Тема:
Придбання товарів (послуг) для використання в операціях, що не обкладаються ПДВ (п. 198.5 ПК)
Баланс № 22 від 7 червня 2021 року Ситуація 3 ТОВ «Венера» придбало матеріали вартістю 6 000 грн (у т. ч. ПДВ – 1 000 грн) для використання у звільнених від обкладення ПДВ операціях (напрямок використання був відомий у момент придбання матеріалів): варіант 1 – на умовах 1...
A Олексій Нагорний
04.06.2021 84 0 0
Придбання товарів (послуг) для часткового використання в операціях, що не обкладаються ПДВ (п. 199.1 ПК)
Ситуація ТОВ «Земля» придбаває друкарське обладнання вартістю 12 000 грн (у т. ч. ПДВ – 2 000 грн). Оплата здійснюється після отримання обладнання. Обладнання використовуватиметься як в оподатковуваних, так і в неоподатковуваних операціях. Частка оподатковуваних операцій підприємс...
03.06.2021 334 0 0
Ситуація ТОВ «Венера» придбало матеріали вартістю 6 000 грн (у т. ч. ПДВ – 1 000 грн) для використання у звільнених від обкладення ПДВ операціях (напрямок використання був відомий у момент придбання матеріалів): варіант 1 – на умовах 100%-вої передоплати; варіант 2 &ndas...
03.06.2021 258 0 0
На скільки збільшилася сума неоподаткованої благодійної допомоги у 2021 році
До оподатковуваного доходу не включають суму нецільової благодійної допомоги, у т. ч. матеріальної, яку надають резиденти - юридичні або фізичні особи на користь платника податку протягом звітного податкового року сукупно у розмірі, що не перевищує суми граничного розміру доходу, визначеного згідно ...
08.01.2021 1553 0 1
Здійснення одночасно оподатковуваних та неоподатковуваних операцій
Статтею 198 ПКУ, якою встановлено правила формування податкового кредиту, передбачено право платника податку самостійно приймати рішення про включення сум ПДВ за зареєстрованими в ЄРПН податковими накладними, складеними за операціями з постачання товарів/послуг на такого платника податку, до податко...
01.12.2020 111 0 0
Використання основних засобів в операціях, що не обкладаються ПДВ: облік
Бібліотека Баланс № 11 «Основні засоби: облік від визнання до списання» Підприємство здійснює операції, що не обкладаються ПДВ, та використовує у своїй діяльності об’єкти основних засобів (далі – ОЗ). Як йому відобразити в обліку суми ПДВ, сплачені (нараховані) при придбанні...
03.06.2020 62 0 0
Основні засоби: облік від визнання до списання Підприємство здійснює операції, що не обкладаються ПДВ, та використовує у своїй діяльності об’єкти основних засобів (далі – ОЗ). Як йому відобразити в обліку суми ПДВ, сплачені (нараховані) при придбанні таких ОЗ, та компенсуючі податкові зо...
03.06.2020 497 0 0
Заповнюємо додаток 7 декларації з ПДВ
Бібліотека Баланс № 7 «Декларація з ПДВ: заповнення та виправлення помилок» У консультації розповімо, кому та коли потрібно подавати додаток 7 до декларації з ПДВ (далі – декларація), які таблиці та у якому випадку треба заповнити, які рекомендації щодо виправлення помилок у цьом...
09.04.2020 359 0 0
Декларація з ПДВ: заповнення та виправлення помилок У консультації розповімо, кому та коли потрібно подавати додаток 7 до декларації з ПДВ (далі – декларація), які таблиці та у якому випадку треба заповнити, які рекомендації щодо виправлення помилок у цьому додатку дають податківці. А також на...
08.04.2020 4842 0 2
Зарплатні показники та неоподатковувані мінімуми на 2020 рік
Що потрібно знати про 2020 рік: готуємось завчасно 13.12.19 р. у газеті «Голос України» опубліковано текст Закону від 14.11.19 р. № 294-IX «Про Державний бюджет України на 2020 рік» (далі — Закон про Держбюджет-2020). Отже, з 01.01.20 р. набудуть чинності нові соціальні...
