Чи можна стягнути з контрагента збитки за нереєстрацію ним податкових накладних

Сторони спору Позивач – публічне акціонерне товариство (ПАТ). Відповідач – комунальне підприємство (КП). Обставини справи Між сторонами був укладений договір оренди, згідно з яким відповідач (орендодавець) надав у строкове платне користування позивачеві нерухоме майно. За умовами дого...

Олена Кантерман

10.05.2019 727 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Отримання часткової передоплати за товари різної номенклатури: як скласти ПН

У цій ситуації на дату отримання попередньої оплати постачальник зобов'язаний скласти податкову накладну на усю суму такої попередньої оплати, в якій визначити номенклатуру товарів у відповідності з умовами договору. Надалі на дату відвантаження товару 2 постачальник повинен скласти податкову ...

10.05.2019 195 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Зарахування авансу за один товар у рахунок оплати іншого поставленого, але не оплаченого покупцем: як скласти РК

Якщо постачальником - платником ПДВ на дату отримання попередньої (авансової) оплати за товар № 1 були визначені податкові зобов’язання з ПДВ та надалі за домовленістю сторін зобов’язання з поставка такого товару припиняється та попередня (авансова) оплата зараховується в рахунок оп...

08.05.2019 682 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Помилка в таблиці даних для розблокування ПН: як бути?

Платник ПДВ має право подати до ДФС таблицю даних платника ПДВ (далі – Таблиця) за встановленою формою згідно з додатком 3 до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від...

06.05.2019 316 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Несвоєчасна реєстрація ПН на компенсуючі ПДВ-зобов’язання: чи буде штраф

Враховуючи норми статті 201 пункту 120. 1 статті 120 ПКУ, порушення платником податку на додану вартість граничного строку реєстрації в ЄРПН податкової накладної, складеної відповідно до пункту 198.5 статті 198 ПКУ, є підставою для застосування до такого платника штрафу. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УК...

25.04.2019 861 0 0

Новини законодавства

ДРС погодила додаткові умови моніторингу ПН/РК

Державна регуляторна служба погодила проект постанови КМУ «Про внесення змін до постанови Кабінету Міністрів України від 21 лютого 2018 року № 117». Зазначений проект передбачає подальше обмеження «відсікаючих» ознак, у разі відповідності яким податкова накладна / розрахунок...

25.04.2019 171 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Аванс за послуги кількома платежами: як правильно складати ПН

Постачальник послуг зобов’язаний за правилом «першої події» визначити податкові зобов’язання з ПДВ та скласти і зареєструвати в ЄРПН податкову накладну у встановлені ПКУ терміни на покупця таких робіт/послуг. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТ...

24.04.2019 418 0 0

Новини законодавства

Незаконність критеріїв блокування податкових накладних: ВСУ

Блокування, розблокування ПН/РК, оскарження рішення органу ДФС: алгоритм дій Суть справи: підприємство просило зобов'язати фіскалів зареєструвати подану ним податкову накладну. ДФС зупинило реєстрацію спірної накладної на підставі Критеріїв ризиковості платника податку. Місцевий та апеляційний суд ...

23.04.2019 731 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Автомобіль в кредит: на яку дату визнавати ПДВ-зобов’язання

Податкова накладна, складена постачальником за операцією з постачання товарів/послуг на іншу дату, ніж дата першої події (крім випадків застосування касового методу визначення податкових зобов'язань), є такою, що складена з порушенням норм ПКУ, та не дає права на формування податкового кредиту покуп...

22.04.2019 208 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Безпідставно складена зведена ПН: як заповнити РК

Платник ПДВ відповідно до вимог п. 198.5 ПКУ безпідставно склав та зареєстрував в ЄРПН зведену податкову накладну. Відповідно, щоб анулювати таку податкову накладну платник має скласти розрахунок коригування, в якому виводяться в «0» показники щодо товарів/послуг, зазначених в такій пода...

