Важливі роз'яснення ДФС з 15 по 19 серпня 2016 року у зручній табличній формі

Спеціалісти Uteka зробили добірку найбільш важливих роз’яснень ДФС. Реквізити Назва Суть раз’яснення Лист ГУ ДФС у Запорізькій області від 11.08.2016 р. № 2713/10/08-01-12-03-11 Суми компенсації, виплаченої за рішенням суду, ...

B Бухгалтерський огляд

19.08.2016 954 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

На збільшення податкового кредиту за податковою накладною - 1095 календарних днів

ДФС у листі від 15.08.2016 № 17646/6/99-95-42-01-15 розглянула питання щодо включення до податкового кредиту суми ПДВ, відображеної у податковій накладній, яка була вчасно зареєстрована в ЄРПН, але не включена до складу податкового кредиту протягом 365 календарних днів. Податківці дійшли наступних ...

18.08.2016 324 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Особливості застосування касового методу з ПДВ енергопостачальниками

ДФС у листі від 20.07.2016 № 15706/6/99-99-15-03-02-15 нагадала, що тимчасово, до 1 липня 2017 року, платники податку, які здійснюють постачання (у тому числі оптове), передачу, розподіл електричної та/або теплової енергії, постачання вугілля та/або продуктів його збагачення товарних позицій 27...

12.08.2016 328 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Відшкодування працівниками вартості особистих розмов по телефону працівниками: що з ПДВ?

Як в податковому обліку з ПДВ відображається операція з відшкодування працівниками платнику податку вартості особистих розмов по телефону? Відповідно до п. 198.3 ст. 198 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ із змінами та доповненнями (далі - ПКУ) податковий креди...

10.08.2016 204 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо зміни напрямку узгодженого бюджетного відшкодування ПДВ

Чи має право платник ПДВ змінити раніше обраний напрямок зарахування від’ємного значення суми ПДВ до бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку на напрямок зарахування до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду або змінити напрямок узгодженого бюджетного відшко...

05.08.2016 361 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Реорганізація єдинника групи 4 - платника ПДВ шляхом виділення: податкові наслідки

ДФС у Рівненській області у листі від 27.07.2016 р. №3786 / 10 / 17-00-12-02-10 зазначила, що виділом є перехід за розподільчим балансом частини майна, прав та обов'язків юридичної особи до однієї або кількох створюваних нових юридичних осіб (ст. 109 ЦКУ). Після прийняття рішення про виділ учасники ...

03.08.2016 660 0 0

Школа бухгалтера: просто про облік

Чи є податковий кредит у комісіонера в разі придбання маркетингових послуг?

Комісіонер, діючи на підставі договору комісії на продаж, реалізує товар комітента. Для просування цього товару комісіонер придбаває за власний рахунок рекламні та маркетингові послуги. Чи може комісіонер відобразити податковий кредит із ПДВ при придбанні таких послуг, і чи повинен він нарахувати по...

03.08.2016 253 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Придбана сільгосптехніка у лізинг: право на податковий кредит

Головне управління ДФС у Тернопільській області нагадує, що сільськогосподарським вважається підприємство, основною діяльністю якого є постачання вироблених (наданих) ним сільськогосподарських товарів (послуг) на власних або орендованих основних фондах, а також на давальницьких умовах, в якій питома...

27.07.2016 285 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Постачальник став неплатником ПДВ між першою та другою подіями: які наслідки для покупця?

Сільгосппідприємство сплатило 50 % авансу за сільгосптехніку (120 000 грн., у т. ч. ПДВ – 20 000 грн.) у червні 2016 року та отримало податкову накладну (далі – ПН) від постачальника. У липні 2016 року постачальник цієї техніки анулював свою реєстрацію платником ПДВ, після чого здійснив постачання т...

21.07.2016 714 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

У податковій накладній невірний код УКТ ЗЕД: що з податковим кредитом?

У листі ДФС від 23.06.2016 р. № 13855/6 / 99-99-15-03-02-15 податківці зазначили, що у податковій накладній вказується код товару згідно з УКТ ЗЕД, але тільки для підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України. Податкова накладна, що містить помилки в реквізитах, визначени...

