Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Операции с нерезидентами: проверяем налоговый учет

Библиотека Баланс № 11 «Налоговый и бухгалтерский аудит: как защитить себя от штрафных санкций до проверки» Плательщик налога на прибыль, который осуществляет операции с нерезидентами, должен учесть ряд нюансов при определении объекта налогообложения. В основном это касается плательщико...

V Виктория Якимащенко

02.06.2021 79 0 0

Налогообложение

Продажа корпоративных прав: каковы особенности налогообложения этой операции?

Баланс № 19 от 17 мая 2021 года «Ответы на ваши вопросы» Корпоративные права Предприятие, владеющее долей в уставном капитале ООО, приняло решение продать свои корпоративные права (учитываются на субсчете 143 «Инвестиции несвязанным сторонам») физлицу. К каким учетным особе...

14.05.2021 148 0 0

Налогообложение

Плательщик не ведет налоговый учет ОС: может ли он признать расходы на амортизацию дооценки помещения?

Баланс № 19 от 17 мая 2021 года «Ответы на ваши вопросы» Дооценка Предприятие – плательщик налога на прибыль не обязано применять корректировки финрезультата на разницы из разд. III Налогового кодекса (далее – НК). У предприятия есть на балансе офисное помещение. В мае 2021...

14.05.2021 64 0 0

Налогообложение

Можно ли применить сокращенный срок налоговой амортизации для улучшений арендованного имущества?

Баланс № 19 от 17 мая 2021 года «Ответы на ваши вопросы» Амортизация Предприятие – плательщик налога прибыль, которое обязано корректировать финрезультат на разницы, предусмотренные разд. III Налогового кодекса (далее – НК), пользуется зданием склада на условиях операционно...

14.05.2021 50 0 0

Налогообложение

Арендодателю переданы улучшения с ускоренной амортизацией: как это повлияет на налоговый учет арендатора?

Баланс № 19 от 17 мая 2021 года «Ответы на ваши вопросы» Аренда Предприятие – плательщик налога на прибыль пользуется зданием склада на условиях операционной аренды и начисляет налоговую амортизацию на объект основных средств «Улучшение арендованного здания склада» (д...

14.05.2021 58 0 0

Учет, налоги и отчетность

Продажа корпоративных прав: каковы особенности налогообложения этой операции?

Предприятие, владеющее долей в уставном капитале ООО, приняло решение продать свои корпоративные права (учитываются на субсчете 143 «Инвестиции несвязанным сторонам») физлицу. К каким учетным особенностям нужно быть готовым предприятию, которое является плательщиком НДС и корректирует фи...

13.05.2021 284 0 0

Учет, налоги и отчетность

Плательщик не ведет налоговый учет ОС: может ли он признать расходы на амортизацию дооценки помещения?

Предприятие – плательщик налога на прибыль не обязано применять корректировки финрезультата на разницы из разд. III Налогового кодекса (далее – НК). У предприятия есть на балансе офисное помещение. В мае 2021 года была проведена дооценка этого помещения, а с июня его амортизация будет на...

13.05.2021 81 0 0

Учет, налоги и отчетность

Можно ли применить сокращенный срок налоговой амортизации для улучшений арендованного имущества?

Предприятие – плательщик налога прибыль, которое обязано корректировать финрезультат на разницы, предусмотренные разд. III Налогового кодекса (далее – НК), пользуется зданием склада на условиях операционной аренды. В марте 2021 года предприятие завершило капитальный ремонт складских поме...

13.05.2021 84 0 0

Хозяйственные операции

Арендодателю переданы улучшения с ускоренной амортизацией: как это повлияет на налоговый учет арендатора?

Предприятие – плательщик налога на прибыль пользуется зданием склада на условиях операционной аренды и начисляет налоговую амортизацию на объект основных средств «Улучшение арендованного здания склада» (далее – ОС «Улучшение») с применением сокращенного срока поле...

13.05.2021 83 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Списание безнадежной задолженности предпринимателя-единщика

Библиотека Баланс № 8 «Сотрудничество предприятия с предпринимателем-единщиком: как обезопасить себя при оптимизации» Физлицо – плательщик единого налога своевременно не погасило долг перед предприятием. И вряд ли погасит. Предприятие решило списать эту задолженность с баланса. Ра...

