Чим загрожує платникові ПДВ помилково складена ПН

Ситуація. Підприємство у вересні 2017 року помилково склало і зареєструвало в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) дві податкові накладні (далі – ПН) на одну операцію постачання товару (за першою і другою подією). Виникли запитання: Чи необхідно постачальникові відображати помилково...

N Наталя Кривунь

31.10.2017 374 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Якщо зупинено реєстрацію ПН, то ПДВ не коригують

Відповідно до ст.187 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) на дату виникнення податкових зобов’язань платник ПДВ зобов’язаний скласти податкову накладну (далі – ПН) на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, або на попередню оплату. Згідно із п.201.10 ст.201 ПКУ при здійсненні операц...

26.10.2017 1367 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

До уваги аграріїв!

Аграрії мають право зареєструвати ПН на суми, що спрямовувалися на спецрахунки у січні 2017 року. Сільськогосподарські підприємства, які до 01 січня 2017 року застосовували спеціальний режим оподаткування, мають право до 31 грудня 2017 року зареєструвати податкові накладні/розрахунки коригува...

24.10.2017 226 0 0

Новини законодавства

Чергові зміни до Критеріїв блокування ПН/РК у новому проекті

Міністерство фінансів України повідомляє про оприлюднення проекту наказу Міністерства фінансів України «Про затвердження Змін до Критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» (далі ...

24.10.2017 756 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Коли коди із ДКПП не можна вказувати в податковій накладній?

Виробник металевих дверей (код КВЕД 25.12) уважає, що виготовляючи двері зі своїх матеріалів за індивідуальним замовленням з установкою, він із точки зору ПДВ надає послуги з виробництва та монтажу дверей. І хоче вказати в податковій накладній (далі – ПН) код 25.12. А покупець – власник приміщення –...

24.10.2017 2634 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Продаж наборів: особливості визначення коду УКТЗЕД

Акценти цієї статті: якими законодавчими нормами слід керуватися для визначення коду УКТЗЕД при продажу товарів у наборі (комплекті); як заповнити податкову накладну (далі – ПН) при продажу товарів у наборі (комплекті). Законодавчі норми та роз'яснення ДФС Для класифікації товарів при постачан...

24.10.2017 779 0 1

Новини законодавства

Платникам ПДВ! Оновлену Таблицю даних прийматимуть з 23.10.2017 р.

ДФС повідомляє про набрання чинності наказу Міністерства фінансів України від 18.09.2017 № 776 «Про внесення Змін до Критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» (далі – наказ 776), зареєстров...

24.10.2017 295 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Рекомендації щодо відправки сканкопій документів для підтвердження реальності операції по ПН

Якщо реєстрація податкової накладної в ЄРПН зупинена, платник ПДВ має право подати протягом 365 календарних днів, що настають за датою виникнення податкового зобов’язання, пояснення та копії документів, зазначені у п. п. «в» п.п. 201.16.1 ст. 201 Податкового кодексу. Для підтвердження реальності зд...

24.10.2017 475 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Немає коду для товарів або послуг: що робити платнику ПДВ?

Коди для деяких товарів або послуг відсутні в УКТЗЕД або ДК 016:2010. Як бути платнику ПДВ при складанні податкової накладної на постачання таких товарів (послуг)? За товарами. Для визначення коду УКТЗЕД слід користуватися Законом від 19.09.13 р. № 584-VII. Якщо код товару відсутній в УКТЗЕД, його м...

23.10.2017 3440 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

У яких випадках у податковій накладній не потрібно вказувати коди УКТЗЕД і ДКПП?

Наше підприємство придбало товари для використання в операціях, що не обкладаються ПДВ. Для нарахування податкових зобов'язань ми складаємо зведену податкову накладну (далі – ПН). Чи потрібно при заповненні такої ПН указувати коди УКТЗЕД? Не потрібно вказувати коди товарів згідно з УКТЗЕД і коди пос...

23.10.2017 1333 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Розрахунок коригування несвоєчасно зареєстровано: коли відображати в декларації?

