Як визначається принцип пов’язаності осіб

Хто такі пов'язані особи Облік різниць при нарахуванні процентів пов'язаним особам – нерезидентам Напередодні подання звіту про контрольовані операції за 2017 р. Офіс великих платників податків нагадує, що одним із критеріїв визнання операцій контрольованими є операції з пов’яз...

Редакція

10.08.2018 516 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Визнання операцій контрольованими

Контрольовані операції: визначення та критерії визнання Звіт про контрольовані операції З 01.01.2018 р. постійні представництва нерезидентів є платниками податку на прибуток згідно зі ст. 39 Податкового кодексу. Чи є товариство з обмеженою відповідальністю, в якому засновником є компанія-нерезидент,...

25.07.2018 410 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Нюанси подання звітності по трансфертному ціноутворенню за 2017 рік

Платники податків, які у звітному році здійснювали контрольовані операції, відповідно до пп. 39.4.2 п. 39.4 ст. 39 Податкового кодексу зобов’язані щороку подавати до ДФС Звіт про контрольовані операції. Підпунктом 39.4.1 цього пункту визначено, що для цілей податкового контролю за трансф...

10.07.2018 896 0 0

Новини законодавства

Порядок попереднього узгодження ціноутворення у контрольованих операціях для цілей трансфертного ціноутворення змінено

Уряд ухвалив зміни до Порядку попереднього узгодження ціноутворення у контрольованих операціях. За результатами цієї процедури укладаються договори, що мають односторонній, двосторонній та багатосторонній характер, для цілей трансфертного ціноутворення. У чому суть? 07 грудня 2017 року Парламент ...

05.07.2018 463 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Експорт продукції сільгоспвиробником

Сільськогосподарське підприємство — платник єдиного податку четвертої групи реалізує продукцію на експорт. Чи визнаються такі операції контрольованими? Підпунктом 39.2.1.1 пп. 39.2.1 п. 39.2 ст. 39 Податкового кодексу встановлено, що КО є господарські операції платник...

21.06.2018 191 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Особливості заповнення графи 25 додатка до Звіту про контрольовані операції

Головне управління ДФС у Дніпропетровській області повідомляє, що форму Звіту про контрольовані операції (далі – Звіт) та Порядок складання Звіту про контрольовані операції (далі – Порядок) затверджено наказом Міністерства фінансів України від 18.01.2016 № 8 зі змінами та доповненнями. ...

07.06.2018 548 0 0

Господарські операції

Хто такі пов'язані особи

Все про ціноутворення Поняття «пов’язані особи» використовується в сфері трансфертного ціноутворення. У консультації розглянемо, які критерії встановлює держава для визначення пов'язаності осіб, бенефіціарних власників, а також покажемо, як норми ПК відносно пов'язаних осіб можуть ...

04.06.2018 5632 0 1

Господарські операції

Поняття трансфертного ціноутворення

Все про ціноутворення Із 1 вересня 2013 року в Україні діє законодавство про трансфертне ціноутворення (далі – ТЦУ). Контроль за ТЦУ є міжнародною практикою, але в кожній країні є своя, що склалася під впливом різних факторів, специфіка ведення господарської діяльності, а значить, і ...

04.06.2018 1434 0 0

Господарські операції

Ціноутворення в торгівлі

Все про ціноутворення У консультації розглянемо особливості формування продажної ціни товарів у торгівлі та документального оформлення знижок і бонусів, а також порядок відображення цих операцій в обліку підприємства. Визначення первісної вартості товарів До первісної вартості придбаних за кошти з...

04.06.2018 1489 0 1

Господарські операції

Методи визначення трансфертних цін

Все про ціноутворення Щоб правильно застосувати ціну в контрольованих операціях (далі – КО), слід насамперед вибрати найбільш підходящий спосіб її визначення для конкретної операції. На практиці це досить трудомісткий процес. Мета консультації – дати загальне уявлення...

