Чем грозит плательщику НДС ошибочно составленная НН

Ситуация. Предприятие в сентябре 2017 года ошибочно составило и зарегистрировало в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН) две налоговые накладные (далее – НН) на одну операцию поставки товара (по первому и второму событию). Возникли вопросы: Необходимо ли поставщику отражать ошибочно в...

N Наталья Кривунь

31.10.2017 374 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Если остановлена регистрация НН, то НДС не корректируют

Согласно ст.187 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) на дату возникновения налоговых обязательств плательщика НДС обязан составить налоговую накладную (далее - НН) на каждую полную или частичную поставку товаров/услуг, или на предварительную оплату. Согласно п.201.10 201 НКУ при осуществлении о...

26.10.2017 1367 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Вниманию аграриев!

Аграрии имеют право зарегистрировать НН на суммы, которые направлялись на спецсчета в январе 2017 года. Сельскохозяйственные предприятия, которые до 1 января 2017 применяли специальный режим налогообложения, вправе до 31 декабря 2017 зарегистрировать налоговые накладные/расчеты корректировки к нало...

24.10.2017 226 0 0

Новости законодательства

Очередные изменения в Критерии блокировки НН/РК в новом проекте

Министерство финансов Украины сообщает об обнародовании проекта приказа Министерства финансов Украины «Об утверждении Изменений к Критериев оценки степени рисков, достаточных для остановки регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных» (далее - проект). ...

24.10.2017 756 0 1

Учет, налоги и отчетность

Когда коды из ГКПУ нельзя указывать в налоговой накладной?

Производитель металлических дверей (код КВЭД 25.12) считает, что, изготавливая двери из своих материалов по индивидуальному заказу с установкой, он с точки зрения НДС оказывает услуги – производство и монтаж дверей. И хочет указать в налоговой накладной (далее – НН) код 25.12. А покупатель – собстве...

24.10.2017 2634 0 0

Учет, налоги и отчетность

Продажа наборов: особенности определения кода УКТВЭД

Акценты этой статьи: какими законодательными нормами следует руководствоваться для определения кода УКТВЭД при продаже товаров в наборе (комплекте); как заполнить налоговую накладную (далее – НН) при продаже товаров в наборе (комплекте). Законодательные нормы и разъяснения ГФС Для классификаци...

24.10.2017 779 0 1

Новости законодательства

Плательщикам НДС! Обновленную таблицу данных принимать с 23.10.2017 г.

ГФС сообщает о вступлении в силу приказа Министерства финансов Украины от 18.09.2017 № 776 «О внесении изменений в критерии оценки степени рисков, достаточных для остановки регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных» (далее - приказ 776), зарегистриров...

24.10.2017 295 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Рекомендации по отправке сканкопий документов для подтверждения реальности операции по НН

Если регистрация налоговой накладной в ЕРНН остановлена, плательщик НДС имеет право подать в течение 365 календарных дней, следующих за датой возникновения налогового обязательства, объяснения и копии документов, указанные в п. п. «в» п 201.16.1 ст. 201 Налогового кодекса. Для подтверждения реально...

24.10.2017 475 0 0

Учет, налоги и отчетность

Нет кода для товаров или услуг: что делать плательщику НДС?

Коды для некоторых товаров или услуг отсутствуют в УКТВЭД или ДК 016:2010. Как поступать плательщику НДС при составлении налоговой накладной на поставку таких товаров (услуг)? По товарам. Для определения кода УКТВЭД следует пользоваться Законом от 19.09.13 г. № 584-VII. Если код товара отсутствует в...

23.10.2017 3440 0 1

Учет, налоги и отчетность

В каких случаях в налоговой накладной не нужно указывать коды УКТВЭД и ГКПУ?

Наше предприятие приобрело товары для использования в не облагаемых НДС операциях. Для начисления налоговых обязательств мы составляем сводную налоговую накладную (далее – НН). Нужно ли при заполнении такой НН указывать коды УКТВЭД? Не нужно указывать коды товаров согласно УКТВЭД и коды услуг соглас...

23.10.2017 1333 0 1

Учет, налоги и отчетность

Расчет корректировки несвоевременно зарегистрирован: когда отражать в декларации?

