Чи нараховуються податкові зобов’язання на дебіторську заборгованість за оплаченими але не отриманими товарами/послугами, необоротними активами на момент анулювання реєстрації особи як платника ПДВ? Відповідно до п. 184.7 ст. 184 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) якщо товар...

Редакція

26.10.2020 47 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Визначення дати виникнення податкових зобов’язань при експорті товарів

Датою виникнення податкових зобов’язань з ПДВ при здійсненні платником операцій з вивезення товарів за межі митної території України у випадках, коли дата оформлення митної декларації та дата фактичного вивезення товарів за межі митної території України не збігаються та припадають на різні под...

26.10.2020 232 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Гарантійні внески - коли нараховувати податкові зобов’язання?

Об’єктом оподаткування ПДВ є операції з постачання товарів (послуг), місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст. 186 ПКУ («а» і «б» п. 185.1 ст. 185 Податкового кодексу). База оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визна...

23.10.2020 77 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Несвоєчасне подання повідомлення за ф. №20-ОПП: строки давності для нарахування штрафу

Відповідно до п. 117.1 ст. 117 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) неподання у строки та у випадках, передбачених ПКУ, заяв або документів для взяття на облік у відповідному контролюючому органі, реєстрації змін місцезнаходження чи внесення інших змін до своїх облікових даних, неподання в...

13.10.2020 2652 0 3

Щоденний бухгалтерський огляд

Застосування коефіцієнту при обчисленні податкового зобов’язання з рентної плати

Офіс великих платників податків ДПС, проаналізувавши подані додатки 1 «Розрахунку з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин» до податкової декларації з рентної плати (далі - Додаток), звертає увагу на те, що під час подання до органу ДПС податкової звітност...

12.10.2020 104 0 0

Оподаткування

Від продавця отримано компенсацію за постачання неякісного товару: чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ?

Баланс № 41 від 12 жовтня 2020 року «Відповідаємо на ваші запитання з консультаційної лінії» Практична ситуація Підприємством був придбаний товар, доставка здійснювалася постачальником. У ході транспортування частина товару була пошкоджена. Покупець оформив претензію, постачальник її в...

11.10.2020 58 0 0

Оподаткування

Гроші отримано помилково: чи потрібно оформляти податкову накладну?

Баланс № 41 від 12 жовтня 2020 року «Відповідаємо на ваші запитання з консультаційної лінії» Повернення коштів На рахунок підприємства помилково надійшли гроші від контрагента (ця сума не є оплатою товару або послуги). У який строк і на якій підставі здійснюється повернення цих грошей ...

11.10.2020 145 0 0

Юридичні консультації

Чи треба сплачувати донараховану суму податку, якщо ППР буде оскаржуватися

Баланс № 41 від 12 жовтня 2020 року «Відповідаємо на ваші запитання з консультаційної лінії» Практична ситуація За результатами податкової перевірки підприємству були донараховані податкові зобов’язання, а також застосовані фінансові санкції. Підприємство отримало від органу ДПС ...

11.10.2020 72 0 0

Оподаткування

Гроші отримано помилково: чи потрібно оформляти податкову накладну?

Баланс-Агро № 47 від 12 жовтня 2020 року Повернення коштів На рахунок підприємства помилково надійшли гроші від контрагента (ця сума не є оплатою товару або послуги). У який строк і на якій підставі здійснюється повернення цих грошей та чи потрібно оформляти податкову накладну (далі – ПН) на...

10.10.2020 67 0 0

Перевірки

Чи треба сплачувати донараховану суму податку, якщо ППР буде оскаржуватися

За результатами податкової перевірки підприємству були донараховані податкові зобов’язання, а також застосовані фінансові санкції. Підприємство отримало від органу ДПС відповідне податкове повідомлення-рішення (далі – ППР), але буде його оскаржувати, у тому числі в судовому порядку, якщо...

08.10.2020 253 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Підприємством був придбаний товар, доставка здійснювалася постачальником. У ході транспортування частина товару була пошкоджена. Покупець оформив претензію, постачальник її визнав і виплатив компенсацію за зіпсований товар. Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ на суму отримано...

08.10.2020 454 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Гроші отримано помилково: чи потрібно оформляти податкову накладну?

На рахунок підприємства помилково надійшли гроші від контрагента (ця сума не є оплатою товару або послуги). У який строк і на якій підставі здійснюється повернення цих грошей та чи потрібно оформляти податкову накладну (далі – ПН) на дату їх отримання та розрахунок коригування (далі – РК...

07.10.2020 881 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Оперативне управління держмайном

Чи виникають податкові зобов’язань з податку на нерухомість за такі об’єкти нерухомості. Оскільки платниками податку визначені власники об’єктів нерухомості (пп. 266.1.1 ст. 266 ПКУ), то у підприємства не виникатимуть податкові зобов’язання з податку за об’єкти нерухом...

30.09.2020 64 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Визначення дати складання ПН за електронного документообігу

При здійсненні платником податку (постачальником) постачання послуг, які оформлялись первинним документом в електронній формі, датою виникнення податкових зобов’язань і, відповідно, датою складання податкової накладної за такою операцією вважатиметься дата складання такого первинного документа...

21.09.2020 139 0 0

Публікації online видання Бібліотека «Баланс»

Виправлення помилок у декларації з акцизного податку

Бібліотека Баланс № 17 «Виправлення найпоширеніших помилок в обліку та звітності» У консультації розглянемо загальні правила та особливі випадки виправлення помилок у Декларації акцизного податку за формою, затвердженою наказом Мінфіну від 23.01.15 р. № 14 (далі – декларація, Нака...

07.09.2020 62 0 0

Публікації online видання Бібліотека «Баланс»

Помилки у Звіті неприбуткових організацій

Бібліотека Баланс № 17 «Виправлення найпоширеніших помилок в обліку та звітності» У консультації розглянемо особливості виправлення помилок, допущених неприбутковими організаціями (за винятком бюджетних) у Звіті про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації за формою, з...

07.09.2020 63 0 0

Оподаткування

Чи застосовується податкова застава під час карантину

Баланс № 36 від 7 вересня 2020 року Судове оскарження Підприємство оскаржило податкове повідомлення-рішення в суді і програло спір в апеляційній інстанції. Тепер доведеться сплатити донараховане податкове зобов’язання. Але грошей зараз немає. Чи потрапить майно підприємства до податкової зас...

07.09.2020 128 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Застосування коефіцієнта при централізованому водопостачанні водокористувачам/населенню

Податкові зобов’язання з рентної плати декларуються за кожну частину об’єкта оподаткування (фактичний обсяг води, який використовують водокористувачі) в окремих додатках 5 до декларації з рентної плати залежно від напрямів її використання (постачання), а саме за: обсяг води, який постача...

04.09.2020 74 0 1

Юридичні консультації

Чи застосовується податкова застава під час карантину

Підприємство оскаржило податкове повідомлення-рішення в суді і програло спір в апеляційній інстанції. Тепер доведеться сплатити донараховане податкове зобов’язання. Але грошей зараз немає. Чи потрапить майно підприємства до податкової застави? Чи на час карантину цей захід не застосовується? С...

03.09.2020 357 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Як обкласти ПДВ нестачі зерна, відвантаженого на експорт

Ситуація: доволі часто трапляється, що сільгосппідприємство відвантажує зі свого складу одну кількість продукції, а фактично після перевантаження в місці перетину кордону вона виявляється меншою. Такі нестачі можуть виникнути з різних причин (наприклад, через втрати під час перевезення до пункту пер...

25.08.2020 443 0 1