Тема:
Як правильно заповнити додаток 3 «Розрахунок суми бюджетного відшкодування» до податкової декларації з ПДВ
Який порядок заповнення додатка 3 «Розрахунок суми бюджетного відшкодування» до податкової декларації з ПДВ? Пунктом 200.4 Податкового кодексу (далі – ПК) визначено, що при від’ємному значенні суми, розрахованої згідно з п. 200.1 ПК, така сума: а) враховується у...
Редакція
09.02.2024 15 0 0
Які платники ПДВ можуть отримати бюджетне відшкодування
Які платники податку мають право на отримання бюджетного відшкодування? Відповідно до п. 200.4 Податкового кодексу (далі – ПК) при від’ємному значенні суми, розрахованої згідно з п. 200.1 ПК, така сума: а) враховується у зменшення суми податкового боргу з податку, що виник ...
09.02.2024 10 0 0
Підприємство потрапило у перелік ризикових платників ПДВ: що робити?
Запобігти включенню підприємства до переліку ризикових легше, ніж досягти виключення з нього. Для цього підприємцям слід: Перевіряти потенційних контрагентів перед тим, як вступати у господарські відносини з ними. У публічних джерелах варто перевірити: реєстраційну історію контрагента; його ...
09.02.2024 27 0 0
Перевірки платників, що мали взаємовідносини з контрагентами – платниками ПДВ, які відповідають критеріям ризиковості
Протягом 2023 року фахівцями Центрального міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків з підстав, визначених пп. 78.1.5 та 78.1.8 Податкового кодексу, проведено 66 документальних позапланових перевірок платників податків, задіяних у схемах ухилення від обкладення ПД...
05.02.2024 18 0 0
Як списується безнадійна кредиторська заборгованість перед нерезидентом: з ПДВ чи без ПДВ?
Як у податковому обліку відображається списання безнадійної кредиторської заборгованості перед нерезидентом за імпортовані товари (з ПДВ чи без ПДВ)? Відповідно до пп. 134.1.1 Податкового кодексу(далі – ПКУ) об’єктом обкладення податком на прибуток є прибуток із джерелом походженн...
01.02.2024 36 0 0
У якому випадку ДПС не має право зменшити податковий кредит покупця
Чи має право контролюючий орган вилучити суму ПДВ із податкового кредиту покупця, якщо постачальник не включив таку суму до податкових зобов’язань? Відповідно до п. 198.3 Податкового кодексу (далі – ПК) податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (к...
01.02.2024 17 0 0
Увага! 1 січня 2024 року завершився пільговий режим обкладення ПДВ
ГУ ДПС у Вінницькій області нагадує, що 1 січня 2024 року закінчився термін дії пільгового режиму, протягом якого тимчасово були звільнені від обкладення ПДВ операції, передбачені п. 38 та 381 підрозд. 2 розд. ХХ Податкового кодексу (далі – ПК). Відтак, починаючи з 1 січня 2024 рок...
01.02.2024 20 0 0
Порядок обкладання ПДВ операцій з надання послуг із гарантійного ремонту товару
Головне управління ДПС в Одеській області інформує, що відповідно до пп. «а», «б» і «в» п. 185.1 Податкового кодексу (далі – ПК) об’єктом обкладення ПДВ є операції платників податку з постачання товарів/послуг, місце постачання яких, згідно зі ст. 186 ...
31.01.2024 8 0 0
Як в обліку з ПДВ відображаються операції з експорту товару, якщо митна декларація визнана недійсною
Як в обліку з ПДВ відображаються операції з експорту товару, якщо митна декларація визнана недійсною у зв’язку з тим, що товари не перетнули границу України протягом 180 днів? На дату оформлення митної декларації платник податку зобов’язаний скласти та зареєструвати в ЄРПН податко...
30.01.2024 15 0 0
Як уточнити показники додатків 3 та 4 до уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ
Як уточнити показники додатків 3 та 4 до уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок, у разі виправлення платником податку помилок у рядках поданої раніше податкової декларації з ПДВ, у результаті чого збільшується/зменшується...