21.04.2021 86 0 0

Работа с частными предпринимателями

Списание безнадежной задолженности предпринимателя-единщика

Физлицо – плательщик единого налога своевременно не погасило долг перед предприятием. И вряд ли погасит. Предприятие решило списать эту задолженность с баланса. Рассмотрим, какие нюансы следует учесть предприятию при списании дебиторской задолженности (далее – ДЗ) физлица-единщика. Сотру...

20.04.2021 313 0 1

Хозяйственные операции

Проценты по кредитам и займам от нерезидентов: налоговый учет

Отдельный налоговый учет процентов по долговым обязательствам перед нерезидентами ведут только те плательщики налога на прибыль, которые обязаны корректировать бухгалтерский финрезультат на разницы, предусмотренные разд. III НК. При этом с 1 января 2021 года в правила такого учета были внесены измен...

31.03.2021 578 0 1

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Проценты по кредитам и займам от нерезидентов: налоговый учет

Библиотека Баланс № 6 «Кредиты, займы, финпомощь: правовые аспекты и учет» Отдельный налоговый учет процентов по долговым обязательствам перед нерезидентами ведут только те плательщики налога на прибыль, которые обязаны корректировать бухгалтерский финрезультат на разницы, предусмотренн...

29.03.2021 73 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Расходы на лечение или обучение работников не создают налоговых разниц

Осуществляется ли корректировка финрезультата до налогообложения в соответствии с пп. 140.5.9 и 140.5.10 НКУ на сумму средств, перечисленных плательщиком налога предоставителям услуг на лечение или обучение своих работников? В НКУ не предусмотрена корректировка финрезультата до налогообложения по т...

17.03.2021 28 0 0

Налогообложение

Приложение РІ: корректируем финрезультат на налоговые разницы

Баланс № 7-8 от 15 февраля 2021 года «Декларация по налогу на прибыль за 2020 год» В приложении РІ к декларации по налогу на прибыль (далее – декларация) отражаются суммы разниц, предусмотренные Налоговым кодексом (далее – НК). На итоговую сумму таких разниц (переносится в с...

10.02.2021 350 0 0

Учет, налоги и отчетность

Приложение РІ: корректируем финрезультат на налоговые разницы

В приложении РІ к декларации по налогу на прибыль (далее – декларация) отражаются суммы разниц, предусмотренные Налоговым кодексом (далее – НК). На итоговую сумму таких разниц (переносится в строку 03 декларации) плательщики должны увеличить либо уменьшить бухгалтерский финансовый резуль...

05.02.2021 1122 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Расходы на страхование ТМЦ

НКУ не предусмотрено разниц для корректировки финансового результата до налогообложения на суммы расходов в виде страховых платежей по договору страхования товарно-материальных ценностей от рисков случайной кражи, уничтожения или повреждения. Такие операции отражаются по правилам бухгалтерского учет...

01.02.2021 25 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Приказ о неприменении налоговых разниц

Библиотека Баланс № 3 «Образцы приказов на все случаи жизни» Приказ о неприменении корректировок финрезультата на отдельные налоговые разницы может понадобиться плательщикам налога на прибыль, годовой доход которых не превышает 40 млн грн. В консультации расскажем, как составить такой п...

29.01.2021 141 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Принятие решения о неприменении корректировок финрезультата

Если плательщик в 2019 - 2020 годах ежеквартально подавал налоговые декларации по налогу на прибыль и определял объект налогообложения налога на прибыль с учетом налоговых разниц, а его доход 2020 года не превысит 40 млн грн, то такой плательщик сможет принять решение о неприменении корректировок фи...

07.12.2020 1181 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Доходы и расходы от ликвидации и продажи основных средств

Библиотека Баланс № 22 «Учет доходов, расходов и налоговых разниц – 2020» Операции по продаже и ликвидации основных средств (далее – ОС) приводят к возникновению доходов и расходов в бухгалтерском учете. А значит, такие операции повлияют на обязательства по налогу на прибыль...

27.11.2020 142 0 0