Облік податкової різниці для колишніх єдинників

ТЕОРЕТИЧНИЙ МІНІМУМ Ітиметься про ситуацію, коли підприємство відвантажило покупцеві товар (надало послуги, виконало роботи) у період перебування на спрощеній системі, а оплату від покупця отримало, уже будучи у статусі платника податку на прибуток. Розглянемо, як ця операція відображається в облік...

V Вікторія Якимащенко

02.04.2018 332 0 2

Школа бухгалтера: просто про облік

Облік податкових різниць за штрафами, пенями і неустойками

ТЕОРЕТИЧНИЙ МІНІМУМ Фінрезультат до оподаткування коригується на суми штрафів, пені та неустойок, що підлягають сплаті (пп. 140.5.11 розд. III Податкового кодексу, далі – ПК). Таке коригування передбачене з 1 січня 2017 року. Нагадаємо, що коригувати фінрезультат на різниці, установлені розд. III ...

30.03.2018 612 0 2

Школа бухгалтера: просто про облік

Дивіденди виплачуються в натуральній формі: що з ПДВ?

Дивіденди учасникам ТОВ та ФГ: підстави та періодичність виплати Сільгосппідприємство вирішило частину дивідендів видати в натуральній формі – сільгосппродукцією власного виробництва. Як обкладається ПДВ така операція? Видача сільгосппродукції в рахунок нарахованих дивідендів є звичайною операцією з...

13.03.2018 416 0 1

Школа бухгалтера: просто про облік

Облік податкових різниць за безплатними передачами

ТЕОРЕТИЧНИЙ МІНІМУМ Загальні положення Припустимо, що підприємство – платник податку на прибуток безплатно роздає іншим юридичним, а також фізичним особам гроші, матеріальні цінності, безоплатно надає послуги і виконує роботи. Давайте розберемося, до яких облікових наслідків призводять безплатні ...

12.03.2018 557 0 1

Школа бухгалтера: просто про облік

Облік податкових збитків минулих років

ТЕОРЕТИЧНИЙ МІНІМУМ Загальні положення Коли платник податку на прибуток визначає об'єкт оподаткування за звітний період, він має право зменшити бухгалтерський фінансовий результат на від’ємне значення об'єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років (пп. 140.4.2 розд. III Податкового кодек...

02.02.2018 3720 0 1

Школа бухгалтера: просто про облік

Облік різниць при нарахуванні процентів пов'язаним особам – нерезидентам

ТЕОРЕТИЧНИЙ МІНІМУМ Платники податку на прибуток, які зобов'язані коригувати бухгалтерський фінансовий результат на всі різниці, передбачені Податковим кодексом (далі – ПК), ведуть окремий облік процентів за борговими зобов'язаннями перед нерезидентами. При нарахуванні процентів нерезидентам фінре...

05.01.2018 620 0 3

Школа бухгалтера: просто про облік

Новорічні подарунки та корпоративи: ПДФО, ЄСВ

Акценти статті: чи обкладається ПДФО вартість новорічних подарунків: працівникам та їхнім дітям; пайовикам та їхнім дітям; як надати подарунки, щоб заощадити на податках; як відображається вартість подарунків у формі № 1ДФ; чи є вартість витрат на проведення новорічних заходів оподатковуваним ...

15.12.2017 2695 0 2

Школа бухгалтера: просто про облік

Новорічні подарунки коштом підприємства: відображаємо в обліку

Із цієї статті ви дізнаєтеся: як задокументувати та відобразити на рахунках бухобліку видачу новорічних подарунків працівникам підприємства та їхнім дітям, а також іншим фізособам-непрацівникам. Наближається Новий рік, і підприємства починають планувати забезпечення подарунками працівників, їхніх ді...

14.12.2017 19392 0 6

Школа бухгалтера: просто про облік

Новорічні подарунки та корпоративи: обкладення ПДВ та податком на прибуток

Акценти цієї статті: чи потрібно нараховувати ПДВ на операції з надання подарунків працівникам та непрацівникам підприємства; як надання подарунків впливає на об’єкт обкладення податком на прибуток; як обкладається ПДВ та податком на прибуток вартість проведення новорічного корпоративу для прац...

14.12.2017 1617 0 3

Школа бухгалтера: просто про облік

Облік податкових різниць за резервом сумнівних боргів

ТЕОРЕТИЧНИЙ МІНІМУМ Нагадаємо, що облік податкових різниць, пов'язаних із резервом сумнівних боргів (далі – РСБ), зобов'язані вести тільки ті платники податку на прибуток, які за останній звітний рік: отримали дохід більше 20 млн грн.; отримали менший дохід, але не заявили про незастосування рі...