04.06.2018 1067 0 1

Господарські операції

Документація із трансфертного ціноутворення

Все про ціноутворення Згідно з пп. 39.4.3 ПК платники податку на прибуток, які здійснюють контрольовані операції (далі – КО), зобов'язані складати та зберігати документацію із трансфертного ціноутворення (далі – документація, ТЦУ). У консультації розглянемо основ...

04.06.2018 1321 0 1

Господарські операції

ПК про ціни

Все про ціноутворення Ціна може бути базою для розрахунку податкових зобов’язань за податками і зборами. ПК для такого розрахунку пропонує застосовувати різні види цін, такі як: звичайна (далі – ЗЦ) – ціна товарів (робіт, послуг), визначена сторонами договору...

01.06.2018 550 0 0

Господарські операції

Контрольовані операції: визначення та критерії визнання

Все про ціноутворення Трансфертне ціноутворення (далі – ТЦУ) – це, по суті, перенесення об'єкта оподаткування між пов'язаними (асоційованими) підприємствами з однієї юрисдикції до іншої заради отримання податкової вигоди. Під податковий контроль підпадають операції...

01.06.2018 3357 0 3

Щоденний бухгалтерський огляд

На яких підставах у 2018 році господарські операції визнаються контрольованими

Постановою Кабінету Міністрів України від 31.01.2018 р. № 108 з переліку держав (територій), які відповідають критеріям, установленим пп. 39.2.1.2 пп. 39.2.1 п. 39.2 ст. 39 Податкового кодексу, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 27.12. 2017 р. № 1045, виключено такі держави:&nbs...

03.05.2018 1068 0 1

Зовнішньоекономічна діяльність

Коригування за імпортом «+30 %» поквартально чи за підсумками року: що краще?

Мета статті: оцінити суму можливих втрат імпортера – квартального платника податку на прибуток, який не застосовує щокварталу коригування із пп. 140.5.4 Податкового кодексу (далі – ПК), але при цьому підтверджує відповідність цін принципу «витягнутої руки» згідно із процедуро...

27.04.2018 1426 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи будуть операції із нерезидентами Грузії, Естонії, Латвії, Мальти та Угорщини контрольованими у період із 1 січня по 7 березня 2018 року

Постановою КМУ від 27.12.2017 р. № 1045 визнано таким, що втратило чинність розпорядження КМУ від 16.09.2015 р. № 977, та затверджено новий перелік держав (територій), які відповідають критеріям, установленим пп. 39.2.1.2 ПКУ. Вказана постанова набула чинності з 01.01.2018 і застосовується до к...

20.04.2018 1209 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як уникнути штрафних санкцій при здійсненні контрольованих операцій

Питання трансфертного ціноутворення регулюються ПКУ з 2013 року. Оскільки цей перспективний напрямок податкового права знаходиться на етапі становлення, то законодавцем активно здійснюються заходи щодо пошуку оптимальної редакції норм статті 39 ПКУ. Відтак, кожен рік вносяться коригування до тих чи ...

16.04.2018 1909 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Придбання у нерезидентів при неконтрольованих операціях

Платник податку на прибуток, який у 2018 році повинен коригувати фінрезультат на всі різниці, передбачені Податковим кодексом (далі – ПК), придбаває товари (у т. ч. необоротні активи), роботи, послуги у нерезидентів: які зареєстровані в державах (на територіях), включених до Переліку, затверджено...

13.03.2018 1175 0 2

Новини законодавства

Оновлено перелік країн, операції з якими є контрольованими

Уряд прийняв постанову від 31.01.2018 р. №108 «Про внесення змін у додаток до постанови Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2017 р. № 1045». З переліку країн, операції з якими є контрольованими, виключено 5 країн - Грузію, Республіку Естонію, Латвійську Республіку, Республіку Мальт...

01.03.2018 1338 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Важливі роз'яснення ДФС на 23 лютого 2018 року

Блокування ПН/РК, подвійне зняття суми з інтегрованої картки, розміри авансових внесків для ФОП, дивіденди на користь материнської компанії, трансфертне ціноутворення, заповнюємо звіт про контрольовані операції - фахівці Uteka зробили підбірку найбільш важливих роз'яснень в зручній табличній формі ...

23.02.2018 2082 0 0