НН по приобретенному товару (услуге) не была получена в течение 1 095 дней

Баланс № 22 от 7 июня 2021 года Ситуация 2 ООО «Меркурий» приобрело у резидента маркетинговую услугу стоимостью 30 000 грн (в т. ч. НДС – 5 000 грн) и полностью оплатило ее. С момента приобретения услуги прошло 3 года, а поставщик так и не зарегистрировал НН в ЕРНН. Что будет в б...

A Алексей Нагорный

04.06.2021 362 0 0

Учет, налоги и отчетность

НН по приобретенному товару (услуге) не была получена в течение 1 095 дней

Ситуация ООО «Меркурий» приобрело у резидента маркетинговую услугу стоимостью 30 000 грн (в т. ч. НДС – 5 000 грн) и полностью оплатило ее. С момента приобретения услуги прошло 3 года, а поставщик так и не зарегистрировал НН в ЕРНН. Что будет в бухучете? Бухгалтерский учет НДС Сит...

03.06.2021 311 0 0

Учет, налоги и отчетность

Как исправить ошибки старой декларации по НДС и ее приложений

Начиная с марта 2021 года плательщики НДС отчитываются по обновленной форме декларации по НДС. Рассмотрим, как с помощью нового уточняющего расчета исправить ошибки в «старых» декларациях по НДС, поданных за отчетные периоды до марта 2021 г. Выясним, можно ли уточнить данные указанного п...

26.05.2021 11559 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Важные разъяснения госорганов на 21 мая 2021 года

Включается ли в состав расходов ФЛП покупка земельного участка, на какую дату поставщик составляет НН, если деньги за товар он получил на следующий день после списания их со счета покупателя и правомерно ли включение в состав расходов и налогового кредита сумм НДС, начисленных (уплаченных) в связи с...

21.05.2021 359 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

На какую дату поставщик составляет НН, если деньги за товар он получил на следующий день после списания их со счета покупателя?

Поставщик товаров должен составить налоговую накладную на дату зачисления средств (предоплаты, полученной от покупателя) на его банковский счет и зарегистрировать ее в ЕРНН в установленный НКУ срок. Такая зарегистрированная в ЕРНН налоговая накладная является основанием для покупателя отнести суммы ...

19.05.2021 2285 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Поставка сельхозпродукции, которая облагается НДС по ставке 14 %: что с переходными операциями

Библиотека Баланс № 10 «Расчеты корректировки к налоговым накладным по НДС: более 30 примеров с образцами и бухучетом» С 1 марта этого года к поставкам некоторых видов сельхозпродукции применяется ставка НДС в размере 14 % (соответствующие изменения в п. 193.1 НК внесены Законом від 17....

17.05.2021 68 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Документы для начисления налогового кредита

В соответствии с п. 201.11 ст. 201 Налогового кодекса Украины от 2 декабря 2010 № 2755-VI с изменениями и дополнениями (далее - НКУ) основанием для начисления сумм налога на добавленную стоимость (далее - НДС), относящихся к налоговому кредиту без получения налоговой накладной, в частности: а) тран...

24.03.2021 71 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Ошибка в обязательных реквизитах НН: что с налоговым кредитом?

На дату возникновения налоговых обязательств налогоплательщик обязан составить налоговую накладную (НН) в электронной форме с соблюдением условия относительно регистрации в порядке, определенном законодательством, квалифицированного электронной подписи уполномоченного плательщиком лица и зарегистрир...

17.03.2021 58 0 0

Бухгалтерский учет и отчетность.

Бухучет НДС в бюджетных учреждениях

Из этой консультации вы узнаете, как в бухгалтерском учете учреждений отражать суммы налоговых обязательств (далее – НО) и налогового кредита по НДС. Энциклопедия бухгалтерских проводок в бюджете Из этой консультации вы узнаете, как в бухгалтерском учете учреждений отражать суммы налоговых обя...

24.02.2021 518 0 0

Бухгалтерский учет

Бухучет НДС в бюджетных учреждениях

Практическое руководство «Энциклопедия бухгалтерских проводок в бюджете» Из этой консультации вы узнаете, как в бухгалтерском учете учреждений отражать суммы налоговых обязательств (далее – НО) и налогового кредита по НДС. Учет налогового кредита Налоговый кредит – это сумм...