Предприятие 29.05.17 г. получило от покупателя предоплату за товар в сумме 66 000 грн. (в т. ч. НДС – 11 000 грн.) и выписало по данной операции налоговую накладную (далее – НН). Однако покупатель 04.09.17 г. написал письмо с просьбой вернуть предоплату, и 11.09.17 г. поставщик вернул ему предоплату...

23.10.2017 1132 0 1

Учет, налоги и отчетность

Изменение номенклатуры: как составить расчет корректировки?

Предприятие 31.07.17 г. получило предоплату за товар (диваны в количестве 10 штук) на сумму 60 000 грн. (в т. ч. НДС – 10 000 грн.). На эту сумму была выписана налоговая накладная (далее – НН) (своевременно зарегистрирована в ЕРНН). Однако 29.09.17 г. стороны заключили допсоглашение к договору поста...

23.10.2017 990 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Внимание сельхозтоваропроизводителям!

ГУ ГФС в Харьковской области сообщает, что с 13 октября 2017 вступил в действие приказ Минфина от 18.09.2017 г. №776, которым утверждены изменения в Критерии оценки степени рисков, достаточных для остановки регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных . ...

20.10.2017 149 0 0

Учет, налоги и отчетность

Налоговая накладная ошибочно составлена на неплательщика: что делать?

Предприятие 29.08.17 г. отгрузило товар на сумму 12 000 грн. (в т. ч. НДС – 2 000 грн.) и этой датой выписало налоговую накладную (далее – НН) на покупателя – неплательщика НДС, оставив ее себе. Но этот покупатель 11.10.17 г. обратился к предприятию с требованием выдать ему НН, поскольку он является...

20.10.2017 1059 0 1

Учет, налоги и отчетность

Можно ли отразить налоговый кредит на основании зарегистрированной НН по истечении 365 дней?

В ходе инвентаризации мы обнаружили зарегистрированную в ЕРНН налоговую накладную (далее – НН), которая не была отражена в составе налогового кредита. С даты оформления этой НН прошло более 365 дней. Можем ли мы включить ее сейчас в состав налогового кредита? Согласно норме Налогового кодекса (далее...

20.10.2017 367 0 1

Учет, налоги и отчетность

Если в НН допущена ошибка, можно ли отразить налоговый кредит?

Иногда наше предприятие получает от своих поставщиков зарегистрированные в ЕРНН налоговые накладные (далее – НН) с огрехами в оформлении, например: неправильно указана дата; допущены ошибки в наименовании контрагента; в сумме после запятой указано более двух знаков. Имеем ли мы право на налог...

20.10.2017 436 0 0

Учет, налоги и отчетность

Особенности отражения налогового кредита на основании заменителей НН

Акценты этой статьи:какие документы могут заменить налоговую накладную (далее – НН);каков срок для отражения налогового кредита на основании заменителей НН;заменители НН и формула в СЭА.Документы – заменители ННПомимо НН основанием для отнесения сумм НДС к составу налогового кредита являются также д...

19.10.2017 316 0 1

Учет, налоги и отчетность

Дата возникновения налогового кредита: общие правила и отдельные ситуации

Акценты этой статьи: налоговый кредит по правилу первого события и по другим правилам; дата отражения налогового кредита и регистрация налоговой накладной (далее – НН); дата отражения налогового кредита при кассовом методе учета НДС. Общие правила В общем случае датой возникновения права на н...

19.10.2017 1363 0 1

Деловые новости

Кого коснутся новые правила Минфина по блокировке НН — список

Минфин утвердил изменения в правила блокировки/разблокировки налоговых накладных: приказом № 776 от 18 сентября 2017 г. Он предусматривает два ключевых новшества. Первое — для любых плательщиков НДС таблицу с информацией о видах деятельности, товарах услугах, которые на постоянной основе поставляют...

19.10.2017 894 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Ошибки в реквизитах налоговой накладной

В Главном управлении ГФС в Луганской области рассказали. Ошибки в реквизитах, определенных абзацем 11 пункта 201.1 статьи 201 Налогового кодекса Украины (кроме кода товара согласно УКТ ВЭД), которые не мешают идентифицировать осуществленную операцию, ее содержание(товар/услугу, входящими в комплект)...

19.10.2017 294 0 0