Тема:
Чи можна застосувати скорочений строк податкової амортизації для покращень орендованого майна?
Підприємство – платник податку прибуток, яке зобов’язане коригувати фінрезультат на різниці, передбачені розд. III Податкового кодексу (далі – ПК), користується будівлею складу на умовах операційної оренди. У березні 2021 року підприємство завершило капітальний ремонт складських пр...
V Вікторія Якимащенко
13.05.2021 83 0 0
Орендодавцеві передано покращення з прискореною амортизацією: як це вплине на податковий облік орендаря?
Підприємство – платник податку на прибуток користується будівлею складу на умовах операційної оренди й нараховує податкову амортизацію на об’єкт основних засобів «Покращення орендованої будівлі складу» (далі – ОЗ «Покращення») із застосуванням скороченого ст...
13.05.2021 79 0 0
Списання безнадійної заборгованості підприємця-єдинника
Бібліотека Баланс № 8 «Співпраця підприємства з підприємцем-єдинником: як убезпечити себе при оптимізації» Фізособа – платник єдиного податку своєчасно не сплатила борг перед підприємством. І навряд чи погасить. Підприємство вирішило списати цю заборгованість із балансу. Розглянем...
21.04.2021 85 0 0
Фізособа – платник єдиного податку своєчасно не сплатила борг перед підприємством. І навряд чи погасить. Підприємство вирішило списати цю заборгованість із балансу. Розглянемо, які нюанси слід урахувати підприємству під час списання дебіторської заборгованості (далі – ДЗ) фізособи-єдинни...
20.04.2021 284 0 1
Проценти за кредитами та позиками від нерезидентів: податковий облік
Окремий податковий облік процентів за борговими зобов’язаннями перед нерезидентами ведуть тільки ті платники податку на прибуток, які зобов’язані коригувати бухгалтерський фінрезультат на різниці, передбачені розд. III ПК. При цьому з 1 січня 2021 року до правил такого обліку були внесен...
31.03.2021 567 0 1
Бібліотека Баланс № 6 «Кредити, позики, фіндопомога: правові аспекти та облік» Окремий податковий облік процентів за борговими зобов’язаннями перед нерезидентами ведуть тільки ті платники податку на прибуток, які зобов’язані коригувати бухгалтерський фінрезультат на різниці,...
29.03.2021 68 0 0
Витрати на лікування або навчання працівників не створюють податкових різниць
Чи коригувати фінрезультат до оподаткування відповідно до пп. 140.5.9 та 140.5.10 ПКУ на суму коштів, перерахованих платником податку надавачам послуг на лікування або навчання своїх працівників? В ПКУ не передбачено коригування фінрезультату до оподаткування на суму перерахованих надавачам послуг ...
17.03.2021 28 0 0
Додаток РІ: коригуємо фінрезультат на податкові різниці
Баланс № 7-8 від 15 лютого 2021 року «Декларація з податку на прибуток за 2020 рік» У додатку РІ до декларації з податку на прибуток (далі – декларація) відображаються суми різниць, передбачені Податковим кодексом (далі – ПК). На підсумкову суму таких різниць (переноситься д...
10.02.2021 348 0 0
У додатку РІ до декларації з податку на прибуток (далі – декларація) відображаються суми різниць, передбачені Податковим кодексом (далі – ПК). На підсумкову суму таких різниць (переноситься до рядка 03 декларації) платники повинні збільшити або зменшити бухгалтерський фінансовий результа...
05.02.2021 1065 0 2
Витрати на страхування ТМЦ
ПКУ не передбачено різниць для коригування фінансового результату до оподаткування на суми витрат у вигляді страхових платежів за договором страхування товарно-матеріальних цінностей від ризиків випадкової крадіжки, знищення або пошкодження. Такі операції відображаються за правилами бухгалтерського ...
01.02.2021 21 0 0
Наказ про незастосування податкових різниць
Бібліотека Баланс № 3 «Зразки наказів на всі випадки життя» Наказ про незастосування коригувань фінрезультату на окремі податкові різниці може знадобитися платникам податку на прибуток, річний дохід яких не перевищує 40 млн грн. У консультації розповімо, як скласти такий наказ. Податков...
29.01.2021 133 0 0
Ухвалення рішення про незастосування коригувань фінрезультату
Якщо платник у 2019 — 2020 роках щокварталу подавав податкові декларації з податку на прибуток та визначав об’єкт оподаткування податку на прибуток з урахуванням податкових різниць, а його дохід за 2020 рік не перевищить 40 млн грн, то такий платник зможе ухвалити рішення про незастосува...
07.12.2020 1177 0 0
Доходи та витрати від ліквідації та продажу основних засобів
Бібліотека Баланс № 22 «Облік доходів, витрат і податкових різниць – 2020» Операції із продажу та ліквідації основних засобів (далі – ОЗ) приводять до виникнення доходів і витрат у бухгалтерському обліку. А отже, такі операції вплинуть на зобов’язання з податку на приб...
27.11.2020 142 0 0
Податковий облік процентів за борговими зобов’язаннями перед нерезидентами
Бібліотека Баланс № 22 «Облік доходів, витрат і податкових різниць – 2020» Витрати на проценти за запозиченнями відносяться до фінансових витрат, відображаються в бухобліку на однойменному рахунку 95 і визнаються в складі фінрезультату до оподаткування (див. матеріал «Доходи...
27.11.2020 61 0 0
Витрати, пов’язані з невиробничими основними засобами
Бібліотека Баланс № 22 «Облік доходів, витрат і податкових різниць – 2020» У консультації розглянемо особливості податкового обліку витрат, пов’язаних із невиробничими основними засобами (далі – ОЗ). Загальні положення Для цілей податку на прибуток ОЗ поділяються на в...
27.11.2020 73 0 0
Витрати на проценти за запозиченнями відносяться до фінансових витрат, відображаються в бухобліку на однойменному рахунку 95 і визнаються в складі фінрезультату до оподаткування. При цьому платники податку на прибуток, які зобов’язані коригувати бухгалтерський фінрезультат на різниці, передбач...
24.11.2020 354 0 0
У консультації розглянемо особливості податкового обліку витрат, пов’язаних із невиробничими основними засобами (далі – ОЗ). Облік доходів, витрат і податкових різниць – 2020 У консультації розглянемо особливості податкового обліку витрат, пов’язаних із невиробничими основним...
24.11.2020 184 0 1
Операції із продажу та ліквідації основних засобів (далі – ОЗ) приводять до виникнення доходів і витрат у бухгалтерському обліку. А отже, такі операції вплинуть на зобов’язання з податку на прибуток платників цього податку. Зі статті ви дізнаєтеся, які доходи та витрати, а також податков...
24.11.2020 286 0 0
Важливі роз’яснення держорганів на 13 листопада 2020 року
Коригування фінансового результату до оподаткування, благодійна допомога ФОП, продаж вживаних транспортних засобів, надання благодійної допомоги, звільнення ФОП від сплати єдиного внеску за себе, одиниці виміру - фахівці Uteka зробили добірку найбільш важливих роз’яснень в зручній табличній фо...
13.11.2020 640 0 0
Надання благодійної допомоги органам місцевого самоврядування
У разі перерахування платником податку на прибуток коштів у вигляді благодійної допомоги для реалізації природоохоронного заходу за зверненням виконавчого комітету міської ради, що є бюджетною установою, яка внесена до Реєстру, на дату такого перерахування коштів неприбутковій організації фінансовий...
10.11.2020 181 0 0