Контрольовані операції: визначення та критерії визнання Звіт про контрольовані операції З 01.01.2018 р. постійні представництва нерезидентів є платниками податку на прибуток згідно зі ст. 39 Податкового кодексу. Чи є товариство з обмеженою відповідальністю, в якому засновником є компанія-нерезидент,...

Редакція

25.07.2018 406 0 0

Схеми бухгалтерських проводок

Продаж і купівля послуг у ЗЕД

Бухгалтерські проводки на всі випадки у житті У консультації розглянемо, як відображати в обліку продаж нерезиденту та придбання в нерезидента послуг (робіт). Послуги для нерезидента ПРИКЛАД 1 Продаж нерезиденту послуг, що обкладаються ПДВ ТОВ «Транспорт» здійснило перевезення вантажу...

23.07.2018 2910 0 7

Щоденний бухгалтерський огляд

Комісіонер імпортує товари для комітента: у кого виникає право на ПК

Якщо згідно з договором комісії комісіонер за рахунок комітента придбає у нерезидента товари та при їх розмитненні сплачує ПДВ до бюджету, то право на віднесення суми ПДВ до податкового кредиту має лише власник таких товарів -— комітент на підставі митної декларації, в якій він має б...

04.07.2018 299 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Про переклад довідки, що підтверджує резидентський статус нерезидента

Відповідно до п. 103.4 ст. 103 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) підставою для звільнення (зменшення) від оподаткування доходів із джерелом їх походження з України є подання нерезидентом з урахуванням особливостей, передбачених п. 103.5 і 103.6 цієї статті, особі (податковому агенту), я...

04.07.2018 545 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Головна компанія – нерезидент фінансує своє представництво в Україні: чи є ПДВ?

Наприкінці 2017 року ДФСУ видала лист від 20.10.2017 р. № 2323/6/99-99-15-03-02-15/ІПК, де зазначила, що кошти, які головна компанія – нерезидент перераховує своєму постійному представництву в Україні, потрібно розцінювати як об’єкт ПДВ. Якщо сума такого фінансування перевищить ПДВ-реєст...

04.07.2018 426 0 0

Школа бухгалтера: просто про облік

Різниця за придбаннями у неприбуткових організацій та «особливих» нерезидентів

Суть коригування і загальні правила Згідно з пп. 140.5.4 ПК, платники податку на прибуток, які застосовують коригування на різниці, передбачені розд. III ПК, зобов'язані збільшити бухгалтерський фінансовий результат податкового (звітного) періоду на суму 30 % вартості товарів (у тому числі, необоро...

27.06.2018 1237 0 2

Зарплата і кадри

Доходи нерезидентів у вигляді зарплати, винагороди за ЦПД, додаткового блага

Найпоширенішими видами доходів, які фізособи-нерезиденти отримують в Україні, є зарплата та будь-яка винагорода за виконані роботи (надані послуги) за цивільно-правовими договорами (далі – ЦПД). Нерідко нерезиденти отримують й інші виплати, які кваліфікуються в податковому ...

19.06.2018 7758 7 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Товари придбано у постійного представництва нерезидента: чи збільшувати фінрезультат

Придбання у нерезидентів при неконтрольованих операціях Якщо представництво нерезидента здійснює господарську діяльність в Україні (незалежно від того, чи є така діяльність тотожною основному виду діяльності нерезидента) і підпадає під визначення «постійне представництво» (пп. 14.1.193 п...

13.06.2018 215 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Код бюджетної класифікації для ПДВ-зобов’язань за послугами від нерезидента

Вивчаємо показники формули в СЕА ПДВ у держсекторі Порядком заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженим наказом Мінфіну від 28.01.2016 р. № 21, передбачено розрахунок податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник П...

12.06.2018 1682 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Сплата нерезидентами земельного податку та орендної плати

Нарахування фізичним особам — нерезидентам сум земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності проводиться контролюючими органами за місцем знаходження земельної ділянки, які надсилають до 1 липня поточного року податкові повідомлення-рішення про...