18.07.2016 837 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Бухоблік «касового» податкового кредиту з ПДВ при купівлі електроенергії

Із консультації ви дізнаєтеся: як правильно відобразити в бухгалтерському обліку суми ПДВ при розрахунку за електроенергію, а також чи повинні дані бухобліку відповідати даним податкового обліку. Загальні положення Перш за все нагадаємо, що з 01.01.16 р. по 01.07.17 р. діє тимчасова норма п. 44 під...

18.07.2016 1471 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Послуги надані нерезидентом: коли право на податковий кредит відсутнє

Згідно з п. 187.8 ст. 187 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ (далі – ПКУ) датою виникнення податкових зобов’язань за операціями з постачання послуг нерезидентами, місцем надання яких є митна територія України, є дата списання коштів з банківського рахунка платника податку в оплату послуг або дат...

12.07.2016 398 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо оподаткування витрат на святковий вечір для працівників

ГУ ДФС у м. КиєвіЛИСТвід 05.07.2016 №14944 / 10 / 26-15-13-01-12Відповідно до пп. «є» пп. 14.1.54 п. 14.1 ст. 14 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – Кодексу) дохід з джерелом їх походження з України - будь-який дохід, отриманий резиден...

12.07.2016 407 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Залишок від'ємного значення ПДВ включається до податкового кредиту наступного періоду до повного погашення

Чи відображається у податковій декларації з ПДВ залишок від’ємного значення податку, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду, до повного його погашення, у разі якщо з дати його виникнення минуло 1095 днів? Незалежно від того, чи минуло 1095 днів з да...

12.07.2016 355 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Суб'єкт спецрежиму ПДВ придбав сільгосптехніку у фінлізинг: податковий кредит і відображення у деці

Чи виникає право на податковий кредит у платника ПДВ - суб’єкта спеціального режиму оподаткування ПДВ у разі придбання сільськогосподарської техніки у фінансовий лізинг та в якій податковій декларації з ПДВ відображати таке придбання? На дату фактичної передачі об’єкта фінансового лізингу в користу...

11.07.2016 246 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Вирощування зернових на корм птиці: як формувати податковий кредит?

Фермерське господарство, яке займається птахівництвом, вирощує зернові культури для відгодівлі птиці. У якій таблиці додатка 10 до спецрежимної декларації з ПДВ відображати ПДВ із витрат на вирощування зерна? Як відомо, з 01.01.16 р. сільгосппідприємство має вести окремий облік податкових зобов’язан...

11.07.2016 342 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Придбане насіння сільгоспкультур стає некондиційним та утилізується: які податкові наслідки з ПДВ?

ДФС листі від 09.06.2016 № 1804/6/99-99-15-03-02-15 роз’яснила, які податкові наслідки з ПДВ виникають у разі, якщо придбане насіння сільськогосподарських культур стає некондиційним та утилізується. У разі утилізації товарів, що стали некондиційними, при придбанні яких суми ПДВ були відне...

08.07.2016 186 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо відображення у декларації з ПДВ операцій з придбання товарів та послуг у неплатника ПДВ та порядку застосування пункту 198.5 ПКУ

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 09.06.2016 р. № 12798/6/99-99-15-03-02-15 Про розгляд листа Державна фіскальна служба України розглянула лист платника щодо порядку відображення у податковій звітності з ПДВ операцій з придбання товарів/послуг у неплатників ПДВ та порядку застосува...

07.07.2016 204 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

«Загублена» до 1095 днів податкова накладна може потрапити до кредиту через «уточненку»

Відповідно до п. 198.6 ст. 198 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ (далі – ПКУ) якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних...

07.07.2016 326 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Необоротні активи використані за межами митної території України: що з податковими зобов'язаннями?

Чи необхідно платнику ПДВ нарахувати податкові зобов’язання за необоротними активами, суми ПДВ під час придбання яких в повному обсязі було включено до податкового кредиту, в разі їх повного або часткового використання в операції, місце постачання якої визначено за межами митної території України? ...

05.07.2016 31 0 0