17.04.2019 458 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Податок на додану вартість 2019: як правильно скласти звітність

Оподаткування: роз'яснення держорганів, коментарі експертів Експорт соєвих бобів, свиріпи та рапсу: коли застосовується нульова ставка ПДВ Оформлення РК до ПН з умовною одиницею виміру «Послуга» У зведеній ПН зазначено одиницю виміру «Послуга»: чи можна скласти РК? ...

15.04.2019 1620 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Більше двох знаків після коми в графі 7 ПН не приведуть до втрати податкового кредиту покупцем

Податок на додану вартість 2019: як правильно скласти звітність У загальному випадку усі графи податкової накладної (далі – ПН), що мають вартісні показники, заповнюються в гривнях із копійками (п. 4 Порядку № 1307). Водночас показники ПН повинні відповідати показникам первинного документа, н...

15.04.2019 182 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

У зведеній ПН зазначено одиницю виміру «Послуга»: чи можна скласти РК?

Податок на додану вартість 2019: як правильно скласти звітність Нагадаємо, при складанні зведених податкових накладних (далі – ПН) згідно з п. 198.5, 199.1 ПК у графі 4 «Умовне позначення (українське)» слід указувати «грн.» (пп. 3 п. 16 Порядку № 1307). Однак на практиц...

15.04.2019 266 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Оформлення РК до ПН з умовною одиницею виміру «Послуга»

Податок на додану вартість 2019: як правильно скласти звітність У зведеній ПН зазначено одиницю виміру «Послуга»: чи можна скласти РК? Державна фіскальна служба України розглянула звернення щодо порядку складання та реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) р...

15.04.2019 1699 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

При коригуванні ПН допущено помилки: як оформити новий РК

Податок на додану вартість 2019: як правильно скласти звітність ДФС зазначає, що платник ПДВ, який оформляє до ПН повторний РК, при всіх подальших коригуваннях ПН повинен ураховувати результати коригувань усіх попередніх РК, зареєстрованих в ЄРПН. А щоб дізнатися, які дані містить ПН після попередн...

12.04.2019 336 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

ПН не відповідає первинці через незазначення товарної позиції: виправляємо помилку

Платник ПДВ на дату виникнення податкових зобов’язань за операцією з постачання товарів/послуг склав податкову накладну в якій не зазначив окрему товарну позицію. У зв’язку із цим загальна сума обсягів постачання за відповідною операцією, зазначена в такій податковій накладній, не відпов...

09.04.2019 273 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Нестачі зерна при експорті: оподаткування та облік

Енциклопедія валютних операцій – 2019 У цій консультації ми розкажемо, як оподатковувати та відображати в обліку постачальника нестачі зерна, відвантаженого на експорт. Момент переходу права власності Сільгосппідприємства, що укладають ЗЕД-контракти на постачання зерна на експорт, часто п...

08.04.2019 1245 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

В ПН зазначений не повний обсяг поставки товарів: виправляємо помилку

Якщо податкова накладна зареєстрована в ЄРПН несвоєчасно, то сума ПДВ, зазначена у такій податковій накладній, до складу податкового кредиту може бути включена починаючи з дати реєстрації такої податкової накладної в ЄРПН і до сплину терміну 1095 календарних днів з дати її складання. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛ...

08.04.2019 323 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Розширять перелік ознак, за якими ПН/РК не підлягають моніторингу

Оприлюднено для обговорення до 27 квітня проект постанови КМУ про внесення змін до постанови КМУ від 21.02.18 р. № 117 та затверджених нею Порядків. Проект розроблено з метою удосконалення моніторингу податкових накладних/розрахунків коригування (далі – ПН, РК), які подано на реєстрацію в Єдин...

08.04.2019 138 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Облік експорту товарів

Енциклопедія валютних операцій – 2019 Облік операцій в експортера товарів залежить від багатьох факторів, у тому числі й від порядку розрахунку з покупцями: що є першою подією – передоплата чи відвантаження товару, як проведено оплату або відвантаження – частинами чи в повному обся...

06.04.2019 2167 0 1