Передоплата повертається після спливу 1 095 днів: як постачальнику та покупцю відкоригувати ПДВ

Баланс-Агро № 40 від 3 жовтня 2023 року Ситуація. Покупець перерахував постачальнику плату за товар у 2019 році. Проте постачальник так і не поставив продукцію та у вересні 2023 року повернув суму передоплати покупцю. Запитання. Як постачальник може відкоригувати податкові зобов’язання з ПД...

Світлана Стадник

02.10.2023 63 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи зупиняється перебіг строку для включення сум ПДВ до податкового кредиту на підставі отриманих та зареєстрованих ПН/РК після 01.08.2023?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу, що відповідно до п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (далі – ПКУ) у разі, якщо платник податку на додану вартість (податок) не включив у відповідному звітному періоді до податкового кре...

29.09.2023 82 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як оподатковуються ПДВ операції з експорту товарів у межах договорів комісії?

Головне управління ДПС у Харківській області повідомляє, що відповідно до п. 189.4 ст. 189 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) дата збільшення податкових зобов’язань та податкового кредиту платників податку, що здійснюють постачання/отримання товарів/послуг у межах до...

29.09.2023 23 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

В податковому обліку з ПДВ у покупця відображаються операції зі списання кредиторської заборгованості

У Головному управлінні ДПС у Чернівецькій області роз’яснюють, як в податковому обліку з ПДВ покупця відображається операція зі списання кредиторської заборгованості, за якою минув термін позовної давності, за отриманими товарами/послугами, розрахунки за які не проведено з постачальниками. Зг...

29.09.2023 37 0 0

Публікації online видання Бібліотека «Баланс»

Імпорт електромобілів та їх придбання в Україні: ПДВ-аспекти

Бібліотека Баланс № 18 «Придбання та експлуатація електромобіля: бухоблік та податкові пільги» Законодавці звільнили постачання електромобілів від обкладення ПДВ, щоб стимулювати бізнес активніше купувати ці екологічні транспортні засоби. Звільнення стосується як постачання електромобіл...

29.09.2023 25 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Сплата ПДВ з послуг, придбаних до початку використання особливого режиму та використаних в період його застосування

Чи нараховуються податкові зобов’язання, передбачені п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України, за послугами, які були придбані з ПДВ до початку використання спрощеної системи оподаткування за ставкою 2 відсотки та використані в період її застосування? Згідно з п. 198.5 ст. 198 ПКУ платник...

28.09.2023 29 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи враховуються суми поповнення електронного рахунку під час перебування на спрощеній системі оподаткування за ставкою 2 відсотки після відновлення статусу платника ПДВ

Чи буде збільшена сума, на яку платник податку має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, після відновлення статусу платника ПДВ, у разі коли поповнення електронного рахунку відбулось під час перебування на спрощеній системі опода...

28.09.2023 17 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Що заповнюємо, а що ні в уточнюючому розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ

Розрахунки коригування до податкових накладних: практичні приклади складання Відповідно до п. 1 розд. IV Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 № 21, зареєстрованим в Міністерстві юсти...

26.09.2023 72 0 0

Податки та збори

Чи буде штраф за нереєстрацію заблокованих ПН/РК?

Баланс-Бюджет № 39 від 26 вересня 2023 року Чому виникло запитання? У ЗІР (категорія 101.27) з’явилось роз’яснення де податківці зазначили, що до платника ПДВ застосовуються штрафні санкції за нереєстрацію у Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) податкової накладної/р...

26.09.2023 27 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи підлягає анулюванню реєстрація платника ПДВ, що реорганізується?

Відповідно до ст. 104 Цивільного кодексу України від 16 січня 2003 № 435-IV (ЦКУ) юридична особа припиняється в результаті реорганізації (злиття, приєднання, поділу, перетворення) або ліквідації. У разі реорганізації юридичних осіб майно, права та обов’язки переходять до правонаступників. Пор...