Підприємство 29.05.17 р. отримало від покупця передоплату за товар у сумі 66 000 грн. (у т. ч. ПДВ – 11 000 грн.) і виписало за даною операцією податкову накладну (далі – ПН). Однак покупець 04.09.17 р. написав лист із проханням повернути передоплату, і 11.09.17 р. постачальник повернув йому передоп...

23.10.2017 1132 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Зміна номенклатури: як скласти розрахунок коригування?

Підприємство 31.07.17 р. отримало передоплату за товар (дивани в кількості 10 штук) на суму 60 000 грн. (у т. ч. ПДВ – 10 000 грн.). На цю суму була виписана податкова накладна (далі – ПН) (своєчасно зареєстрована в ЄРПН). Однак 29.09.17 р. сторони уклали додугоду до договору постачання, згідно з як...

23.10.2017 990 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Увага сільгосптоваровиробникам!

ГУ ДФС у Харківській області повідомляє, що з 13 жовтня 2017 року вступив в дію наказ Мінфіну від 18.09.2017 р. №776, яким затверджено зміни до Критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових на...

20.10.2017 149 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Податкову накладну помилково складено на неплатника: що робити?

Підприємство 29.08.17 р. відвантажило товар на суму 12 000 грн. (у т. ч. ПДВ – 2 000 грн.) і цією датою виписало податкову накладну (далі – ПН) на покупця – неплатника ПДВ, залишивши її собі. Але цей покупець 11.10.17 р. звернувся до підприємства з вимогою видати йому ПН, оскільки він є платником ПД...

20.10.2017 1059 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Чи можна відобразити податковий кредит на підставі зареєстрованої ПН після закінчення 365 днів?

У ході інвентаризації ми виявили зареєстровану в ЄРПН податкову накладну (далі – ПН), яка не була відображена в складі податкового кредиту. Із дати оформлення цієї ПН минуло більше 365 днів. Чи можемо ми включити її зараз до складу податкового кредиту? Згідно з нормою Податкового кодексу (далі – ПК)...

20.10.2017 367 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Якщо в ПН допущено помилку, чи можна відобразити податковий кредит?

Іноді наше підприємство отримує від своїх постачальників зареєстровані в ЄРПН податкові накладні (далі – ПН) з огріхами в оформленні, наприклад: неправильно вказано дату; допущено помилки в найменуванні контрагента; у сумі після коми зазначено більше двох знаків. Чи маємо ми право на податков...

20.10.2017 436 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Особливості відображення податкового кредиту на підставі замінників ПН

Акценти цієї статті: які документи можуть замінити податкову накладну (далі – ПН); який строк для відображення податкового кредиту на підставі замінників ПН; замінники ПН і формула в СЕА. Документи – замінники ПН Крім ПН підставою для віднесення сум ПДВ до складу податкового кредиту є також д...

19.10.2017 316 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Дата виникнення податкового кредиту: загальні правила та окремі ситуації

Акценти цієї статті: податковий кредит за правилом першої події та за іншими правилами; дата відображення податкового кредиту та реєстрація податкової накладної (далі – ПН); дата відображення податкового кредиту при касовому методі обліку ПДВ. Загальні правила У загальному випадку датою виник...

19.10.2017 1363 0 1

Ділові новини

Кого торкнуться нові правила Мінфіну по блокуванню НН - список

Мінфін затвердив зміни в правила блокування/розблокування податкових накладних: наказом № 776 від 18 вересня 2017 г. Він передбачає два ключових нововведення. Перше - для будь-яких платників ПДВ таблицю з інформацією про види діяльності, товари послуги, які на постійній основі поставляються або куп...

19.10.2017 894 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Помилки в реквізитах податкової накладної

У Головному управлінні ДФС у Луганській області розповіли. Помилки в реквізитах, визначених абзацом 11 пункту 201.1 статті 201 Податкового кодексу України (крім коду товару згідно з УКТ ЗЕД), які не заважають ідентифікувати здійснену операцію, її зміст (товар/послугу, що постачаються), період, сторо...

19.10.2017 294 0 0