Застосування пільги при постачанні програмної продукції: 10 практичних ситуацій

Для операцій постачання програмної продукції (далі – ПП) передбачена пільга з ПДВ. Однак її застосування вимагає дотримання певних умов, інакше ця операція підлягає оподаткуванню на загальних підставах. У консультації розглянемо такі проблемні питання: які саме постачання ПП звільнені від о...

A Олександра Савченко

16.02.2021 590 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Агентські послуги від нерезидента

У разі якщо зазначені послуги відносяться до категорії послуг, перерахованих у п. 186.3 ст. 186 ПКУ, то для цілей оподаткування ПДВ місцем постачання таких послуг вважається місце, в якому їх отримувач зареєстрований як суб’єкт господарювання або — у разі відсутності такого місця —...

09.02.2021 1371 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як звітувати про занижену ставку ПДВ, яка розширилась на креативні послуги

Законом України від 04.11.2020 № 962-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо державної підтримки культури, туризму та креативних індустрій» запроваджено, зокрема податкові преференції з податку на додану вартість для підтримки сфери культури, креативних індустрій, туриз...

28.01.2021 24 0 0

Юридичні консультації

Строк оплати в договорі не зазначено: як визначити строк позовної давності

Баланс № 52 від 28 грудня 2020 року Позовна давність Підприємство перевіряє в кінці року стан розрахунків з контрагентами і виявляє наявність прострочених заборгованостей, у тому числі тих, за якими минув строк позовної давності. У ході цієї перевірки ми виявили, що в одному з договорів відсутня ум...

24.12.2020 109 0 0

Господарські операції

Строк оплати в договорі не зазначено: як визначити строк позовної давності

Підприємство перевіряє в кінці року стан розрахунків з контрагентами і виявляє наявність прострочених заборгованостей, у тому числі тих, за якими минув строк позовної давності. У ході цієї перевірки ми виявили, що в одному з договорів відсутня умова про строк оплати. Ми поставили за цим договором то...

24.12.2020 443 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Продаж дезінфекційних засобів

Оскільки основною підставою для звільнення від оподаткування ПДВ є відповідність товарів назвам товарів (медичного виробу, основного компонента), які зазначено у Переліку № 224, а тому, якщо товари відповідають назвам товарів, зазначених у розділі «Дезінфекційні засоби, антисептики та обладнан...

07.12.2020 178 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коли необхідно реєструватися платником ПДВ?

Особа, яка здійснює операції з постачання товарів/послуг на митній території України, в тому числі операції, звільнені від оподаткування ПДВ, і загальний обсяг таких операцій протягом останніх 12 календарних місяців перевищує 1 млн грн, повинна зареєструватись як платник ПДВ в обов’язковому по...

30.11.2020 163 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Застосування різних одиниць виміру

Враховуючи те, що постачання товару, ціна якого при придбанні була встановлена, наприклад, за вагову одиницю (кілограм, тонну тощо), може здійснюватися за ціною, обчисленою із застосуванням іншої одиниці виміру такого товару (наприклад штуки, метри), то одиниця виміру, вказана у графі 4 ПН, складено...

09.11.2020 407 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Згортання та дроблення оплат/постачань у податкових накладних

Чітко визначених у Податковому кодексі (далі – ПК) випадків згортання постачань у податкових накладних (далі – ПН) не так і багато. Це складання зведених та підсумкових ПН. Але сьогодні поговоримо не про них, а про звичайні ПН. Чітко визначених у Податковому кодексі (далі – ПК) вип...

04.11.2020 349 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Поставка товарів на умовах DPU: чи впливає це на дату виникнення ПДВ-зобов’язань

Згідно з п. 187.1 ПКУ у разі постачання товарів, оплата за які не відбувалася і постачальник не визначає податкові зобов'язання за касовим методом, датою виникнення ПДВ-зобов'язань вважається дата, на яку припадає початок передачі товару від постачальника або безпосередньо покупцю, або організації, ...

21.10.2020 149 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи підлягають відображенню у ПН надбавки та/або знижки, надані продавцем ?

Згідно з п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім акцизного податку на реалізацію суб’єктами господарювання роз...

19.10.2020 13 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Важливі роз’яснення держорганів на 16 жовтня 2020 року

Постачання послуг нерезиденту, дохід від надання нерухомого майна в оренду, ліквідація ОЗ, сплата внесків, повернення зайво сплаченого ПДВ, інвестиційний договір на житло - фахівці Uteka зробили добірку найбільш важливих роз’яснень в зручній табличній формі № Реквізити...

16.10.2020 523 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Повторне врахування у ПН суми отриманого авансу

За операцією з постачання послуг постачальник повинен був на дату отримання попередньої оплати скласти ПН виходячи з суми такої попередньої оплати, та на дату оформлення акта наданих послуг скласти ПН на суму різниці між вартістю усього обсягу наданих послуг та сумою попередньої оплати. Зважаючи на...

13.10.2020 93 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Постачання послуг нерезиденту за договором доручення

При постачанні послуг за договором доручення, які надаються повіреним (резидентом) довірителю (нерезиденту), згідно з договором доручення не належать до послуг, визначених у пунктах 186.2 і 186.3 ст. 186 ПКУ, а отже, місцем постачання таких послуг є місце реєстрації їх постачальника. Оскільки місцем...

12.10.2020 786 0 0

Оподаткування

Від продавця отримано компенсацію за постачання неякісного товару: чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ?

Баланс № 41 від 12 жовтня 2020 року «Відповідаємо на ваші запитання з консультаційної лінії» Практична ситуація Підприємством був придбаний товар, доставка здійснювалася постачальником. У ході транспортування частина товару була пошкоджена. Покупець оформив претензію, постачальник її в...

11.10.2020 58 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Підприємством був придбаний товар, доставка здійснювалася постачальником. У ході транспортування частина товару була пошкоджена. Покупець оформив претензію, постачальник її визнав і виплатив компенсацію за зіпсований товар. Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ на суму отримано...

08.10.2020 459 0 0

Оподаткування

Обладнання нерезидента ремонтує субпідрядник: коли виникає об’єкт обкладення ПДВ?

Баланс № 39 від 28 вересня 2020 року \ У консультації ми проаналізуємо ситуацію, яка склалася на практиці в одного з наших передплатників. Ситуація. Підприємство, будучи генпідрядником, надає послуги замовникові-нерезиденту. А саме виконує для нього комплекс робіт із капітального ремонту динамічн...

28.09.2020 62 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Обладнання нерезидента ремонтує субпідрядник: коли виникає об’єкт обкладення ПДВ?

У консультації ми проаналізуємо ситуацію, яка склалася на практиці в одного з наших передплатників. Ситуація. Підприємство, будучи генпідрядником, надає послуги замовникові-нерезиденту. А саме виконує для нього комплекс робіт із капітального ремонту динамічного обладнання (компресорів, турбін, насо...

24.09.2020 214 0 0

Випуски online видання Бібліотека «Баланс»

Бібліотека Баланс № 18 «Торгівля: актуальні питання обліку»

Торгівля – один із найбільш потужних факторів історичного процесу. Вона виникла з появою поділу праці як обмін надлишками вироблених продуктів, виробів і зараз розвернулася по всьому світу мережею найскладніших комерційних операцій. Це найпоширеніший вид господарської діяльності, у тому числі...

22.09.2020 194 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коли необхідно визнавати умовне постачання товарів та необоротних активів

Відповідно до п.184.7 ст.184 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) якщо товари/послуги, необоротні активи, суми податку по яких були включені до складу податкового кредиту, не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, такий платник податку в останньому з...

11.09.2020 31 0 0