Щомісячна індексація: замість клопоту – тепер звична справа

У чому користь цієї статті:

1. Скориставшись простим детальним поясненням алгоритму необхідних розрахунків із наведенням конкретних прикладів, ви зрозумієте, що проведення індексації – не така вже складна справа.

2. Не здійснюючи самостійного розрахунку, ви отримуєте готову систематизовану інформацію про величини приросту індексів споживчих цін (далі – ІСЦ), яка є достатньою для проведення індексації доходів не лише квітня, але й травня цього року.

Основні правила

Індексація грошових доходів населення здійснюється відповідно до Закону від 03.07.91 р. № 1282-XII «Про індексацію грошових доходів населення» Про індексацію грошових доходів населення - wt pfrjy та Порядку проведення індексації грошових доходів населення, затвердженого постановою КМУ від 17.07.03 р. № 1078 (далі – Порядок № 1078) Про затвердження Порядку проведення індексації грошових доходів населення .

Індексації підлягають грошові доходи в межах прожиткового мінімуму, установленого для відповідних соціальних і демографічних груп населення. Такий показник на 2014 рік установлено ст. 7 Закону від 16.01.14 р. № 719-VII «Про Державний бюджет України на 2014 рік» . Для працездатних осіб він становить 1 218 грн.

Індексація грошових доходів населення проводиться, якщо величина ІСЦ перевищила поріг індексації, який установлюється в розмірі 101 %. У такому разі розраховується величина приросту ІСЦ у відсотках, на який і проводиться індексація доходів. Уже готові результати таких розрахунків, де обчислення ІСЦ починається з місяця, що настає за базовим, наведено в таблиці. Вони і будуть використовуватися нами при розгляді конкретних ситуацій і виділені у таблиці.

Підстави для змін в індексації

Загалом, для того чи іншого працівника, для якого раніше вже було визначено базовий місяць та сума індексації, зміна розміру індексації чи скасування її виплати можливі за двох підстав. Розглянемо їх далі.

1. ІСЦ перевищив поріг індексації (101 %)

Така ситуація може статися в перший же місяць, що настає за базовим. І тоді ми вже маємо підстави для збільшення відсотку нарахування індексації. Якщо ж цього не сталося, розрахунки слід продовжувати наростаючим підсумком починаючи з місяця, що настає за базовим, і припиняючи місяцем, у якому результат таких розрахунків перевищить 101 %. Величина приросту ІСЦ з метою проведення індексації для обох цих випадків буде визначатися як різниця між ІСЦ, що перевищив 101 %, та величиною 100 %. Важливий момент: використати цю величину для проведення індексації можна в місяці, що настає за місяцем, у якому було опубліковано індекс інфляції (так часто називають ІСЦ) місяця, у якому сталося перевищення порога індексації.

Однак це тимчасова зупинка, і в наступних місяцях ми знову так само порівнюємо ІСЦ з порогом індексації починаючи з місяця, наступного за місяцем, у якому мало місце перевищення порога.

Продемонструємо це.

Прикладом, коли ІСЦ перевищив 101 % у перший же місяць, що настає за базовим, за умови, що ним є лютий 2014 року, можна вважати березень 2014 року, у якому ІСЦ дорівнює 102,2 %. Розраховуємо величину приросту ІСЦ:

102,2 % – 100 % = 2,2 %.

Ураховуючи, що індекс інфляції за березень було опубліковано у квітні 2014 року, застосувати цю величину для проведення індексації в межах прожиткового мінімуму можна починаючи лише з доходів травня 2014 року.

Прикладом, коли на практиці було використано ІСЦ, що розраховувався наростаючим підсумком та перевищив 101 %, є визначення суми індексації стипендій осіб, які стали у вересні 2013 року студентами вишів. Нагадаємо, що згідно з п. 101 Порядку № 1078 обчислення ІСЦ для проведення індексації стипендії здійснюється починаючи з місяця, у якому її призначено. Ураховуючи, що за встановленими правилами (п. 5 Порядку № 1078) обчислення ІСЦ починається з місяця, що настає за базовим, умовно вважаємо базовим серпень 2013 року.

Отже, розрахунки починаємо з ІСЦ за вересень 2013 року (дорівнює 100 %, що нижче порога індексації) та продовжуємо наростаючим підсумком із залученням ІСЦ жовтня, спираючись на методологію додатка 1 до Порядку № 1078, при цьому буквами позначаємо назву місяців:

(1,000в х 1,004ж) х 100 = 100,4.

Поріг не перевищено, тоді залучаємо ІСЦ листопада 2013 року, а результат той самий – «наростаючий» індекс дорівнюватиме лише 100,6. А ось подальші розрахунки з урахуванням індексу грудня 2013 року призведуть до змін:

1,000в х 1,004ж х 1,002л х 1,005г) х 100 = 101,1.

Констатуємо перевищення порога індексації. Розраховуємо величину приросту ІСЦ:

101,1 % – 100 % = 1,1 %.

Ураховуючи, що індекс інфляції за грудень було опубліковано в січні 2014 року, застосувати цю величину для проведення індексації можна було починаючи з доходів за лютий 2014 року. Отже, академічна стипендія першокурсників за лютий 2014 року повинна бути проіндексована на 1,1 %.

А чи відбуватимуться зміни в індексації в наступних періодах? Починаючи нові розрахунки після грудня 2013 року (місяця, у якому перевищення порога відбулося), порівнюємо ІСЦ наступного за ним місяця, тобто січня 2014 року, з порогом індексації. Сам по собі він не досягає такого порога, адже має розмір 100,2 %, і тому не впливає на індексацію березня, що настає за місяцем опублікування ІСЦ січня, тобто за лютим 2014 року.

