Излишне составлена налоговая накладная. Какую причину корректировки указывать в РК?

Какой порядок заполнения расчета корректировки (РК) к излишне составленной налоговой накладной (НН)? Налогоплательщик имеет право составить РК к НН, определенной им как излишне составленная, в котором указать со знаком «-» показатели раздела «Б» табличной части такой НН. Та...

Редакция

21.08.2018 780 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Не получили НН от поставщика: корректировать ли финрезультат при списании НДС в расходы

Положениями НКУ не предусмотрена корректировка финансового результата до налогообложения на суммы НДС, по которым не получены налоговые накладные от поставщиков. Следовательно, расходы на сумму НДС, по которым не получены налоговые накладные от поставщиков, учтутся при вычислении объекта ...

21.08.2018 320 0 1

Учет, налоги и отчетность

Налоговая накладная зарегистрирована на неплательщика, а покупатель - плательщик НДС: будет ли штраф

Ответ на поставленный вопрос зависит от обстоятельств дела. Если плательщик НДС-продавец сформировал налоговую накладную (далее - НН), скажем 10.08.2018 года, зарегистрировал ее на неплательщика 17.08.2018 года, а 20.08.2018 года обнаружил, что покупатель - плательщик НДС, то штрафов можно избежать ...

20.08.2018 5697 0 3

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

В СЭА возник показатель ∑Перевищ: что делать плательщику НДС

Изучаем показатели формулы в СЭА Для кого эта статья: для плательщиков НДС. Из этой статьи вы узнаете: что делать плательщику НДС и куда обращаться в случае безосновательного возникновения показателя ∑Перевищ в системе электронного администрирования НДС (далее – СЭА). Что представляет соб...

14.08.2018 271 0 0

Учет, налоги и отчетность

Что нового в корректировках НК и НО при списании задолженности

Из этой статьи вы узнаете: когда и как плательщику НДС следует откорректировать налоговый кредит или налоговые обязательства при списании безнадежной задолженности. Что можно сделать на практике: воспользоваться нашими рекомендациями, чтобы не тратить время на поиски необходимой информации в разных...

10.08.2018 945 1 5

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как сельхозпроизводителям предотвратить остановку регистрации НН

С целью предотвращения остановки регистрации НН сельхозпроизводителям в период жатвенной кампании, фермерам и руководителям сельхозпредприятий необходимо соблюдать порядок представления таблиц данных плательщика НДС. В соответствии с требованиями Порядка остановки регистрации НН/РК в ЕРНН, утвержде...

07.08.2018 237 1 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Излишне составленная НН: какую причину указывать в расчете корректировки

Какой тип причин указывать в РК для аннулирования ошибочной НН? Плательщик налога имеет право составить расчет корректировки к налоговой накладной, определенной им как излишне составленная, в котором отметить со знаком «–» показатели раздела «Б» табличной части этой нал...

06.08.2018 1946 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Какой тип причин указывать в РК для аннулирования ошибочной НН?

Фермерское хозяйство выписало налоговую накладную (далее – НН), но неправильно указало в ней дату возникновения налоговых обязательств по НДС. Как исправить такую ошибку? НН, выписанная на неправильную дату, должна быть аннулирована. Вместо нее надо составить новую НН с правильной датой. Для ...

03.08.2018 909 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

У плательщиков НДС появилась возможность регистрировать НН/РК на сумму превышения (∑Перевищ)

Особенности формирования показателя ∑Перевищ По результатам декларирования за отчетный (налоговый) период июнь 2018 г. на основании данных, указанных плательщиками НДС в приложениях 1, 5 к налоговой декларации по НДС по новым формам, с учетом изменений, внесенных приказом Минфина от 23.03.2018 г...

02.08.2018 523 1 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

За несвоевременную регистрацию в ЕРНН налоговых накладных – штраф

Несвоевременная регистрация налоговой накладной: какие штрафы Ответственность плательщиков за нарушение предельных сроков регистрации налоговых накладных и расчетов корректировки к таким налоговым накладным в ЕРНН установлена статьей 1201 Кодекса. При этом статьей 1201 Кодекса не определены исключе...

