ПН за придбаним товаром (послугою) не була отримана протягом 1 095 днів

Баланс № 22 від 7 червня 2021 року Ситуація 2 ТОВ «Меркурій» придбало у резидента маркетингову послугу вартістю 30 000 грн (у т. ч. ПДВ – 5 000 грн) і повністю оплатило її. З моменту придбання послуги минуло 3 роки, а постачальник так і не зареєстрував ПН у ЄРПН. Що буде в бухобл...

A Олексій Нагорний

04.06.2021 362 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

ПН за придбаним товаром (послугою) не була отримана протягом 1 095 днів

Ситуація ТОВ «Меркурій» придбало у резидента маркетингову послугу вартістю 30 000 грн (у т. ч. ПДВ – 5 000 грн) і повністю оплатило її. З моменту придбання послуги минуло 3 роки, а постачальник так і не зареєстрував ПН у ЄРПН. Що буде в бухобліку? Бухгалтерський облік ПДВ Ситуація...

03.06.2021 311 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Як виправити помилки старої декларації з ПДВ та її додатків

Починаючи з березня 2021 року платники ПДВ звітують за оновленою формою декларації з ПДВ. Розглянемо, як за допомогою нового уточнюючого розрахунку виправити помилки у «старих» деклараціях з ПДВ, поданих за звітні періоди до березня 2021р. З’ясуємо, чи можна уточнити дані скасовано...

26.05.2021 11559 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Важливі роз'яснення держорганів на 21 травня 2021 року

Чи включається до складу витрат ФОП покупка земельної ділянки, на яку дату постачальник складає ПН, якщо гроші за товар він отримав на наступний день після списання їх з рахунку покупця та щодо правомірності включення до складу витрат та податкового кредиту сум ПДВ, нарахованих (сплачених) у зв'язку...

21.05.2021 359 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

На яку дату постачальник складає ПН, якщо гроші за товар він отримав на наступний день після списання їх з рахунку покупця?

Постачальник товарів повинен скласти податкову накладну на дату зарахування коштів (попередньої оплати, отриманої від покупця) на його банківський рахунок та зареєструвати її в ЄРПН у встановлений ПКУ термін. Така зареєстрована в ЄРПН податкова накладна є підставою для покупця віднести суми ПДВ, заз...

19.05.2021 2285 0 0

Публікації online видання Бібліотека «Баланс»

Постачання сільгосппродукції, що обкладається ПДВ за ставкою 14 %: що з перехідними операціями

Бібліотека Баланс № 10 «Розрахунки коригування до податкових накладних із ПДВ: більше 30 прикладів зі зразками та бухобліком» Із 1 березня цього року до постачань деяких видів сільгосппродукції застосовується ставка ПДВ у розмірі 14 % (відповідні зміни до п. 193.1 ПК унесено Законом від...

17.05.2021 68 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Документи для нарахування податкового кредиту

Відповідно до п. 201.11 ст. 201 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі - ПКУ) підставою для нарахування сум податку на додану вартість (далі – ПДВ), що відносяться до податкового кредиту без отримання податкової накладної, зокрема, є: а)...

24.03.2021 71 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Помилка в обов’язкових реквізитах ПН: що з податковим кредитом?

На дату виникнення податкових зобов’язань платник податку зобов’язаний скласти податкову накладну (ПН) в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, кваліфікованого електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Є...

17.03.2021 58 0 0

Бухгалтерський облік і звітність.

Бухоблік ПДВ у бюджетних установах

Із цієї консультації ви дізнаєтеся, як у бухгалтерському обліку установ відображати суми податкових зобов’язань (далі – ПЗ) та податкового кредиту з ПДВ. Енциклопедія бухгалтерських проведень у бюджеті Із цієї консультації ви дізнаєтеся, як у бухгалтерському обліку установ відображати су...

