Тема:
Группы корректировки в РК: нумеруем правильно
В разделе Б расчета корректировки (далее - РК) предусмотрен новый показатель «группа корректировки», который указывается в графе 2.2 раздела Б РК. Во всех строках РК, связанных с корректировкой одной строки налоговой накладной (строка, в которой со знаком «-» указано соответ...
Редакция
08.02.2019 6115 0 3
Допущены ошибки при корректировке НН: как оформить новый РК
В Индивидуальной налоговой консультации ГФС от 15.01.19 г. № 144/6/99-99-15-03-02-15/IПК рассмотрен порядок оформления расчетов корректировки (далее – РК) к налоговым накладным (далее – НН), которые ранее уже корректировались, но в ходе таких корректировок были допущены ошибки. Так, ГФС...
08.02.2019 671 0 2
К чему приводит несвоевременная регистрация накладных
Примеры налоговых накладных, составленных с 1 декабря Прошлый год для некоторых крупных плательщиков закончился довольно неожиданно. Они получили значительные штрафные санкции. Все, что в течение двух лет несвоевременно регистрировали накладные, которые не предоставляются получателю. Возмущению би...
07.02.2019 273 0 0
Новый обязательный реквизит НН - индивидуальный налоговый номер
Главное управление ГФС в Житомирской области сообщает, что Законом Украины от 23 ноября 2018 № 2628-VIII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины по улучшению администрирования и пересмотра ставок отдельных налогов и сборов» внесены...
05.02.2019 2121 0 0
Хранение НН/РК, составленных в электронной форме
Примеры налоговых накладных, составленных с 1 декабря Налоговые накладные и расчеты корректировки к налоговым накладным, составленные в электронной форме, должны храниться плательщиками НДС на электронных носителях информации в форме, позволяющей осуществить проверку их целостности на этих носителях...
05.02.2019 159 0 0
Неправильно применена ставка НДС: как исправить ошибку
Декларация по НДС: исправление ошибок Если плательщик налога при осуществлении операций по поставке товаров/услуг, подлежащих налогообложению по основной ставке, составлял налоговую накладную на операции по поставке товаров/услуг, облагаемых по ставке 7%, то для исправления ошибки в налоговой наклад...
05.02.2019 448 0 0
Налоговая накладная с ошибкой в коде товара по УКТ ВЭД: будет ли налоговый кредит
Определяем коды товаров и услуг в налоговой накладной В НН не указан код УКТВЭД: каковы последствия Налоговая накладная, содержащая ошибки в коде товара согласно УКТ ВЭД (в том числе, если ошибка присутствует хоть в одной цифре кода товара согласно УКТ ВЭД и независимо от того, какое количество цифр...
05.02.2019 522 0 0
Не проставили в НН отметку импортируемого товара: что с налоговым кредитом
Учитывая то, что отметка признака импортного товара не включена в перечень обязательных реквизитов налоговой накладной, установленный п. 201.1 НКУ, а ее наличие не создает препятствий для идентификации осуществления операции заполнение (или не заполнение) графы 3.2 раздела Б налоговой накладной...
05.02.2019 1248 0 0
НДС в налоговой накладной и первичке не совпадает: как заполнить графу 11
Примеры налоговых накладных, составленных с 1 декабря Как заполнить графу 11 НН/графу 14 РК, в случае если округление приводит к несоответствию сумм НДС в НН/РК и первичных документах? Все графы налоговой накладной, имеющие стоимостные показатели заполняются в гривнах с копейками, кроме случаев, оп...
05.02.2019 1163 0 1
Как медицинскому учреждению составить налоговую накладную при получении предварительной оплаты?
Медицинское учреждение, которое является коммунальным учреждением, содержится за средства местного бюджета и предоставляет услуги по аренде как коммерческим организациям, так и бюджетным учреждениям. Медучреждение также является плательщиком НДС. На какую сумму ему надо составить налоговую накладную...
