет, налоги и отчетность

Гостиничная ставка 7 %: кто и как может ее применять

Из этой статьи вы узнаете: к каким именно услугам применяется ставка НДС 7 %; могут ли предприниматели применять ставку 7 %; применяется ли ставка 7 % к переходящим операциям; нужно ли корректировать входной НДС. Из этой статьи вы узнаете: к каким именно услугам применяется ставка НДС 7 %;...

02.03.2021 279 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как отразить корректировки по итогам проверки в декларации по НДС

Какие номер и дата указываются в таблице «Увеличен/уменьшен остаток отрицательного значения по результатам проверки контролирующего органа на основании налогового уведомления-решения и/или уточняющего расчета» в случае заполнения строк 16.2 и/или 16.3 декларации по НДС? Видение фискалов...

13.10.2020 65 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

НДС-последствия возврата аналогичных товаров

База обложения НДС по такой операции определяется, исходя из договорной стоимости товара, которая не может быть ниже цены его приобретения ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 14.05.2020 р. № 2002/6/99-00-07-03-02-06/ІПК Державна податкова служба України розг...

22.05.2020 73 0 0

Карантин

Последствия применения карантинной НДС-льготы

Введение задним числом НДС-льготы на поставку товаров, необходимых для выполнения карантинных мероприятий, вызвало немало вопросов у плательщиков НДС. И хотя ДПС постаралась на многие из них оперативно ответить (в Информационном письме от 16.04.20 г.. № 10), предложенные налоговиками решения вызвали...

Карантин

07.05.2020 496 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Следует ли корректировать финрезультат на сумму НДС?

Для расчета объекта налогообложения плательщика налога на прибыль предприятий использует данные бухгалтерского учета и финансовой отчетности по доходам, расходам и финансового результата до налогообложения. Нормы определены п. 44.2 ст. 44 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ). Подпунктом 134.1....

13.02.2020 176 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Возврат предоплаты, признанной судом безосновательной: когда оформлять РК?

Покупатель перечислил поставщику предоплату. На дату ее получения поставщик оформил и зарегистрировал в ЕРНН налоговую накладную (далее – НН). На основании этой НН покупатель отразит налоговый кредит по НДC. Впоследствии по решению суда такая предоплата была признана безосновательно полученной...

22.11.2019 281 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как откорректировать НДС через 1095 дней

Законодательство не устанавливает ограничений относительно времени корректировки налога на добавленную стоимость (далее – НДС). Однако плательщикам НДС не удается зарегистрировать в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН) расчет корректировки, датированный после истечения 1095 ...

25.10.2019 3299 0 2