Додаток АМ заповнюють підприємства, які для визначення об'єкта оподаткування зобов'язані застосовувати коригування фінрезультату на всі різниці, передбачені Податковим кодексом (далі – ПК). Такі підприємства паралельно з бухобліком ведуть податковий облік основних засобів і нематеріальних акт...

O Ольга Папінова

21.02.2018 2293 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Додаток ТЦ

Додаток ТЦ заповнюють платники податку на прибуток, які в 2017 році здійснювали контрольовані операції згідно зі ст. 39 Податкового кодексу (далі – ПК) і самостійно коригували фінансовий результат цих операцій згідно з пп. 39.5.4, пп. 140.5.1, 140.5.2 ПК. Це випливає з тексту примітки до назви...

20.02.2018 625 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Безповоротна фінансова допомога

Підприємство — платник податку на прибуток надало іншому підприємству безповоротну фінансову допомогу. Чи виникають різниці при здійсненні таких операцій у надавача такої допомоги? Підпунктом 140.5.10 п. 140.5 ст. 140 Податкового кодексу передбачено збільшення фінрезультату податкового (звітн...

31.01.2018 2902 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Податок на прибуток: коригування на різниці

Щоб визначити об'єкт оподаткування, платники податку на прибуток повинні відкоригувати (зменшити/збільшити) бухгалтерський фінансовий результат звітного періоду на різниці, передбачені нормами ПК (пп. 134.1.1 ПК). При цьому залежно від обсягу доходу за останній звітний рік платники поділяються на д...

26.01.2018 1596 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Доходи/витрати враховані при визначенні об’єкта оподаткування до 01.01.15 р.: коригуємо фінрезультат

Відповідно п. 42 підрозд. 4 розд. XX Податкового кодексу України (норма діє з 01.01.2017), суми доходів або витрат, що враховані під час визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток до 01.01.2015 та враховані у складі доходів або витрат відповідно до положень (стандартів) бухгалтерського об...

10.01.2018 624 0 0

Школа бухгалтера: просто про облік

Облік різниць при нарахуванні процентів пов'язаним особам – нерезидентам

ТЕОРЕТИЧНИЙ МІНІМУМ Платники податку на прибуток, які зобов'язані коригувати бухгалтерський фінансовий результат на всі різниці, передбачені Податковим кодексом (далі – ПК), ведуть окремий облік процентів за борговими зобов'язаннями перед нерезидентами. При нарахуванні процентів нерезидентам фінре...

05.01.2018 620 0 3

Щоденний бухгалтерський огляд

Нюанси коригування фінрезультату до оподаткування на суму доходів/витрат

Як платник податку на прибуток коригує фінансовий результат до оподаткування на суму доходів/витрат, що враховані при визначення об’єкта оподаткування до 1 січня 2015 року? Відповідно п. 42 підрозд. 4 розд. XX Податкового кодексу України (норма діє з 01.01.2017), суми доходів або витрат, що врахова...

27.12.2017 791 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Умови коригування фінрезультату при наданні безповоротної допомоги неприбутківцям

Фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшується на суму коштів або вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, безоплатно перерахованих (переданих) протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій на дат...

26.12.2017 272 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Ліквідація частини окремого об’єкта ОЗ: коригуємо фінрезультат

ДФС у листі від 11.12.2017 р. N 2926/6/99-99-15-02-02-15/ІПК нагадала, що у разі ліквідації частини окремого об’єкта основних засобів фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму залишкової вартості такої частини окремого об'єкта основних засобів, визначеної відповідно до національних ...

19.12.2017 159 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коригування фінрезультату у разі ліквідації частини окремого об’єкта ОЗ

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 11.12.2017 р. N 2926/6/99-99-15-02-02-15/ІПК Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо коригування фінансового результату до оподаткування у разі ліквідації частини окремого об’єкта основних засобів, та керуюч...

19.12.2017 670 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи враховується при коригуванні фінрезультату вартість товарів, придбаних у єдинника?

Головне управління ДФС у Дніпропетровській області нагадує, що відповідно до п.137.1 ст.137 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) податок на прибуток підприємств нараховується платником самостійно за ставкою, визначеною ст.136 ПКУ, від бази оподаткування, визначеної згідно зі ст.135 ПКУ. Базою о...

15.12.2017 138 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коригування фінрезультату при використанні банком резерву, сформованого за кредитним портфелем

ДФС у листі від 07.12.2017 р. N 2866/6/99-99-15-02-02-15/ІПК розглянув питання: Щодо виправлення помилок у раніше поданій декларації з податку на прибуток Отже, якщо платник податку на прибуток самостійно виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації, він має право подат...

14.12.2017 166 0 0

Господарські операції

Роялті: облік доходів і витрат

Роялті є платежем за використання об'єктів права інтелектуальної власності (далі – ПІВ). У консультації розглянемо, у якому порядку та якими податками обкладаються суми роялті, виплачені резидентам України. Що таке роялті Для цілей бухобліку роялті – це будь-який платіж, отриманий як винагорода за...

13.12.2017 3518 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

При внесенні ОЗ до статутного фонду здійснюється коригування фінрезультату

При обчисленні об’єкта оподаткування податком на прибуток фінансовий результат до оподаткування коригується на різниці, які виникають при нарахуванні амортизації необоротних активів. Так, фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму залишкової вартості окремого об’єкта основних засобі...

21.11.2017 123 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коригування фінрезультату на витрати по безоплатній допомозі в розвитку інфраструктури

ДФС у листі від 30.10.2017 р. № 2448/6/99-99-15-02-02-15/ІПК нагадала, що фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшується на суму коштів або вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, безоплатно перерахованих (переданих) протягом звітного (податкового) року неприбутковим орг...

08.11.2017 126 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Товари придбано у «єдинників»: чи зміниться при коригуванні фінрезультат

Відповідно до п. 137.1 ст. 137 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) податок на прибуток підприємств нараховується платником самостійно за ставкою, визначеною ст. 136 ПКУ, від бази оподаткування, визначеної згідно зі ст. 135 ПКУ. Базою оподаткування є грошове вираження об’єкту оподаткування, виз...

25.10.2017 281 1 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Відчуження корпоративних прав: коригування фінрезультату

Коригування фінансового результату до оподаткування за операціями з продажу або іншого відчуження корпоративних прав, виражених в іншій, ніж цінні папери, формі Головне управління ДФС у Дніпропетровській області повідомляє, що відповідно до п.п.14.1.90 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України (далі...

20.10.2017 1228 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Штрафи, нараховані за рішенням держорганів: коригуємо фінрезультат

ДФС у листі від 03.10.2017 р. №2115/6/99-99-155-02-02-15/ІПК нагадала, що об’єктом обкладення податком на прибуток підприємств є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутк...

09.10.2017 259 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коригування фінрезультату до оподаткування на суму штрафів

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 03.10.2017 р. № 2115/6/99-99-155-02-02-15/ІПК Державна фіскальна служба України розглянула звернення щодо коригування фінансового результату до оподаткування на суму штрафів, нарахованих за рішенням відповідних державних о...

09.10.2017 213 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Товар конфискован: финрезультат не корректируем

ДФС у листі від 21.09.2017 р. N 2019/6/99-99-15-02-02-15/ІПК нагадала, що платник податку на прибуток, у якого річний дохід від будь-якої діяльності, визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний (податковий) період, не перевищує двадцяти мільйонів гривень і який прийняв ...

29.09.2017 110 0 0