24.07.2018 1112 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Важные разъяснения ГФС на 20 июля 2018 года

Будет ли штраф за самостоятельное устранение нарушений законодательства о труде, о среднем заработке, что не учитывается к заработной плате для обеспечения ее минимального уровня, влияет ли зарегистрированная ложная накладная на показатель ΣПеревищ, об аннулировании НН, составленной без факта ...

20.07.2018 4621 0 3

Ежедневный бухгалтерский обзор

Влияет ли зарегистрированная ошибочная накладная на показатель ∑Перевищ?

Как составить и отразить в отчетности РК при исправлении ошибок в НН Расчеты корректировки к НН: новые требования к составлению При составлении налоговой накладной без факта осуществления хозяйственной операции и ее регистрации в ЕРНН налогоплательщик в соответствии с пунктом 192.1 статьи 192 раздел...

19.07.2018 201 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Аннулируем налоговую накладную, составленную без факта осуществления хозоперации

Как провести инвентаризацию незарегистрированных НН/РК для заполнения декларации по НДС При составлении налоговой накладной без факта осуществления хозяйственной операции и ее регистрации в ЕРНН плательщик НДС с целью исправления ошибок, допущенных при составлении такой налоговой накладной, может со...

19.07.2018 519 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Порядок расчета показателя ΣОвердрафт в СЕА НДС

Согласно п. 200¹.3 ст. 200¹ Налогового кодекса показатель ΣОвердрафт является составной формулы, по которой рассчитывается сумма налога, на которую налогоплательщик имеет право зарегистрировать налоговые накладные и/или расчеты корректировки в Едином реестре налоговых накладных. &Sig...

19.07.2018 1 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Когда составляется расчет корректировки

Первые ласточки относительно разблокирования - в пользу налогоплательщиков Исправление ошибок в налоговых накладных и проведения корректировок налоговых обязательств всегда были одними из самых актуальных вопросов для бухгалтеров. В случаях, когда после поставки товаров или услуг осуществляется люб...

19.07.2018 1017 0 0

Учет, налоги и отчетность

Первые ласточки относительно разблокирования - в пользу налогоплательщиков

Судебные решения по разблокированию НН/РК-2018 Как известно плательщикам НДС, в 2018 году порядок остановки (блокировки) ПН/РК и процесс их разблокирования несколько изменился по сравнению с 2017 годом. В связи с этим, относительно устойчивая судебная практика 2017 года может измениться, в ...

17.07.2018 4732 0 3

Ежедневный бухгалтерский обзор

Причина корректировки

Регистрация расчета корректировки: спрашивали – отвечаем Каков срок регистрации покупателем отрицательного расчета корректировки? Учитывая многочисленные запросы налогоплательщиков и количество ошибок, допущенных при указании причины в расчетах корректировки, этот вопрос в последнее время явля...

17.07.2018 667 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Составляем РК к НН, которая в результате составленных ранее РК к ней «обнулилась»

Регистрация расчета корректировки: спрашивали – отвечаем После составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной в результате таких корректировок количество и/или объем равны нулю, но при осуществлении корректировок плательщик отражал: 1) корректировки цены в графе 8 вместо графы 9 расчета...

17.07.2018 202 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Важные разъяснения ГФС на 13 июля 2018 года

Где найти информацию о НН и зарегистрированные в них РК, как заполнить обновленную форму декларации по НДС, определения разниц при покупке товаров у физлица - единщика II группы, как возместить коммунальные платежи при безвозмездном пользовании помещением, какой считать дату ввода в эксплуатацию РРО...

13.07.2018 4755 0 3

Ежедневный бухгалтерский обзор

Предельный срок регистрации НН в ЕРНН в праздничный или выходной день. Когда зарегистрировать?

На дату возникновения налоговых обязательств плательщика НДС обязан составить налоговую накладную в электронной форме с соблюдением условия относительно регистрации в порядке, определенном законодательством, подписи уполномоченного плательщиком лица, и зарегистрировать ее в ЕРНН в установленные срок...

12.07.2018 9553 1 0