Зайво складено податкову накладну. Яку причину коригування зазначати у РК?

Який порядок заповнення розрахунку коригування (РК) до зайво складеної податкової накладної (ПН)? Платник податку має право скласти РК до ПН, визначеної ним як зайво складена, у якому зазначити зі знаком «-» показники розділу «Б» табличної частини такої ПН. Такий РК складає...

Редакція

21.08.2018 780 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Не отримали ПН від постачальника: чи коригувати фінрезультат при списанні ПДВ у витрати

Положеннями ПКУ не передбачено коригування фінансового результату до оподаткування на суми ПДВ, по яких не отримані податкові накладні від постачальників. Отже, витрати на суму ПДВ, по яких не отримані податкові накладні від постачальників, врахуються при обчислені об’єкта оподаткув...

21.08.2018 320 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Податкова накладна зареєстрована на неплатника, а покупець – платник ПДВ: чи буде штраф

Відповідь на поставлене запитання залежить від обставин справи. Якщо платник ПДВ-продавець сформував податкову накладну (далі – ПН), скажімо 10.08.2018 року, зареєстрував її на неплатника 17.08.2018 року, а 20.08.2018 року виявив, що покупець – платник ПДВ, то штрафів можна уникнути (адж...

20.08.2018 5697 0 3

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

У СЕА виник показник ∑Перевищ: що робити платнику ПДВ

Вивчаємо показники формули в СЕА Для кого ця стаття: для платників ПДВ. Із цієї статті ви дізнаєтеся: що робити платнику ПДВ і куди звертатися у разі безпідставного виникнення показника ∑Перевищ в системі електронного адміністрування ПДВ (далі – СЕА). Що являє собою показник ∑Перевищ ...

14.08.2018 271 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Що нового у коригуваннях ПК і ПЗ при списанні заборгованості

Із цієї статті ви дізнаєтеся: коли та як платникові ПДВ слід відкоригувати податковий кредит або податкові зобов'язання при списанні безнадійної заборгованості. Що можна зробити на практиці: скористатися нашими рекомендаціями, щоб не витрачати час на пошуки необхідної інформації в різних джерелах. ...

10.08.2018 945 1 5

Щоденний бухгалтерський огляд

Як сільгоспвиробникам запобігти зупиненню реєстрації ПН

З метою запобігання зупинки реєстрації ПН сільгоспвиробникам у період жнивної кампанії, фермерам та керівникам сільгосппідприємств необхідно дотримуватися порядку подання таблиць даних платника ПДВ. Відповідно до вимог Порядку зупинення реєстрації ПН/РК в ЄРПН, затвердженого постановою Кабінету Мін...

07.08.2018 237 1 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Зайво складена ПН: яку причину зазначати в розрахунку коригування

Який тип причини вказувати в РК для анулювання помилкової ПН? Платник податку має право скласти розрахунок коригування до податкової накладної, визначеної ним як зайво складена, у якому зазначити зі знаком «-» показники розділу «Б» табличної частини такої податкової накладної...

06.08.2018 1946 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Який тип причини вказувати в РК для анулювання помилкової ПН?

Фермерське господарство виписало податкову накладну (далі – ПН), але неправильно зазначило в ній дату виникнення податкових зобов’язань із ПДВ. Як виправити таку помилку? ПН, виписана на неправильну дату, повинна бути анульована. Замість неї треба скласти нову ПН з правильною датою. Для...

03.08.2018 909 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

У платників ПДВ з'явилася можливість реєструвати ПН/РК на суму перевищення (∑Перевищ)

Особливості формування показника ∑Перевищ За результатами декларування за звітний (податковий) період червень 2018 року на підставі даних, зазначених платниками ПДВ у додатках 1, 5 до податкової декларації з ПДВ за новими формами, з урахуванням змін, внесених наказом Мінфіну від 23.03.2018 р. №...

