Податкові зобов’язання постачальника та податковий кредит покупця не збігаються: що робити

Коли продавець/покупець помилково вказують неправильний період чи помилковий ІПН, то це призводить до помилок у ПДВ-звітності та розбіжностей між сумами податкового зобов'язання та податкового кредиту? У разі виявлення розбіжностей між сумами податкового зобов'язання та податкового кредиту платник ...

Редакція

14.11.2019 254 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Винагорода покупцю у вигляді грошових бонусів: що з ПДВ?

Оскільки мотиваційні та стимулюючі виплати (премії, бонуси, інші заохочення), які сплачуються постачальником продукції на користь покупців за досягнення певних економічних показників (досягнення встановленого обсягу закупівель, придбання повного асортименту продукції, тощо), спрямовуються на стимулю...

01.11.2019 302 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Помилка в коді УКТЗЕД у ПН: чи буде право на податковий кредит у покупця?

На практиці часто буває, коли на постачання імпортного товару на території України оформляється податкова накладна (далі – ПН), у якій неправильно зазначено код товару згідно з УКТЗЕД. Зазвичай у разі продажу на території України імпортного товару у графі 3.1 ПН зазначається код УКТЗЕД,...

06.09.2019 2801 0 0

Господарські операції

Відкриваємо інтернет-магазин: крок за кроком

Як відкрити торгівлю: документи, процедура, бухоблік і розрахунки Торговельна діяльність для підприємств: документи, процедура, бухоблік і розрахунки Спецпроект «РРО: путівник для юридичних осіб та ФОП» У консультації розповімо, з якими нормативними актами слід ознайомитися перед тем, ...

03.09.2019 22329 1 6

Щоденний бухгалтерський огляд

Товар доставляє перевізник: на яку дату виникають ПДВ-зобов’язання

У разі постачання товарів, оплата за які не відбулася і якщо постачальник не визначає податкові зобов'язання за касовим методом, датою виникнення податкових зобов'язань з ПДВ вважається дата, на яку припадає початок передачі товару від постачальника: або безпосередньо покупцю; або організації, я...

29.08.2019 161 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

У ІПН покупця не вказано нуль: чи має право на податковий кредит?

Якщо податкова накладна складена та зареєстрована в ЄРПН платником податку, то ІПН такого платника є актуальним. Наявність або відсутність у податковій накладній нулів, з яких починається ІПН платника податку, не заважає ідентифікувати здійснену операцію. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУА...

10.07.2019 486 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

ФОП повернув кошти покупцю: як заповнити книгу обліку?

В день отримання суми коштів (авансу, передоплати) за продані товари, виконані роботи, надані послуги фізичною особою — підприємцем платником єдиного податку першої і другої груп та платником єдиного податку третьої групи, який не є платником податку на додану вартість, у книзі обліку доходів/...

08.07.2019 237 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коли виникає право на податковий кредит

Продавець відправив податкову накладну (далі – ПН) на реєстрацію із запізненням (порушив граничний строк). Її заблокували. Коли покупець зможе сформувати податковий кредит? Загальні правила У разі зупинення реєстрації ПН обидва контрагенти дотримуються загальних правил відображення у звітнос...

04.07.2019 9177 0 0

Господарські операції

Договір постачання товарів: облік операцій

Господарські договори: поради, зразки, практика У консультації розглянемо особливості обліку та оподаткування операцій, здійснюваних у рамках договору постачання. Облік у постачальника Бухгалтерський облік Дохід у бухгалтерському обліку постачальника визнається, якщо покупцю передано ризики та виг...

18.03.2019 998 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коли постачання вважають ритмічним та як скласти ПН на такі операції

Зведені ПН при ритмічних і безперервних постачаннях Приклади податкових накладних, складених з 1 грудня Якщо одному покупцеві поставляєте товари/послуги два чи більше разів на місяць — це ритмічне постачання. Ритмічний характер операції залежить лише від факту їх вчинення, а не від того, за од...