17.12.2019 16350 0 4
Річний перерахунок ПДВ в нестандартних ситуаціях
Закриття бухгалтерського року: згадати все! Завершення бухгалтерського року: відповідаємо на ваші запитання Неоподатковувані операції з'явилися у підприємства не з початку року: як робити річний перерахунок ПДВ? Підприємство почало здійснювати постачання, звільнені від обкладення ПДВ, із жовтня 20...
12.12.2019 509 0 1
Ліквідація основних засобів: оподаткування та облік
Бухоблік за П(С)БО та МСФЗ Акценти статті: документальне оформлення операції з ліквідації основних засобів (далі – ОЗ); обкладення операції з ліквідації ОЗ ПДВ, податком на прибуток, єдиним податком (далі – ЄП) для платників третьої та четвертої груп; бухгалтерський облік ліквідації...
13.02.2019 1522 0 2
Якщо товари/послуги використовуються в оподатковуваних та неоподатковуваних операціях: що з податковими зобов’язаннями
У разі якщо платник податку протягом попереднього календарного року здійснював лише оподатковувані операції, такий розрахунок здійснюється у податковій декларації з ПДВ за звітний (податковий) період, в якому вперше задекларовані неоподатковувані операції. Розрахована у такий спосіб частка застосову...
04.10.2018 272 0 0
Бухоблік ПДВ в операціях, які не є об'єктом оподаткування або частково використовуються
Бухгалтерський облік нарахування ПДВ за п. 198.5 і 199.1 ПК має свої особливості. Розглянемо їх докладніше, ґрунтуючись на нормах Інструкції № 141, повністю присвяченої бухобліку ПДВ. ДФС визнає її для обґрунтування права на включення сум ПДВ до складу витрат (Лист МГУ ДФС – Центрального офісу...
25.04.2018 2130 0 2
До уваги платників ПДВ, які здійснюють оподатковувані та неоподатковувані операції
Головне управління ДФС у м. Києві звертає увагу платників ПДВ, що відповідно до пункту 199.1 статті 199 розділу V Податкового кодексу України, якщо придбані та/або виготовлені товари/послуги, необоротні активи частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково – ні, платник ПДВ...
19.01.2018 367 0 0
Додаток 7 декларації з ПДВ для пільговиків
Акценти цієї статті: коли подають додаток 7 платники, які здійснюють операції, що обкладаються та не обкладаються ПДВ; які таблиці та у якому випадку потрібно заповнити; як виправити помилки в додатку 7; приклад. Правила подання та заповнення Хто з пільговиків повинен заповнювати додаток 7? ...
14.12.2017 1517 0 2
Бухоблік ПДВ: придбання та реалізація товарів, послуг, необоротних активів
Бухгалтерський облік ПДВ крім загальних норм П(С)БО регламентується спеціальним нормативним документом – Інструкцією № 141. Саме на цей документ у листі МГУ ДФС – Центрального офісу з обслуговування великих платників від 01.12.15 р. № 26240/10/28-10-06-11 «Щодо коригування фінансового резу...
28.04.2017 2725 0 5
Неоподатковувана сума нецільової благодійної допомоги в 2017 році
Головне управління ДФС у Харківській області повідомляє, що до оподатковуваного доходу платника податку не включається сума нецільової благодійної допомоги, у тому числі матеріальної, що надається резидентами – юридичними або фізичними особами протягом звітного податкового року сукупно у розмірі, що...
13.04.2017 2252 0 0
У податковій накладній помилка в коді УКТЗЕД: коли нараховувати ПДВ для неоподатковуваних операцій?
Підприємство придбало товар, який буде використаний у звільнених від ПДВ операціях. При його придбанні постачальник видав податкову накладну (далі – ПН), у якій було неправильно зазначено код УКТЗЕД. У якому періоді потрібно нарахувати податкові зобов'язання згідно з п. 198.5 Податкового кодексу (да...
07.03.2017 733 0 1
Формування ПК у разі здійснення оподатковуваних і неоподатковуваних операцій
Головне управління ДФС у Харківській області інформує, що з 1 липня 2015 року податковий кредит звітного періоду формується платником податку із сум податку на додану вартість, нарахованих (сплачених) при придбанні товарів/послуг незалежно від напряму їх використання (в оподатковуваних чи неоподатко...
19.01.2017 174 0 0