25.09.2023 20 0 0

Оподаткування

Чи буде штраф за нереєстрацію заблокованих ПН/РК?

Баланс № 39 від 26 вересня 2023 року Чому виникло запитання? У ЗІР (категорія 101.27) з’явилось роз’яснення де податківці зазначили, що до платника ПДВ застосовуються штрафні санкції за нереєстрацію у Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) податкової накладної/розрахун...

25.09.2023 136 0 0

Оподаткування

Зміни у правилах прийняття рішення щодо заблокованих ПН/РК: чого очікувати?

Баланс № 39 від 26 вересня 2023 року У який документ внесено зміни? Наказом Мінфіну від 14.07.2023 № 394 (далі – Наказ № 394) внесено зміни до Порядку прийняття рішень про реєстрацію/відмову в реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затв...

25.09.2023 137 0 0

Оподаткування

Чи буде штраф за нереєстрацію заблокованих ПН/РК?

Баланс-Агро № 39 від 26 вересня 2023 року Чому виникло запитання? У ЗІР (категорія 101.27) з’явилось роз’яснення де податківці зазначили, що до платника ПДВ застосовуються штрафні санкції за нереєстрацію у Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) податкової накладної/роз...

25.09.2023 178 0 0

Оподаткування

Як визначити базу обкладення ПДВ у разі продажу сільгосппродукції, закупленої у населення?

Баланс-Агро № 39 від 26 вересня 2023 року Практична ситація Сільгосппідприємство придбаває сільськогосподарську продукцію у фізосіб (зокрема, у фізосіб-підприємців, які не є платниками ПДВ) і планує її перепродати. Як у такому разі визначити базу обкладення ПДВ і заповнити податкову накладну (далі...

25.09.2023 107 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Пам'ятка платнику ПДВ від Д.Гетманцева

Народный депутат, голова Комітету ВР України Д.Гетманцев в своєму телеграм-каналі розмістив "Пам'ятку платнику ПДВ", в якій іде мова про дії платників ПДВ у випадку зупинки реєстрації ПН та/або РК до ПН платників податку, а також ...

25.09.2023 230 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Чи буде штраф за нереєстрацію заблокованих ПН/РК?

Чому виникло запитання? У ЗІР (категорія 101.27) з’явилось роз’яснення де податківці зазначили, що до платника ПДВ застосовуються штрафні санкції за нереєстрацію у Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) податкової накладної/розрахунку коригування (далі – ПН/РК), р...

22.09.2023 697 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Зміни у правилах прийняття рішення щодо заблокованих ПН/РК: чого очікувати?

У який документ внесено зміни? Наказом Мінфіну від 14.07.2023 № 394 (далі – Наказ № 394) внесено зміни до Порядку прийняття рішень про реєстрацію/відмову в реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого наказом Мінфіну від 12.12.20...

22.09.2023 190 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Як визначити базу обкладення ПДВ у разі продажу сільгосппродукції, закупленої у населення?

Сільгосппідприємство придбаває сільськогосподарську продукцію у фізосіб (зокрема, у фізосіб-підприємців, які не є платниками ПДВ) і планує її перепродати. Як у такому разі визначити базу обкладення ПДВ і заповнити податкову накладну (далі – ПН)? Практична ситація Сільгосппідприємство придбава...

22.09.2023 247 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як заповнити податкову накладну, якщо код пільги в Довіднику податкових пільг відсутній?

Податкові накладні за щоденними операціями та зведені: коли складати Нові довідники податкових пільг з 31 серпня Яка відповідальність постачальника за порушення послідовності присвоєння номерів податкових накладних? Наказом Мінфіну від 31.12.2015 року № 1307 затверджено форму податкової накладної ...

22.09.2023 66 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи зазначаються в ПН суми податків та зборів, які не включаються до бази оподаткування ПДВ, але включаються до ціни товарів/послуг?

Головне управління ДПС в Одеській області інформує, що відповідно до п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України (із змінами, далі – ПКУ) база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (...

21.09.2023 18 0 0