22.01.2019 325 0 0

Ділові новини

Мінфін склав рейтинг найбільших покупців ОВДП

Міністерство фінансів оприлюднило рейтинг первинних дилерів за обсягами покупки ОВДП за друге півріччя 2018 року. Перші чотири місця займають державні Приватбанк, Ощадбанк, Укрексімбанк і Укргазбанк. Далі комерційні банки в основному з іноземним капіталом: ОТП Банк, Альфа-Банк, Райффайзен Банк Ава...

21.01.2019 172 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Покупець не хоче реєструвати РК: чи зможе продавець зменшити ПЗ з ПДВ

БУС для бухгалтера: Приклади податкових накладних, складених з 1 грудня Якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при ...

19.12.2018 668 0 1

Юридичні консультації

Постачальник не зареєстрував ПН в ЄРПН: дії покупця

В першу чергу, потрібно звернути увагу на те: чому виникла така ситуація. Якщо ПН було заблоковано, то є ймовірність, що це - не є провиною продавця, і ПН буде розблоковано у майбутньому (про цю ситуацію ми писали тут). Інша справа, якщо постачальник (а надто - при отриманні авансу!) не зареєстрував...

14.12.2018 11514 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Зведена податкова накладна може вберегти від застосування штрафних санкцій

Зведені ПН згідно з п. 198.5, 199.1 ПК Порядок заповнення податкової накладної затверджено наказом Міністерства фінансів від 31.12.2015 № 1307 «Про затвердження форми податкової накладної та Порядку заповнення податкової накладної» (далі- Порядок). Відповідно до п. 19 Порядку у разі зді...

13.12.2018 347 0 0

Господарські операції

Податкова накладна на покупця – неплатника ПДВ

Заповнення ПН/РК на всі випадки життя Особливості заповнення ПН: зазначається тип причини; зазначається умовний ІПН. При оформленні ПН на неплатника ПДВ необхідно зазначити відповідний тип причини з переліку, наведеного в п. 8 Порядку № 1307. Тип причини залежить від операції, на яку оформляєть...

12.12.2018 20836 0 3

Господарські операції

РК для покупця – неплатника ПДВ

Заповнення ПН/РК на всі випадки життя Особливості оформлення РК: при поверненні йому оплачених товарів постачальник – платник ПДВ може оформити РК тільки після того, як поверне покупцеві – неплатникові ПДВ гроші за товар; будь-які РК, виписані на покупця – неплатника ПДВ, реєст...

11.12.2018 20568 0 3

Новини законодавства

Покупець може заявити про збитки у разі нереєстрації ПН постачальником

Між комунальним підприємством як покупцем та дочірнім підприємством ВАТ як постачальником був укладений договір, за умовами якого дочірнє підприємство зобов'язалося передати, а комунальне підприємство - прийняти та оплатити бітум та асфальтобетон згідно накладних на умовах, передбачених договором. ...

11.12.2018 251 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Коли постачальнику та покупцю відображати у звітності з ПДВ несвоєчасно зареєстрований РК?

Розрахунок коригування до податкової накладної (далі – РК, ПН) був зареєстрований несвоєчасно. Коли постачальник та покупець мають відобразити зменшення/збільшення податкових зобов’язань (далі – ПЗ) та податкового кредиту в такому випадку? Правила коригування ПЗ постачальника та по...

21.11.2018 460 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Надання доступу до контенту на інтернет-сайті: що з ПДВ

У разі якщо згідно з умовами цивільно-правового договору платником податку — постачальником надається доступ покупцю до відповідного інтернет-сайту і, скориставшись таким доступом, покупець отримує програмну продукцію (її копію) або право на її використання, то для цілей оподаткування ПДВ опер...

12.11.2018 566 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Мотиваційні виплати: без ПДВ неприпустимо

Особливості стимулювання держслужбовців Покупець при отриманні від постачальника винагороди (мотиваційних та стимулюючих виплат) за досягнення відповідних показників зобов’язаний визначити податкові зобов’язання з ПДВ виходячи з суми отриманої винагороди, скласти податкову накладну і зар...

01.11.2018 316 0 0