У декларації з ПДВ якого звітного періоду відображається розрахунок коригування до ПН?

В податковій декларації з ПДВ якого звітного періоду відображається коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту на підставі розрахунку коригування до податкової накладної? У разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг: постачальник має право зменшити податкові зобов’яз...

B Бухгалтерський огляд

20.10.2015 19 0 0

РРО та каса.

Чи можна податкові накладні за травень включити до податкового кредиту у вересні?

Установа у травні не включила суми ПДВ за деякими отриманими податковими накладними до податкового кредиту. Чи може вона включити такі накладні до декларації з ПДВ за вересень? Як передбачено п. 198.6 Податкового кодексу (далі – ПК), у разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному пе...

16.10.2015 381 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Збільшення від’ємного значення ПДВ до 01.02.2015: відображаємо в декларації

Податківці серед іншого роз'яснили, в якому рядку декларації відображається збільшення від’ємного значення у періоді ПДВ до 01.02.2015 р. при поданні уточнюючого розрахунку ДФС у Рівненській області у листі від 02.10.2015 р. № 1862/10/17-00-15-01-07 розглянула кілька питань щодо адміністрування ПДВ...

13.10.2015 44 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Безнадійна дебіторська заборгованість: податкові наслідки в частині ПДВ

З метою виключення зі складу податкового кредиту суми ПДВ, яка визначена по операціях зі списання безнадійної дебіторської заборгованості, є можливість подати уточнюючий розрахунок до декларації з ПДВ того періоду, в якому виникла така заборгованість ДФС у Харківській області у листі від 17.09.2015...

12.10.2015 13 0 0

РРО та каса.

Як оформити розрахунок коригування до податкової накладної, не зареєстрованої в ЄРПН?

Установі у вересні 2015 року потрібно оформити розрахунок коригування до податкової накладної, яку було виписано до 01.02.15 р., але не зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН), оскільки сума ПДВ у ній була меншою 10 000 грн. Як скласти такий розрахунок – у паперовій чи еле...

09.10.2015 298 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Строк придатності податкового кредиту: 180 чи 365 днів

Лист МГУ ДФС — Центрального офісу з ОВП від 18.09.2015 № 21990/10/28-10-06-11 Строк, протягом якого дозволено включати до податкового кредиту суми ПДВ на підставі отриманих податкових накладних, зареєстрованих у Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) з порушенням терміну реєстрації, встан...

06.10.2015 17 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Повернення покупцю коштів з одночасним отриманням товару після сплину 1095 днів: що з ПДВ

Чи необхідно платнику ПДВ - продавцю коригувати податкові зобов’язання при поверненні покупцю коштів з одночасним отриманням товару, з моменту придбання яких минуло більше 1095 днів? У разі, якщо після сплину 1095 днів відбувається повернення покупцю коштів з одночасним отриманням товару, платник –...

30.09.2015 11 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коли визнавати податковий кредит за придбаною електроенергією при касовому методі

У листі від 01.09.2015 р. № 18674/6/99-99-19-03-02-15 контролери розповіли про формування податкового кредиту комунальними підприємствами, що застосовують касовий метод із ПДВ (далі — касовики). Контролери наголосили: на дату перерахування касовиком коштів, отриманих ним із бюджету як субвенція...

24.09.2015 199 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Право на формування податкового кредиту зберігається протягом 365 календарних днів

МГУ ДФС – Центральний офіс з ОВП повідомляє, що відповідно до пункту 198.6 статті 198 розділу V Податкового Кодексу України право на формування податкового кредиту зберігається за платником протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної, у разі якщо платник податку не включив...

10.09.2015 19 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Як відкоригувати податковий кредит, сформований без податкової накладної?

Сільгосппідприємство придбало за готівку пальне для сільгосптехніки та відобразило податковий кредит на підставі касових чеків. Потім частину пального було використано на цілі, не пов’язані з господарською діяльністю. Як відкоригувати податковий кредит? Формування податкового кредиту без отриманн...

