Аванс на загальній, реалізація на спрощеній системі: оподаткування

Підприємство отримало кошти на загальній системі оподаткування не будучи зареєстрованим платником ПДВ. Товар реалізовано на спрощеній системі оподаткування зі сплатою єдиного податку за ставкою 3 % - платник ПДВ. Чи необхідно сплачувати ПДВ і єдиний податок при реалізації товару? Право на нарахуван...

B Бухгалтерський огляд

25.05.2016 178 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Вартість комунальних послуг відшкодовується орендарем: чи застосовувати касовий метод?

Ситуація. Підприємство здає в оренду об'єкт нерухомості. За умовами договору вартість комунальних послуг орендодавець відшкодовує орендарю на підставі виставленого рахунка (окремо від орендної плати). Запитання. Чи повинен орендодавець оформляти податкову накладну на дату отримання від орендаря від...

23.05.2016 266 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Поставка товарів до реєстрація платником ПДВ: як бути з податковими зобов'язаннями?

Головне управління ДФС у Херсонській області нагадує: право на нарахування ПДВ та складання податкових накладних надається виключно особам, зареєстрованими платниками ПДВ. Якщо у платника ПДВ перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від по...

13.05.2016 241 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Перша подія до реєстрації платником ПДВ: податкове зобов'язання не нараховується

Право на нарахування ПДВ та складання податкових накладних надається виключно особам, зареєстрованим як платники податку на додану вартість. Датою виникнення податкових зобов’язань з ПДВ з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь...

15.04.2016 1277 0 0

Господарські операції

Постачальник застосовує касовий метод: коли покупцеві відображати витрати в сумі невідшкодовуваного ПДВ?

Платник ПДВ і податку на прибуток здійснює оподатковувані та неоподатковувані операції та визначає їх співвідношення на підставі даних за минулий рік. Цього року він отримував податкові накладні від постачальника теплової енергії, що використовується для опалення адмінбудівлі, не в періоді отримання...

12.04.2016 618 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Заповнюємо додаток 5 к ПДВ-шної декларації при касовому методі

Операції з придбання товарів (послуг) з ПДВ в розрізі контрагентів розшифровують у другій таблиці додатка 5 до декларації з ПДВ. При цьому платники, які формують податковий кредит за касовим методом, у графі 4 таблиці 2 додатка 5 проставляють позначку «+» лише у випадку, якщо суми ПДВ включаються д...

05.04.2016 842 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коригування фінрезультату за операціями з касовим методом обліку доходів та витрат на 01.01.2015 р. за наявності заборгованості

Чи підлягає коригуванню фінансовий результат до оподаткування за операціями, за якими доходи або витрати до 01.01.2015 р. визначалися за датою надходження (перерахування) коштів та станом на 01.01.2015 р. за ними була наявна дебіторська (кредиторська) заборгованість? Податківці у ЗІР, категорі...

28.03.2016 257 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Застосування касового методу підприємствами енергетичної галузі

Державна фіскальна служба України нагадує, що у зв’язку із внесенням змін до Податкового кодексу України Законом України від 24 листопада 2015 року № 812-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо створення передумов для нової моделі ринку природного газу та забезпечення с...

17.02.2016 137 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Застосування касового методу платниками, які здійснюють постачання енергії, вугілля та продуктів його збагачення

ДФСУ в листі від 02.02.2016 р. № 2097/6/99-95-42-01-16-01 розглянула питання щодо застосування касового методу визначення дати виникнення податкових зобов’язань і податкового кредиту, передбаченого п. 44 підрозділу 2 р. ХХ ПКУ. Нагадаємо: відповідно до п. 44 підрозділу 2 р. ХХПК...

05.02.2016 252 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

ПДВ – 2016

24 грудня народні депутати прийняли проект Закону «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році» (далі – Законопроект). Більшість норм цього законопроекту втупить в силу разом із Законом Укра...

04.01.2016 234 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Податкові зміни для нової моделі ринку газу

Проект закону від 11.09.2015 № 3073 Верховна Рада України ухвалила Закон «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо створення передумов для нової моделі ринку природного газу». Законодавчий акт уточнює порядок оподаткування податком на додану вартість та поширює касовий метод визначенн...

25.11.2015 161 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

ПДВ: хто підпадає під касовий метод обліку

Платники податку, які постачають теплову енергію, газ природний (крім скрапленого), у тому числі надають послуги з його транспортування та постачання, надають послуги з водопостачання, водовідведення чи послуги, вартість яких включається до складу квартирної плати чи плати за утримання житла, фізичн...

02.10.2015 51 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коли визнавати податковий кредит за придбаною електроенергією при касовому методі

У листі від 01.09.2015 р. № 18674/6/99-99-19-03-02-15 контролери розповіли про формування податкового кредиту комунальними підприємствами, що застосовують касовий метод із ПДВ (далі — касовики). Контролери наголосили: на дату перерахування касовиком коштів, отриманих ним із бюджету як субвенція...

24.09.2015 198 0 0

Схеми бухгалтерських проводок

Облік житлово-комунальних послуг

Облік житлово-комунальних послуг, що надаються населенню та підприємствам, а також послуг із газо-, тепло-, електро- і водопостачання, водовідведення (далі – ЖКП) у постачальників має ряд особливостей, пов'язаних зі специфікою їхньої діяльності. У бухгалтерському обліку це перш за все субсидії та...

02.09.2014 8334 0 1