Відтак, для індексації стипендії, про яку йшлося вище, у березні 2014 року застосовується та сама величина приросту індексу, а саме 1,1 %. Ситуація не змінилася і після врахування в подальших обчисленнях наростаючим підсумком індексу лютого 2014 року, де маємо:

(1,002с х 1,006л) х 100 = 100,8.

Тому індексація стипендії залежного від цієї величини місяця квітня також не зазнає змін, і величина приросту ІСЦ, що застосовується для індексації доходів цього місяця, залишиться на рівні 1,1 %. І нарешті, перевищення порогу індексації матимемо при врахуванні індексу березня:

(1,002с х 1,006л х 1,022б) х 100 = 103.

Величина приросту ІСЦ дорівнюватиме 3 % (103 % – 100 %), і з урахуванням попередньої величини ІСЦ, який перевищив поріг індексації (101,1 %), величина приросту ІСЦ, що може бути застосована при індексації стипендії травня, становитиме 4,1 % [(1,011 х 1,03) х 100 – 100].

Проте така схема діятиме до тих пір, поки не відбулося підвищення доходів працівника чи студента.

Саме в такому режимі, якщо мати на увазі тривалу відсутність законодавчого підвищення зарплати, працюють, і скоріш за все – працюватимуть протягом усього 2014 року:

• державні службовці, для яких діючим базовим місяцем залишається лютий 2008 року, а розмір приросту ІСЦ для індексації доходів квітня дорівнюватиме 50,2 %, тобто сума індексації дорівнюватиме 611,44 грн. (1218,00 грн. х 50,2 %), а для індексації в травні – 53,2 %, або 647,98 грн.
• посадовці органів місцевого самоврядування, для яких базовим залишається червень 2009 року. Величина приросту ІСЦ для такої категорії в квітні 2014 року продовжує діяти в розмірі 19,5 %, що відповідає сумі 237,51 грн. (1 218,00 грн. х 19,5 %), а в травні цього року – у розмірі 21,9 %, або 266,74 грн. (1 218,00 грн. х 21,9 %).

Однак ситуація для будь-якої категорії працівників може змінитися, якщо «у гру вступить» друга підстава для змін в індексації.

2. Збільшився розмір постійних складових заробітної плати

Саме місяць таких змін стає новим діючим базовим місяцем, а питання зміни розміру індексації доходів такого місяця чи скасування її виплати вирішується як показано в прикладі, наведеному в додатку 4 до Порядку № 1078. Розрахунки ІСЦ наростаючим підсумком на цьому припиняються, а ІСЦ базового місяця незалежно від розміру, який визначили для нього держоргани статистики, умовно приймається за 1 або 100 % (п. 5 Порядку № 1078). Тобто розрахунки для порівняння ІСЦ, визначеного наростаючим підсумком, з порогом індексації починаються заново з місяця, що настає за базовим.

Так, для працівників 1–5-го тарифних розрядів за Єдиною тарифною сіткою (далі – ЄТС) базовим місяцем, тобто місяцем останнього законодавчого підвищення зарплати, є грудень 2013 року. Починаючи нові розрахунки із січня 2014 року (місяця, що настає за базовим), перевищення порога індексації досягаємо лише на стадії включення в розрахунки ІСЦ березня 2014 року, коли індекс, розрахований наростаючим підсумком, дорівнює 103. Обчислюємо величину приросту ІСЦ:

103 % – 100 % = 3 %.

Але застосувати цей відсоток індексації в межах прожиткового мінімуму можна буде лише в травні (у місяці, що настає після місяця опублікування індексу інфляції березня). Висновок: у квітні 2014 року для такої категорії працівників індексація, пов’язана зі зміною ІСЦ, не проводиться, а в травні для цього застосовується величина приросту ІЦС 3 %.

Для працівників, оплата за роботу яких здійснюється за 6–25-м тарифними розрядами за ЄТС, ситуація склалася дещо інакше. Зростання окладу працівника 1-го тарифного розряду (залежно від якого визначаються оклади працівників 6–25-го тарифних розрядів) після січня 2013 року зупинилося. Тому цей місяць для зазначених працівників залишається базовим, і в квітні 2014 року вони отримали право на індексацію за результатами розрахунків ІСЦ у порядку, про який ішлося вище, у розмірі 1,1 % до зарплати в межах прожиткового мінімуму, тобто в сумі 13,40 грн. (1 218,00 грн х 1,1 %). У відношенні до доходів травня 2014 року ці величини матимуть значення 3,3 % та 40,19 грн. відповідно.

Ті із зазначених категорій працівників, які отримували фіксовану суму індексації, додатково до неї отримають ще й суму індексації, пов’язану зі зміною ІСЦ.

Зауважимо, що наведені висновки стосуються ситуації, коли зарплата згідно із законодавством збільшується для всіх працівників у межах тієї чи іншої категорії в однакових розмірах. Якщо ж для того чи іншого працівника відбулося персональне підвищення зарплати за рахунок її постійних складових, місяць такого підвищення стає базовим саме для нього і щодо нього поширюються всі наведені вище правила індексації доходів.

Однак тут важливо врахувати останні зміни до Порядку № 1078, унесені постановою КМУ від 29.01.14 р. № 36. Так, місяць, у якому відбувається підвищення грошових доходів у зв’язку із розширенням зони обслуговування, збільшенням обсягу робіт, суміщенням професій (посад), виконанням обов’язків тимчасово відсутнього працівника, оплатою за роботу за сумісництвом на одному підприємстві, в установі, організації, а також за рахунок збільшення розміру премії, не вважається базовим (за умови, що в місяці встановлення такої доплати не відбувається підвищення тарифної ставки (окладу).

Величина приросту ІСЦ за 2008-2014 роки (по квітень)