06.12.2017 643 0 2

Школа бухгалтера: просто про облік

Облік податкових різниць за забезпеченнями і резервами

ТЕОРЕТИЧНИЙ МІНІМУМ Бухгалтерський облік Забезпечення (резерви) створюються на підприємстві для відшкодування майбутніх операційних витрат. Вони є зобов'язаннями з невизначеними на дату балансу сумою або часом погашення (п. 4, 13 П(С)БО 11). У період створення забезпечення на його суму в бухоблік...

05.12.2017 358 0 2

Школа бухгалтера: просто про облік

Облік податкових різниць, пов'язаних із невиробничими необоротними активами

ТЕОРЕТИЧНИЙ МІНІМУМ Нагадаємо, що облік податкових різниць, пов'язаних з основними засобами (далі – ОЗ) і нематеріальними активами (далі – НА), зобов'язані вести тільки ті платники податку на прибуток, які за останній звітний рік отримали дохід більше 20 млн грн. або отримали менший дохід, але не з...

06.11.2017 396 0 2

Оплата праці та податки.

ПДФО і військовий збір: хто сплачує і скільки

У цій консультації ми розглянемо питання, що стосуються ПДФО і військового збору: хто їх сплачує, що є об’єктом обкладення та які ставки застосовуються сьогодні. Відразу скажемо, що військовий збір – «близький родич» ПДФО, тому що правилами цього збору передбачено, що його сплачують платники ПДФО, т...

06.10.2017 940 0 1

Школа бухгалтера: просто про облік

Облік податкових різниць при зміні вартості основних засобів і нематеріальних активів

Нормативна база: Податковий кодекс (далі – ПК). Теоретичний мінімум Якщо в платника податку на прибуток дохід за минулий звітний рік становив більше 20 млн грн., то в поточному звітному році він повинен для визначення об'єкта оподаткування коригувати бухгалтерський фінрезультат на всі різниці,...

05.09.2017 278 0 0

Школа бухгалтера: просто про облік

Прискорена податкова амортизація основних засобів четвертої групи

Нормативна база: Податковий кодекс (далі – ПК). ТЕОРЕТИЧНИЙ МІНІМУМ Що таке прискорена амортизація та як її застосовувати Нагадаємо, що розрахунок податкової амортизації необоротних активів роблять тільки ті платники податку на прибуток, які зобов'язані коригувати фінрезультат на різниці, пере...

07.08.2017 588 0 2

Школа бухгалтера с/г галузі

Системи оподаткування для фермерського господарства: як вибрати найбільш вигідну

Із цієї статті ви дізнаєтеся: які системи оподаткування існують для фермерських господарств (далі – ФГ), які переваги та недоліки має кожна з них, а також які системи ФГ може обрати одразу після держреєстрації. Системи оподаткування ФГ, які зареєстровані як юридична особа, можуть перебувати на одні...

31.07.2017 4132 0 2

Школа бухгалтера с/г галузі

Створили фермерське господарство: як звітувати?

Із цієї статті ви дізнаєтеся: як новоствореному фермерському господарству (далі – ФГ) стати на облік в органі ДФС, подати відомості про головного бухгалтера, укласти договір для подання звітності в електронній формі та відкрити рахунок у банку. Взяття ФГ на податковий облік Після держреєстрації ФГ ...

28.07.2017 519 0 2

Школа бухгалтера: просто про облік

Визначаємо балансову вартість основних засобів і нематеріальних активів

Нормативна база: Податковий кодекс (далі – ПК). ТЕОРЕТИЧНИЙ МІНІМУМ Під балансовою вартістю основних засобів (далі – ОЗ) і нематеріальних активів (далі – НА) для цілей податкового обліку розуміють їх вартість на звітну дату, що підлягає податковій амортизації. Припустимо, що підприємство з мом...

06.07.2017 3095 0 1

Школа бухгалтера: просто про облік

Амортизація основних засобів та нематеріальних активів: коригування фінрезультату

Нормативна база: Податковий кодекс (далі – ПК). ТЕОРЕТИЧНИЙ МІНІМУМ Як ми вже розповідали (див. «Як визначити суму оподатковуваного прибутку»), об'єктом обкладення податком на прибуток є фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), відкоригований на різниці, передбачені ПК (пп. ...

05.07.2017 484 0 1

Школа бухгалтера: просто про облік

Податковий облік необоротних активів: для кого й навіщо

Нормативна база: Податковий кодекс (далі – ПК); П(С)БО 7 «Основні засоби», затверджене наказом Мінфіну від 27.04.2000 р. № 92; П(С)БО 8 «Нематеріальні активи», затверджене наказом Мінфіну від 18.10.99 р. № 242. ТЕОРЕТИЧНИЙ МІНІМУМ Хто веде податковий облік необоротних активів Під необоротним...

08.06.2017 483 0 0