02.08.2018 523 1 0

Щоденний бухгалтерський огляд

За несвоєчасну реєстрацію в ЄРПН податкових накладних - штраф

Несвоєчасна реєстрація податкової накладної: які штрафи Відповідальність платників за порушення граничних термінів реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування до таких податкових накладних в ЄРПН встановлено статтею 1201 Кодексу. При цьому статтею 1201 Кодексу не визначено виключень ...

24.07.2018 1112 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Важливі роз’яснення ДФС на 20 липня 2018 року

Чи буде штраф за самостійне усунення порушень законодавства про працю, про середній заробіток, який не враховується до заробітної плати для забезпечення її мінімального рівня, чи впливає зареєстрована помилкова накладна на показник ∑Перевищ, щодо анулювання ПН, складеної без факту здійснення гос...

20.07.2018 4621 0 3

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи впливає зареєстрована помилкова накладна на показник ∑Перевищ?

Як скласти та відобразити у звітності РК при виправленні помилок у ПН Розрахунки коригування до ПН: нові вимоги до складання У разі складання податкової накладної без факту здійснення господарської операції та її реєстрації в ЄРПН платник податку відповідно до пункту 192.1 статті 192 розділу V ПКУ з...

19.07.2018 201 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Анулюємо податкову накладну, складену без факту здійснення госпоперації

Як провести інвентаризацію незареєстрованих ПН/РК для заповнення декларації з ПДВ У разі складання податкової накладної без факту здійснення господарської операції та її реєстрації в ЄРПН платник ПДВ з метою виправлення помилок, допущених при складанні такої податкової накладної, може скласти розрах...

19.07.2018 519 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Порядок розрахунку показника ΣОвердрафт в СЕА ПДВ

Відповідно до п. 200¹.3 ст. 200¹ Податкового кодексу показник ΣОвердрафт є складовою формули, за якою обраховується сума податку, на яку платник податку має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних. ΣОверд...

19.07.2018 1 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коли складається розрахунок коригування

Перші ластівки щодо розблокування - на користь платників податку Виправлення помилок у податкових накладних і проведення коригувань податкових зобов’язань завжди були одними з найактуальніших питань для бухгалтерів. У випадках коли після постачання товарів або послуг здійснюється буд...

19.07.2018 1017 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Перші ластівки щодо розблокування - на користь платників податку

Судові рішення щодо розблокування ПН/РК-2018 Як відомо платникам ПДВ, в 2018 році порядок зупинки (блокування) ПН/РК та процес їх розблокування дещо змінився порівняно із 2017 роком. В зв’язку із цим, відносно усталена судова практика 2017 року може змінитися, в першу чергу в зв’язку ...

17.07.2018 4732 0 3

Щоденний бухгалтерський огляд

Причина коригування

Реєстрація розрахунку коригування: запитували – відповідаємо Яким є строк реєстрації покупцем від’ємного розрахунку коригування? З огляду на численні запити платників податку та кількість помилок, допущених при зазначенні причини у розрахунках коригування, це питання останнім часом є одн...

17.07.2018 667 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Складаємо РК до ПН, яка в результаті складених раніше РК до неї «обнулилася»

Реєстрація розрахунку коригування: запитували – відповідаємо Після складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної в результаті таких коригувань кількість та/або обсяг дорівнюють нулю, але при здійсненні коригувань платник відображав: 1) коригування ціни у графі 8 замість графи 9 розрахунк...

17.07.2018 202 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Важливі роз’яснення ДФС на 13 липня 2018 року

Де знайти повну інформацію про ПН та зареєстровані до них РК, як заповнити оновлену форму декларації з ПДВ, визначення різниць при купівлі товарів у фізособи - єдиноподатника ІІ групи, як відшкодувати комунальні платежі при безоплатному користуванні приміщенням, якою уважати дату введення в експлуат...

13.07.2018 4755 0 3

Щоденний бухгалтерський огляд

Граничний термін реєстрації ПН в ЄРПН в святковий або вихідний день. Коли зареєструвати?

На дату виникнення податкових зобов’язань платник ПДВ зобов’язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи, та зареєструвати її в ЄРПН у встановлений термі...

12.07.2018 9553 1 0