30.01.2024 11 0 0
Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок
Нормативно-правове забезпечення: Наказ МФУ від 28.01.2016 № 21 "Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість". Аналітика: Уточнюючий розрахунок на зменшення податкових зобов’язань з ПДВ, якщо 1 095 днів із дати подання деклараці...
30.01.2024 120 0 0
ПДВ-реєстрація: покроковий алгоритм
ПДВ-реєстрація може бути як обов’язковою, так і добровільною (ст. 181, 182 Податкового кодексу). Суб’єкт господарювання зобов’язаний зареєструватися платником ПДВ, якщо загальний обсяг здійснених ним протягом останніх 12 календарних місяців оподатковуваних операцій з постачання то...
29.01.2024 108 0 1
Суми ПДВ, зазначені у податковій накладній, складеній без факту здійснення господарської операції: на що впливають?
Основні принципи функціонування системи електронного адміністрування ПДВ визначено ст. 2001 Податкового кодексу (далі – ПК) і регламентовано Порядком електронного адміністрування податку на додану вартість, затвердженим постановою КМУ від 16.10.2014 № 569 (далі – Порядок № 569). Про це н...
29.01.2024 8 0 0
Як перереєструвати платника ПДВ у зв’язку зі зміною найменування
Статтею 90 Цивільного кодексу (далі – ЦК) установлено, що юридична особа повинна мати своє найменування, яке містить інформацію про її організаційно-правову форму та назву. Найменування юридичної особи вказується в її установчих документах і вноситься до Єдиного державного реєстру юридичних ос...
29.01.2024 4 0 0
Як обкладається ПДВ передача кредитору в рахунок погашення заборгованості векселя, емітованого третьою особою
Який порядок обкладення ПДВ операцій з передачі підприємством -боржником кредитору в рахунок погашення заборгованості векселя, емітованого третьою особою Згідно із ст. 4 Закону від 05.05.2001 № 2374-ІІІ «Про обіг векселів в Україні» видавати переказні та прості векселі можна лише ...
26.01.2024 9 0 0
Як нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ при списанні нематеріального активу
Головне управління ДПС в Одеській області інформує, що, п. 4 НП(С)БУ 8 «Нематеріальні активи», затвердженого наказом Мінфіну від 18.10.1999 № 242, визначено, що нематеріальний актив – немонетарний актив, який не має матеріальної форми та може бути ідентифікований. Згідно з п...
26.01.2024 13 0 0
Як заповнюється уточнюючий розрахунок податкових зобов’язань із ПДВ у період дії воєнного стану
Як заповнюється уточнюючий розрахунок податкових зобов’язань із ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок? В уточнюючому розрахунку відображаються всі заповнені рядки декларації, що уточнюється. В графу 4 уточнюючого розрахунку переносяться показники декларації, що...
25.01.2024 25 0 0
Розірвання договору: розрахунки з контрагентом та ПДВ
Спецпроєкт «Господарські договори: поради щодо складання та зразки» У чому суть проблеми? Зараз для багатьох суб’єктів господарювання ведення господарської діяльності стає важким або неможливим, тому доводиться розривати раніше укладені договори. Ситуація ускладнюється тим, що під...
25.01.2024 4 0 0
За несвоєчасне подання фінансової та статистичної звітності штрафів не буде
Спецпроєкт «Господарські договори: поради щодо складання та зразки» Про що стаття? Ми розглянемо, чи виникає об’єкт обкладення ПДВ у рамках виконання договорів позики і позички та який варіант буде більш вигідним для платника ПДВ. Договір позички Правові засади договору поз...
25.01.2024 15 0 0
Договір комісії: обраховуємо обсяг постачання товарів
При розрахунку загальної суми від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з Податкового кодексу (далі – ПК), для визначення необхідності обов’язкової реєстрації платником ПДВ потрібно враховувати визначення терміну «постачання товарів/пос...
22.01.2024 20 0 0