24.02.2021 62 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

В НН цена указана с более чем двумя знаками после запятой

Расхождение между количеством или ценой товара, указанными в расходной и налоговых накладных, которая возникла за счет арифметических закруглений, не может быть единственной причиной для непризнания налогового кредита на основании такой НН (при условии соблюдения других правил, определенных НКУ для ...

23.02.2021 210 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Важные разъяснения госорганов на 19 февраля 2021 года

Применение один РРО, налоговый кредит, компенсация за использование авто, безналичные расчеты, продажа корпоративных прав, реестр неприбыльных учреждений - специалисты Uteka сделали подборку наиболее важных разъяснений в удобной табличной форме № Реквизиты Названи...

19.02.2021 543 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Налоговый кредит на основании счета

Если договором предусмотрено предоставление услуг, стоимость которых определяется по показаниям приборов учета, и счет, выставленный их поставщиком, содержит общую сумму платежа, сумму налога и налоговый номер поставщика таких услуг, то на основании такого счета получателем таких услуг может быть сф...

15.02.2021 88 0 0

Бухучет и налогообложение

КНП: как отражать НДС

КНП, которые являются плательщиками НДС, оказывают медицинские услуги, подлежащие обложению НДС, и медуслуги, освобожденные от НДС. Для этого они используют одни и те же основные средства (далее – ОС), материалы. Правильно отраженные суммы НДС, уплаченные при приобретении ОС, в случае использо...

09.02.2021 2171 0 7

Ежедневный бухгалтерский обзор

Важные разъяснения госорганов на 05 февраля 2021 года

Налоговый кредит, неполная занятость при расчете отпускных, изменения в административно-территориальном устройстве, получение грантовых средств, возмещения причиненных убытков, получения дивидендов - специалисты Uteka сделали подборку наиболее важных разъяснений в удобной табличной форме ...

05.02.2021 540 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Возврат товара: корректировка налогового кредита

П. 192.1 ст. 192 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) определено, если после поставки товаров/услуг осуществляется любое изменение суммы компенсации их стоимости, включая следующий за поставкой пересмотр цен, перерасчет в случаях возврата товаров/услуг лицу, которое их предоставило, или при возв...

02.02.2021 82 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Оплата товара бюджетными средствами: будет ли право на налоговый кредит?

При поставке товаров/услуг, оплата за которые осуществляется за счет бюджетных средств, поставщик определяет налоговые обязательства по НДС по такой операции по кассовому методу. На дату получения средств в счет оплаты стоимости или других видов компенсации товаров/услуг поставщик обязан составить и...

01.02.2021 262 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Таможенные декларации с опозданием: включаются ли в налоговый кредит?

Налоговый кредит по НДС отражается плательщиками НДС на основании: налоговых накладных и расчетов корректировки к ним, зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных (далее - ЕРНН) (п. 201.10 НКУ, пп. 192.1.2 НКУ); таможенных деклараций на ввоз товаров (п. 201.12 НКУ); других документо...

04.01.2021 33 0 0

Учет, налоги и отчетность

Основное средство не введено в эксплуатацию более трех лет: начислять ли компенсирующие НДС-обязательства

Объект основных средств (оборудование) уже более трех лет хранится на складе и не введен в эксплуатацию. При его приобретении отразили налоговый кредит по НДС. Нужно ли начислять компенсирующие налоговые обязательства по НДС? Основные средства Объект основных средств (оборудование) уже более трех л...

31.12.2020 1324 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Ошибочный УКТ ВЭД в налоговой накладаной лишает налогового кредита

НН, содержащая ошибку в коде товара по УКТ ВЭД, не позволяет в полной мере идентифицировать осуществленную операцию - она не может быть основанием для отнесения указанных в ней сумм НДС в состав НК. Если при составлении НН допущена ошибка в коде товара согласно УКТ ВЭД, тогда такая ошибка может быт...

31.12.2020 102 0 0