08.06.2018 145 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Власник авто-нерезидент: порядок оподаткування

Податкове/податкові повідомлення-рішення (далі — ППР) про сплату суми/сум податку та відповідні платіжні реквізити надсилаються (вручаються) платнику податку контролюючим органом за місцем його реєстрації до 1 липня року базового податкового (звітного) періоду (року). А що стосується фіз...

18.05.2018 136 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Особливості оподаткування ПДВ операцій з давальницькою сировиною

Господарський договір за загальним правилом викладається у формі єдиного документа, підписаного сторонами. Допускається укладення господарських договорів у спрощений спосіб, тобто шляхом обміну листами, факсограмами, телеграмами, телефонограмами тощо, а також шляхом підтвердження прийняття до викона...

17.05.2018 247 0 0

Новини законодавства

Рада обіцяє податкову знижку за оплату освіти і хоче звільнити від податків аліменти нерезидентів

Верховна Рада України має намір надати податкову знижку платникам податків, які заплатили кошти на користь українських навчальних закладів, а також звільнити від оподаткування аліменти, які виплачують нерезиденти України. Відповідний законопроект №8295 про внесення змін до ст.165 і 166 Податкового ...

16.05.2018 251 0 0

Зовнішньоекономічна діяльність

Працівник нерезидента знаходиться у відрядженні в Україні: облік витрат на проживання та харчування

Ситуація. За контрактом із нерезидентом підприємство купує товар (техніку), який раніше в Україні не продавався. Контрактом також передбачено, що: фахівець – працівник нерезидента за окрему плату протягом 5 днів проведе навчання працівників підприємства й ознайомить їх з особливостями прода...

11.05.2018 1635 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Деякі випадки збільшення фінансового результату до оподаткування

Головне управління ДФС у Дніпропетровській області звертає увагу, що відповідно до пп. 140.5.4 п. 140.5 ст. 140 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшується на суму 30 відсотків вар...

11.05.2018 414 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Надання майна в оренду нерезидентом через уповноважену особу: хто має відображати орендну плату у формі № 1ДФ

Сума орендної плати, що перераховується юридичною особою (фізичною особою — підприємцем) іншій фізичній особі — підприємцю (уповноваженій особі), яка виконує представницькі функції стосовно надання майна в оренду фізичною особою — нерезидентом за договором оренди нерухомого майна, ...

07.05.2018 221 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо оподаткування ПДВ відсотків, які сплачуються нерезиденту за товарним кредитом

З метою обчислення ПДВ базою оподаткування імпортованого товару (у тому числі наданого нерезидентом на умовах товарного кредиту) є договірна (контрактна) вартість такого товару, але не нижче митної вартості цих товарів, визначеної відповідно до розділу III МКУ, з урахуванням мита та акцизного ...

07.05.2018 773 1 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Комісіонер – резидент надає послуги комітенту – нерезиденту з придбання товару на території України: оподаткування ПДВ

Головне управління ДФС у Дніпропетровській області інформує, що згідно з підпунктами «б» та «г» п. 185.1 ст. 185 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) об’єктом оподаткування ПДВ є операції платників пода...

02.05.2018 244 0 0

Зовнішньоекономічна діяльність

Коригування за імпортом «+30 %» поквартально чи за підсумками року: що краще?

Мета статті: оцінити суму можливих втрат імпортера – квартального платника податку на прибуток, який не застосовує щокварталу коригування із пп. 140.5.4 Податкового кодексу (далі – ПК), але при цьому підтверджує відповідність цін принципу «витягнутої руки» згідно із процедуро...

27.04.2018 1413 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Оподаткування комісійної винагороди та лізингової плати нерезиденту

Щодо виплати комісійної/агентської винагороди та орендної/лізингової плати нерезиденту ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 15.12.2017 р. № 3020/6/99-99-15-02-02-15/ІПК Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо практичного застосування...

27.04.2018 578 0 0