31.01.2019 1257 0 0
Ошибка в ставке НДС: составляем РК к НН
Примеры налоговых накладных, составленных с 1 декабря Плательщик НДС при осуществлении операций по поставке товаров/услуг, подлежащих налогообложению по основной ставке, составлял налоговую накладную на операции по поставке товаров/услуг, облагаемым по ставке 7%. С целью исправления этой ошибки нало...
31.01.2019 1496 0 0
Предельные сроки регистрации РК в ЕРНН
Примеры налоговых накладных, составленных с 1 декабря Регистрация налоговых накладных и/или расчетов корректировки к налоговым накладным в ЕРНН должна осуществляться с учетом предельных сроков: для налоговых накладных/расчетов корректировки к налоговым накладным, составленных с 1 по 15 календарны...
31.01.2019 1772 0 1
Если снова будет сбой в СЭА НДС: как минимизировать потери
Финотчетность, плата за землю, налог на недвижимость, транспортный налог, НДС, форма 20-ОПП Для бухгалтеров, работающих с НДС, не секрет, что едва ли не ежемесячно в последние дни регистрации налоговых накладных или расчетов корректировки (далее – НН, РК) в СЭА НДС происходят сбои. И хотя Верх...
30.01.2019 1978 0 0
НДС. Начисление налоговых обязательств
Примеры налоговых накладных, составленных с 1 декабря Обращаем внимание налогоплательщиков, что в соответствии п. 198.5 ст. 198 Налогового кодекса Украины (далее - Кодекс) налогоплательщик обязан начислить налоговые обязательства исходя из базы налогообложения, определенной в соответствии с п. 189.1...
29.01.2019 622 0 1
Как исправить ошибку в поле «Індивідуальний податковий номер» НН?
Налоговые обязательства по НДС: исправляем ошибки и их последствия Подавать ли уточнение к декларации по НДС в случае ошибки в названии контрагента? Налоговая накладная ошибочно составлена на неплательщика НДС: как исправить? Исправление ошибки, допущенной в «ИНН покупателя» налоговой на...
28.01.2019 6522 0 3
Важные разъяснения госорганов на 25 января 2019 года
Заполнение граф налоговой накладной, исправление неправильного РК, контроль за кредитными договорами с нерезидентами, обязательства по НДС при экспорте товара, ответственность за нарушение сроков регистрации РК, выполнение квоты рабочих мест для лиц предпенсионного возраста - специалисты Uteka сдела...
25.01.2019 2129 0 1
Определяем коды товаров и услуг в налоговой накладной
Общие положения Согласно пп. «і» п. 201.1 Налогового кодекса (далее – НК) одним из обязательных реквизитов налоговой накладной/расчета корректировки (далее – НН/РК) является код товара или услуги, в частности: коды товаров определяются согласно УКТВЭД, утвержденной Законо...
25.01.2019 5320 0 1
Передача на отвественное хранение легковых автомобилей дилеру: НДС - последствия
Операция по передаче дилеру легковых автомобилей на ответственное хранение для предприятия не является объектом налогообложения НДС в соответствии с пп. 196.1.2 п. 196.1 ст. 196 НКУ. Налоговые обязательства у предприятия и налоговый кредит у дилера при такой передаче не определяются. В то же время о...
24.01.2019 601 0 0
Ответственность за нарушение сроков регистрации РК по результатам годового перерасчета
Несвоевременная регистрация РК по результатам перерасчета НДС: есть ли основания для штрафа? Алгоритм составления РК к НН для годового перерасчета за 2018 год Примеры налоговых накладных, составленных с 1 декабря Согласно п. 1201. 1 ст. 1201 НКУ нарушение плательщиками НДС предельного срока, предусм...
23.01.2019 253 0 1
Когда поставки считают ритмичными и как составить НН на такие операции
Сводные НН при ритмичных и непрерывных поставках Примеры налоговых накладных, составленных с 1 декабря Если одному покупателю поставляете товары/услуги два или более раз в месяц - это ритмичная поставка. Ритмичный характер операций зависит только от факта их совершения, а не от того, по одному или р...
22.01.2019 329 0 0