28.08.2015 417 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Довгострокові договори: формуємо податкове зобов’язання та кредит

Відповідно до п. 187.9 ст. 187 розділу V Податкового кодексу України (далі – ПКУ) датою виникнення податкових зобов’язань виконавця довгострокових договорів (контрактів) є дата фактичної передачі виконавцем результатів робіт за такими договорами (контрактами). Нагадаємо, що довгостроковий догов...

14.08.2015 113 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Термін права на включення сум ПДВ до податкового кредиту

Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс, підкатегорія 101.15 Якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму ПДВ на підставі отриманих податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів і...

11.08.2015 152 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Особливості заповнення ПДВ-декларації за липень, або Прощавай, Д2 до декларації

Лист ДФС від 07.08.2015 № 29168/7/99-99-19-03-02-17 При заповненні декларації з ПДВ за липень платникам слід врахувати зміни податкового законодавства в частині адміністрування ПДВ, які діють з 01.07.2015. У зв’язку з цим фахівці ДФС надали роз’яснення щодо особливостей відображення у д...

10.08.2015 142 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Сума ПДВ з митної декларації не включена до податкового кредиту: чи можна подати уточнюючий розрахунок?

Чи має право платник ПДВ подати уточнюючий розрахунок та включити до складу податкового кредиту суму ПДВ, зазначену у МД та сплачену при імпорті товарів, необоротних активів, у разі якщо така сума ПДВ не була включена до складу податкового кредиту? Так, має право, але з урахуванням строків дав...

04.08.2015 18 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Податкові зобов’язання та податковий кредит за довгостроковими договорами

ДФС у підкатегорії 101.05 «ЗІР» надала відповідь на запитання: як визначаються дати виникнення податкових зобов’язань виконавця та дата віднесення до податкового кредиту замовника при виконанні довгострокових договорів? Податківці нагадали, що датою виникнення податкових зобов’язань виконавця д...

04.08.2015 128 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Податкові наслідки імпорту товарів за договором комісії, якщо сплата ПДВ при розмитненні здійснюється з рахунку комісіонера

Як визначаються дата виникнення податкових зобов’язань та податкового кредиту при здійсненні операцій з імпорту товарів за договором комісії, якщо сплата ПДВ при розмитненні імпортованих товарів здійснюється безпосередньо з розрахункового рахунку комісіонера? Під час ввезення комісіонером - імп...

03.08.2015 139 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Податкові накладні, складені до 01.01.2015 р., формують податковий кредит тільки шляхом подання уточнюючих розрахунків

3 урахуванням змін, внесених до пункту 198.6 статті 198 Податкового Кодексу України, з 01.01.2015 р. втратила чинність норма, згідно з якою у разі, якщо платник податку ПДВ не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму ПДВ на підставі отриманої податкової накладної, таке п...

28.07.2015 12 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Податковий кредит з ПДВ: основні правила декларування

Головне управління ДФС у Вінницькій області нагадує платникам основні правила відображення сум ПДВ у складі податкового кредиту. Перш за все, слід враховувати, що з 1 липня п.р. податковий кредит звітного періоду формується за всіма без винятку отриманими та зареєстрованими в ЄРПН податковими н...

22.07.2015 13 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Листівка "Зміни до Податкового кодексу України щодо порядку формування податкового кредиту та визначення податкових зобов’язань з ПДВ, які набрали чинність з 1 липня 2015 року"

З 1 липня 2015 року набрали чинність зміни до Податкового кодексу України (далі – Кодекс) щодо порядку формування податкового кредиту та визначення податкових зобов’язань з ПДВ. Так, відповідно до абзацу дев'ятого пункту 45 розділу I Закону України від 28 грудня 2014 року № 71-VIII "Про внесен...

14.07.2015 8 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Імпорт товарів: база оподаткування та податковий кредит

Відповідно до п. 190.1 ст. 190 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) базою оподаткування для товарів, що ввозяться на митну територію України, є договірна (контрактна) вартість, але не нижче митної вартості цих товарів, визначеної відповідно до розд. III Митного кодексу України, з урахуванням м...

14.07.2015 31 0 0