24.02.2021 518 0 0

Бухгалтерський облік

Бухоблік ПДВ у бюджетних установах

Практичне керівництво «Енциклопедія бухгалтерських проведень у бюджеті» Із цієї консультації ви дізнаєтеся, як у бухгалтерському обліку установ відображати суми податкових зобов’язань (далі – ПЗ) та податкового кредиту з ПДВ. Облік податкового кредиту Податковий кредит &nda...

24.02.2021 62 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

У ПН ціну вказано із більше ніж двома знаками після коми

Розбіжність між кількістю або ціною товару, зазначеними у видатковій та податкових накладних, яка виникла за рахунок арифметичних заокруглень, не може бути єдиною причиною для невизнання податкового кредиту на підставі такої ПН (за умови дотримання інших правил, визначених ПКУ для формування податко...

23.02.2021 210 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Важливі роз’яснення держорганів на 19 лютого 2021 року

Застосовування один РРО, податковий кредит, компенсація за використання авто, безготівкові розрахунки, продаж корпоративних прав, реєстр неприбуткових установ - фахівці Uteka зробили добірку найбільш важливих роз’яснень в зручній табличній формі № Реквізити ...

19.02.2021 543 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Податковий кредит на підставі рахунку

Якщо договором передбачено постачання послуг, вартість яких визначається за показниками приладів обліку, та рахунок, виставлений їх постачальником, містить загальну суму платежу, суму податку та податковий номер постачальника таких послуг, то на підставі такого рахунку отримувачем таких послуг може ...

15.02.2021 88 0 0

Бухоблік та оподаткування

КНП: як відображати ПДВ

КНП, які є платниками ПДВ, надають медичні послуги, що підлягають обкладенню ПДВ, та медпослуги, звільнені від ПДВ. Для цього вони використовують одні й ті самі основні засоби (далі – ОЗ), матеріали. Правильне відображення сум ПДВ, сплачених під час придбання ОЗ, у разі використання їх в опода...

09.02.2021 2171 0 7

Щоденний бухгалтерський огляд

Важливі роз’яснення держорганів на 05 лютого 2021 року

Податковий кредит, неповна зайнятість при розрахунку відпускних, зміни в адміністративно-територіальному устрої, отримання грантових коштів, відшкодування завданих збитків, отримання дивідендів - фахівці Uteka зробили добірку найбільш важливих роз’яснень в зручній табличній формі ...

05.02.2021 540 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Повернення товару: коригування податкового кредиту

П. 192.1 ст. 192 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) визначено, якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при по...

02.02.2021 82 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Оплата товару бюджетними коштами: чи буде право на податковий кредит?

При постачанні товарів/послуг, оплата за які здійснюється за рахунок бюджетних коштів, постачальник визначає податкові зобов’язання з ПДВ за такою операцією за касовим методом. На дату отримання коштів в рахунок оплати вартості або інших видів компенсації товарів/послуг постачальник зобов&rsqu...

01.02.2021 262 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Митні декларації із запізненням: чи включаються до податкового кредиту?

Податковий кредит з ПДВ відображається платниками ПДВ на підставі: податкових накладних та розрахунків коригування до них, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) (п. 201.10 ПКУ, пп. 192.1.2 ПКУ); митних декларацій на ввезення товарів (п. 201.12 ПКУ); інших док...

04.01.2021 33 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Основний засіб не введено в експлуатацію понад три роки: чи нараховувати компенсуючі ПДВ-зобов’язання

Об’єкт основних засобів (обладнання) уже понад три роки зберігається на складі і не введений в експлуатацію. Під час його придбання показали податковий кредит з ПДВ. Чи треба нараховувати компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ? Основні засоби Об’єкт основних засобів (обладнання)...

31.12.2020 1324 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Помилковий УКТ ЗЕД в податковій накладній позбавляє податкового кредиту

ПН, яка містить помилки у коді товару згідно з УКТ ЗЕД, не дає змоги у повній мірі ідентифікувати здійснену операцію - вона не може бути підставою для віднесення сум ПДВ, зазначених у ній, до складу ПК. Якщо при складанні ПН допущено помилку у коді товару згідно з УКТ ЗЕД, така помилка може бути ви...

31.12.2020 102 0 0